防范和化解會計工作風險,是銀行風險管理的重要內容。我們應時刻把防范風險放在首位,充分認識提高風險防范意識的重要性,建立有效的風險管理體系,采取教育、培訓等多種方式提高會計人員的風險意識和責任意識,從而有效防范會計操作風險。
會計工作風險點具體表現(xiàn)在:其一,少數管理人員風險意識淡薄,監(jiān)督管理工作不到位,缺乏對會計風險的研究,不能及時發(fā)現(xiàn)問題;其二,內控制度不嚴密,無行之有效的責任追究制度;其三,個別會計人員在辦理業(yè)務中有章不循,警惕性不高,逆程序操作等違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生;其四,操作員對一些關鍵性環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務不熟悉,未按規(guī)定執(zhí)行不相容崗位相分離和授權審批制度等;其五,臨柜人員對支付憑證要素審核不嚴,從而引起結算糾紛或案件;其六,銀行對新上崗柜員沒有及時組織系統(tǒng)學習或以崗帶訓,未能及時將制度的要求貫徹落實到每個具體操作崗位。那么,如何防范銀行會計工作風險呢?
首先,要增強法制觀念和風險防范意識,形成良好的內部控制環(huán)境。一是注重對職工進行思想教育,幫助他們提高思想認識;二是建立健全各項規(guī)章制度,完善內控管理體系,健全會計內部崗位制約機制,把會計高風險點控制與執(zhí)行會計內控建設結合起來,從而提高會計人員按章辦事的意識;三是按照會計業(yè)務的性質、工作量及現(xiàn)有人員素質設定會計崗位,建立崗位職責,對會計人員進行合理分工,確保重要會計崗位上不出現(xiàn)內控的空白點;四是加強對會計工作監(jiān)督,建立各種管理制度和制約機制,明確會計人員的職責權限、工作規(guī)程和紀律要求,有效防范和控制違法、舞弊等行為的發(fā)生。
其次,要加強員工管理,努力提高全員財會知識水平。一是積極開展崗位練兵,培養(yǎng)和強化員工良好的合規(guī)操作習慣,提升操作人員對制度的掌握和合規(guī)操作技能。二是加強思想政治工作,教育員工樹立正確的世界觀、價值觀、權力觀,加大對員工職業(yè)責任、職業(yè)道德、職業(yè)紀律的教育力度,使之愛崗敬業(yè)、廉潔自律、奉公守法,堅持依法辦事、有效防范和化解金融風險。三是加強對會計崗位員工的動態(tài)管理,及時關注、了解和掌握會計人員特別是重要崗位人員的思想和行為,確保會計崗位人員的道德素質和業(yè)務素質能夠符合崗位的要求。四是對從事記賬、結算、出納、清算、票據交換、密押管理、重要印章管理、重要單證管理等重要崗位的人員實行定期輪崗。五是加強會計、出納安全管理工作,嚴禁人員擅自換崗、替崗、混崗操作,不得出現(xiàn)一人臨柜上崗的現(xiàn)象。六是會計檢查要善于抓住重點,對容易導致事故、案件和造成資產損失的薄弱崗位要進行重點檢控,對檢查出的問題,要分析原因,制定整改計劃,限期完成,堅決杜絕同類問題屢查屢犯,對于有章不循、違章操作的人和事必須嚴肅查處。
