【摘 要】 本文針對(duì)電力企業(yè)資金管理的實(shí)際狀況,指出只有進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化配比才能使企業(yè)達(dá)到收益最大化。
【關(guān)鍵詞】 電力企業(yè); 資金管理; 精細(xì)化管理
電力企業(yè)屬資金密集型企業(yè),資金相對(duì)雄厚,企業(yè)的資金,尤其是處于游離狀態(tài)的資金沒有被充分利用起來,沒有進(jìn)行有效調(diào)劑、周轉(zhuǎn)、融通。為了更好地優(yōu)化資金使用和充分發(fā)揮資金利用效率,就要做好流動(dòng)資產(chǎn)以及負(fù)債的配比,即在滿足企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)基本需求的前提下,盡可能地降低企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額,并大量地利用短期負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資,使企業(yè)收到最大的效益。
一、工作中以預(yù)算與實(shí)際相結(jié)合,創(chuàng)新管理理念
以往的資金管理,預(yù)算管理制度不健全,資金使用金額往往只能以“大概多少”等進(jìn)行安排,而且到了期末,財(cái)務(wù)人員常為資金收支平衡進(jìn)行大量的工作,既浪費(fèi)工作時(shí)間,又大大降低了資金的使用效率。為了彌補(bǔ)這些缺陷,滄州供電公司開展了精細(xì)化管理活動(dòng)。精細(xì)化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)?；a(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式,強(qiáng)調(diào)目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分,實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確考核。資金的精細(xì)化管理要求企業(yè)從根本上改變過去松散的資金歸口方式,開展以人為本的新型資金管理模式。為此,公司進(jìn)行了大量的工作。首先,充分認(rèn)識(shí)到職工在管理中的作用,要求所有財(cái)務(wù)人員熟悉各類財(cái)經(jīng)制度和政策法規(guī),在財(cái)經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開展工作,向公司其他部門人員宣傳資金管理的重要性以及不斷摸索更好的管理方法,在其他部門的積極配合下使資金管理工作得到加強(qiáng)。其次,公司啟動(dòng)“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型單位,爭當(dāng)知識(shí)型員工”主題活動(dòng),并將此作為提高員工素質(zhì)的一項(xiàng)長期工作。深入生產(chǎn)第一線,向工程師、野外作業(yè)人員請(qǐng)教,把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié);不斷提升對(duì)資金使用綜合的能力,培育了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和一定的回避風(fēng)險(xiǎn)技能。
二、依法辦事,不斷完善資金管理辦法
為更好地開展資金精細(xì)化管理,使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊迫感,重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。開展精細(xì)化管理,首要任務(wù)是對(duì)過時(shí)的或不精細(xì)的制度進(jìn)行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎(chǔ)上,公司相繼出臺(tái)了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,詳細(xì)地總結(jié)了資金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理辦法等。重新制定了業(yè)務(wù)流程,著力從細(xì)化流程中提高管理者的工作效率。此外,重新制定了財(cái)務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn),使過去模糊的概念和詞語,轉(zhuǎn)變成可以細(xì)化、量化、能考核的條例。如明確要求財(cái)務(wù)部每個(gè)月末需要檢查全局的資金使用情況,時(shí)刻監(jiān)督各部門的資金使用狀況。
三、樹立科學(xué)理財(cái)觀,加強(qiáng)資金的集中管理
根據(jù)河北省公司的要求,資金管理堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集,集中支付、集中運(yùn)作”的原則。積極減少漏洞,逐步樹立科學(xué)的理財(cái)觀。對(duì)于流動(dòng)資金,根據(jù)省公司要求每周上報(bào)資金計(jì)劃,核定流動(dòng)資金定額,編制定額流動(dòng)資金計(jì)劃,及時(shí)組織資金的平衡調(diào)度;推行更為嚴(yán)格的支取和報(bào)銷制度,從日常活動(dòng)中資金流動(dòng)最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對(duì)于資本性支出,建立跟蹤機(jī)制,加強(qiáng)資金動(dòng)態(tài)管理,積極促進(jìn)貨幣資金回籠。樹立科學(xué)理財(cái)觀,還要堅(jiān)持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液,資金的流動(dòng)性發(fā)生問題就意味著企業(yè)經(jīng)營面臨危機(jī),而危機(jī)背后隱藏的往往就是管理失控,必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向,把資金管好。
四、做好資產(chǎn)和負(fù)債的配比工作
降低營運(yùn)資金在總資產(chǎn)中所占的比重,加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。營運(yùn)資金,從會(huì)計(jì)的角度看,是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長短,可以預(yù)測企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。電力企業(yè)使用貨幣資金來購買電力產(chǎn)品,電力產(chǎn)品作為產(chǎn)品通過銷售渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。加大力度縮短應(yīng)收賬款的回收時(shí)間,使資金早日進(jìn)入新的資金循環(huán);正確地分析和計(jì)算負(fù)債的比例在有效的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地完成基建工程,降低舉債的利息,做到流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的正確配比。
五、完善考核監(jiān)督機(jī)制
從公司整體效益出發(fā),建立和完善資金效益管理的考核機(jī)制,促使公司各部門資金管理目標(biāo)與公司整體資金目標(biāo)相一致,制定了《現(xiàn)金誤差率考核管理措施》。明確要求各部門每周按照財(cái)務(wù)手續(xù)的報(bào)賬清單上報(bào)資金計(jì)劃,使資金使用更加合理化、精確化,盡量降低現(xiàn)金支出誤差率;組織專人對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)及短款進(jìn)行不斷核查,每月底寫出詳細(xì)的未達(dá)賬項(xiàng)分析,以便更好地吸取經(jīng)驗(yàn),減少未達(dá),徹底清除過去老的監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)在月底對(duì)公司各部門資金支出誤差進(jìn)行考核。 六、及時(shí)清理公司內(nèi)外部其他會(huì)計(jì)主體所占有的資金
首先清理多經(jīng)企業(yè)占用主體企業(yè)的資金。要建立企業(yè)內(nèi)部資金有償使用制度,促進(jìn)多種經(jīng)營結(jié)合的資金有效使用和公司主體資金及時(shí)收回,合理調(diào)配調(diào)控,提高資金的利用率和周轉(zhuǎn)率。其次加大清理公司外部所欠資金的力度,尤其是清理回收陳欠電費(fèi),公司采用多種激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)清欠工作的開展,盡快、盡可能地多收回陳欠。通過一系列的措施鞏固了公司2006年資產(chǎn)清查的結(jié)果,杜絕了風(fēng)險(xiǎn)性比較高的資金使用。如:對(duì)外投資,向金融結(jié)構(gòu)或其他企業(yè)借款,擔(dān)保等。
加強(qiáng)銀行賬戶和銀行存款管理。公司不得在銀行多頭開戶,分散資金。嚴(yán)禁將資金存放在資信差、風(fēng)險(xiǎn)高或者對(duì)其資信不了解、風(fēng)險(xiǎn)難以控制的金融機(jī)構(gòu),認(rèn)真開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作。
七、建立健全資金的監(jiān)督管理制度
在公司的經(jīng)營機(jī)制中,最重要的是公司資金的監(jiān)督機(jī)制。因?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終要通過資金流動(dòng)來實(shí)現(xiàn),所以公司通過監(jiān)督資金的流動(dòng)情況能夠及時(shí)而有效地監(jiān)督和控制公司的經(jīng)營活動(dòng)。資金的監(jiān)督重點(diǎn)是預(yù)算的執(zhí)行情況、項(xiàng)目完成情況和資金的使用效益,同時(shí)要監(jiān)督預(yù)算的合理、合法性,內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性。
強(qiáng)化資金管理的過程,就是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所必需的過程。正如大家所共識(shí)的“公司管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的經(jīng)營管理理念,從公司領(lǐng)導(dǎo)到員工,樹立財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的經(jīng)營管理思想,是保證強(qiáng)化公司資金管理的根本。加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,是加強(qiáng)公司資金管理的重要保障;全面提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),是加強(qiáng)公司資金管理的重要條件。這幾方面相輔相成,互相配合,發(fā)揮作用,強(qiáng)化資金管理才不為一句空話,公司也因此才能在經(jīng)營管理與市場競爭中處于不敗之地。
