1.0目的：
使會(huì)計(jì)人員能夠正確地審核企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所取得或填制的會(huì)計(jì)憑證、記賬憑證，以規(guī)范會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核工作。
2.0適用范圍：
會(huì)計(jì)人員審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告單。
3.0術(shù)語(yǔ)：
3.1發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證；
3.2不符合規(guī)定的發(fā)票，是指開(kāi)具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造，作廢及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。
4.0發(fā)票的一般審核方法：
4.1增值稅專用發(fā)票：
4.1.1審核購(gòu)貨單位名稱是否為本公司名稱全稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)，開(kāi)戶行及賬號(hào)等項(xiàng)目填寫(xiě)是否正確。
4.1.2應(yīng)同時(shí)取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷(xiāo)貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，字軌號(hào)碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、正確無(wú)誤，票面金額與實(shí)際支付的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；
4.1.3開(kāi)票日期至本單位到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證日不得超過(guò)90天；
4.1.4不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫(xiě)，匯總金額開(kāi)立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有銷(xiāo)貨清單作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫(kù)單相符；
4.1.5數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)各欄計(jì)算是否正確，價(jià)稅合計(jì)中的大小寫(xiě)金額是否相符；
4.1.6符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。
4.2普通發(fā)票：
4.2.1發(fā)票應(yīng)為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷(xiāo)貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，字跡清楚，不得涂改，各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、正確無(wú)誤，票面金額與實(shí)際支付的金額相符；
4.2.2日期為費(fèi)用實(shí)際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開(kāi)具日期是否超過(guò)該發(fā)票規(guī)定的使用時(shí)限；
4.2.3不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫(xiě)，匯總金額開(kāi)立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有銷(xiāo)貨清單作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫(kù)單相符；
4.2.4數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)各欄計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)金額是否相符；
4.2.5取得的定額發(fā)票上應(yīng)按發(fā)票項(xiàng)目將客戶名稱、日期等填寫(xiě)齊全；
4.3不符合以上規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。
5.0銀行票據(jù)的一般審核辦法：
5.1銀行匯票：
5.1.1銀行匯票和解訖通知兩聯(lián)是否齊全、內(nèi)容是否相符；
5.1.2匯票上的收款人或被背書(shū)人是否為本企業(yè)；
5.1.3背書(shū)是否連續(xù)，持票人的身份證件與背書(shū)所列是否相符；
5.1.4匯票記載事項(xiàng)是否完備，有無(wú)涂改現(xiàn)象；
5.1.5匯票是否在付款期限內(nèi)；
5.1.6匯票上的銀行印章是否清晰，有無(wú)銀行用壓數(shù)機(jī)壓印的小寫(xiě)金額并與大寫(xiě)金額相一致；
5.1.7實(shí)際發(fā)生金額是否與匯票金額相等。
5.2商業(yè)匯票：
5.2.1匯票上的收款人或被背書(shū)人是否為本企業(yè)；
5.2.2票據(jù)關(guān)系人是否為在銀行開(kāi)戶的法人，交易行為是否與合同相符；
5.2.3匯票記載事項(xiàng)是否完備，內(nèi)容是否正確，有無(wú)涂改現(xiàn)象；
5.2.4背書(shū)用章是否為單位公章、財(cái)務(wù)專用章，背書(shū)簽章名稱是否與匯票上收款人名稱或被背書(shū)人名稱相符，背書(shū)是否連續(xù)；
5.2.5匯票轉(zhuǎn)讓是否為全額轉(zhuǎn)讓；
5.2.6付款人是否在匯票正面簽署承兌字樣并加蓋銀行預(yù)留印章；
5.2.7若為銀行承兌匯票，審核內(nèi)容還應(yīng)增加銀行是否在匯票正面簽署承兌簽章。
5.3支票：
5.3.1支票上的收款人或被背書(shū)人是否為本企業(yè)；
5.3.2支票是否在付款期限內(nèi)；
5.3.3銀行預(yù)留印鑒是否清晰、完整；
5.3.4同商業(yè)匯票第3、4條；
5.3.5支票各項(xiàng)內(nèi)容是否有涂改現(xiàn)象。
6.0業(yè)務(wù)報(bào)告單的一般審核辦法：
6.1出差報(bào)告：
6.1.1應(yīng)符合《出差管理規(guī)定》的規(guī)定；
6.1.2屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.1.3 對(duì)不同時(shí)間、不同地點(diǎn)的出差事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)分別報(bào)告；
6.1.4住宿費(fèi)應(yīng)說(shuō)明入住、離店的具體時(shí)間；多人一同出差住宿的，應(yīng)分別按不同級(jí)別說(shuō)明住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；
6.1.5出差過(guò)程中產(chǎn)生的招待費(fèi)用，應(yīng)附有商務(wù)交際和招待申請(qǐng)表；
6.1.6報(bào)告單各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、清楚；
6.2商務(wù)交際和招待費(fèi)用報(bào)告：
6.2.1應(yīng)符合《商務(wù)交際和招待費(fèi)用管理規(guī)定》的規(guī)定；
6.2.2屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.2.3附有商務(wù)交際和招待申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明招待的單位、人員、級(jí)別；
6.2.4不同日期的招待費(fèi)用應(yīng)按照日期分別填報(bào)。
6.3其他通用報(bào)告：
6.3.1租金、服務(wù)費(fèi)支出：
6.3.1.1審核憑證：合同、發(fā)票；
6.3.1.2屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.3.1.3費(fèi)用支付期限是否重復(fù)或遺漏；
6.3.1.4費(fèi)用支付方式與合同書(shū)的約定是否相符；
6.3.1.5租金支付座落地段與實(shí)際及租約所載是否一致；
6.3.1.6押金給付與合同是否相同，合同期滿退租時(shí)押金是否收回。
6.3.2郵資：
6.3.2.1審核憑證：郵資收據(jù)；
6.3.2.2屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.3.2.3郵件快遞費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)附有特快專遞郵件詳細(xì)單，并與之所載相符；
6.3.2.4有無(wú)私人郵件或以非本單位郵寄的收據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
6.3.3電話費(fèi)：
6.3.3.1審核憑證：電話費(fèi)收據(jù)；
6.3.3.2屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.3.3.3移動(dòng)電話用戶名稱是否為報(bào)銷(xiāo)人本人；
6.3.3.4報(bào)銷(xiāo)金額是否與電話費(fèi)收據(jù)上繳費(fèi)金額相符；
6.3.3.5交費(fèi)時(shí)間是否與所報(bào)話費(fèi)負(fù)擔(dān)期間相符；
6.3.3.6是否有行政人事部主管人員簽字。
6.3.4市內(nèi)交通費(fèi)：
6.3.4.1審核憑證：發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；
6.3.4.2應(yīng)符合《交通費(fèi)用管理規(guī)定》的規(guī)定；
6.3.4.3屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.3.4.4出租車(chē)發(fā)票是否注明：日期、往返地點(diǎn)、經(jīng)辦事項(xiàng)；
6.3.4.5起訖時(shí)間及目的是否合理及必需；
6.3.4.6是否經(jīng)部門(mén)主管及辦公室核準(zhǔn)。
6.3.5書(shū)報(bào)雜志費(fèi)：
6.3.5.1應(yīng)符合《購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)和征訂報(bào)刊雜志的管理規(guī)定》的規(guī)定；
6.3.5.2屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.3.5.3連續(xù)刊物的申購(gòu)，是否經(jīng)有權(quán)主管核準(zhǔn)并核對(duì)訂閱起訖時(shí)間；
6.3.5.4支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)；
6.3.5.5書(shū)籍的購(gòu)買(mǎi)、連續(xù)性刊物的新訂、續(xù)訂，是否經(jīng)辦公室登記、編號(hào)，并列入管理程序。
6.3.6辦公用品費(fèi)用：
6.3.6.1屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.3.6.2簽收費(fèi)用清單時(shí)，其金額是否依價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算；
6.3.6.3采購(gòu)物品、數(shù)量是否與采購(gòu)預(yù)算相符；
6.3.6.4文具用品的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月是否差異過(guò)大。
6.3.7基建工程費(fèi)用：
6.3.7.1屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.3.7.2工程物資采購(gòu)發(fā)票附有入庫(kù)單，并兩者相符；
6.3.7.3附有有效的基建工程項(xiàng)目合同；
6.3.7.4基建費(fèi)用付款方式、時(shí)間與合同相符；
6.3.7.5票據(jù)經(jīng)基建財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)及主管人員審核簽字。
6.3.8科研費(fèi)用：
6.3.8.1屬于報(bào)銷(xiāo)月份預(yù)算內(nèi)支出，加蓋預(yù)算章；否則應(yīng)附有預(yù)算追加申請(qǐng)表；
6.3.8.2科研原材料采購(gòu)發(fā)票附有入庫(kù)單，并兩者相符；
6.3.8.3附有有效的科研項(xiàng)目相關(guān)合同；
6.3.8.4費(fèi)用付款方式、時(shí)間與合同相符；
6.3.8.5票據(jù)經(jīng)科研主管人員審核簽字。
6.4記賬憑證的一般審核：
會(huì)計(jì)人員在審核原始報(bào)銷(xiāo)憑證及記賬憑證時(shí)，還應(yīng)遵循《會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)憑證處理規(guī)則》的規(guī)定。
7.0解釋權(quán)：
本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改。
