高等學校作為我國開展科學研究的重要力量,聚集了大批的科研人才,除了完成正常的教育教學工作外,還承擔了一大批各級各類科研項目,科研經(jīng)費總量和科技創(chuàng)新能力顯著提高,科研經(jīng)費已成為高校的重要資金來源之一,科研經(jīng)費的使用和管理已經(jīng)引起了社會各界的關注和重視。
一、現(xiàn)狀
(一)科研經(jīng)費總規(guī)模逐年快速擴大
國家、高校、企業(yè)等對科研經(jīng)費投入逐年上升,全社會研究與試驗發(fā)展經(jīng)費投入穩(wěn)步增加,國家財政科技撥款力度加大,但與發(fā)達國家相比還有很大差距。2003年全社會科學研究與試驗發(fā)展(簡稱R&D)經(jīng)費總支出達到1539.6億元,比上年增長19.6%,與當年GDP的比例為1.31%;2004年全社會科學研究與試驗發(fā)展經(jīng)費總支出為1966.3億元,與當年GDP之比為1.23%;2005年科學研究與試驗發(fā)展經(jīng)費2450億元,與當年GDP之比為1.34%;2006年科學研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出2943億元,與當年GDP之比為1.41%;2007年全社會研究與試驗發(fā)展經(jīng)費總支出達到3710億元,與當年國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)之比為1.49%。2003年至2007年全社會研究與試驗發(fā)展經(jīng)費年均遞增22.3%,財政科技投入的增幅明顯高于財政收入的增幅。2006年的撥款額達1689億元,占國家財政支出的比重為4.2%。其中,中央財政科技撥款為1009.7億元,占中央財政支出的比例為10.3%;地方財政科技撥款為678.8億元,占地方財政支出的比重為2.2%,其中浙江省財政科技撥款為62.9億元,占財政支出的比重為4.29%?？茖W研究與試驗發(fā)展經(jīng)費中的大部分資金被高等院校與科研機構享有,只有少部分用于企業(yè)。
(二)高?？蒲薪?jīng)費來源呈現(xiàn)多層次、多元化
目前高?？蒲薪?jīng)費來源和渠道出現(xiàn)了縱向多層次、橫向多元化的新格局。既有縱向科研經(jīng)費,包括國家、省、市的科技部門、教育部門、政府決策咨詢機構、行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會等下?lián)艿目蒲薪?jīng)費,各高校為自設科研項目安排的科研經(jīng)費以及高校為縱向科研項目配套撥付的經(jīng)費;也有橫向科研經(jīng)費,包括與企業(yè)、團體組織、個人等社會各界科研合作、科技咨詢、科技成果轉(zhuǎn)讓等取得的科研經(jīng)費。由高校與社會各界的橫向聯(lián)合等帶來的收入占高校整個科研經(jīng)費的比重逐漸增大,已超過國家財政撥付的科研經(jīng)費,使高校科研工作呈現(xiàn)社會化的趨勢,科研經(jīng)費的管理與核算也日顯復雜。
(三)科研經(jīng)費投入相對集中在高新技術領域
科研經(jīng)費的投入方向主要是集中在前沿高新技術,在信息、材料、空間技術、環(huán)境科學方面的投入比較充分,但應用技術領域研發(fā)投入少,面向經(jīng)濟建設的研發(fā)投入則更少,企業(yè)自有資金投入成了應用技術領域研發(fā)經(jīng)費的主要來源。2006年,我國科研經(jīng)費用于基礎研究、應用研究、試驗發(fā)展經(jīng)費支出所占比重分別為5.2%、16.8%和78%,其中只有10%左右用于企業(yè)的技術創(chuàng)新,而發(fā)達國家財政科技支出中用于企業(yè)的比例為30%左右。高校、科研機構的科研成果與企業(yè)的需求相脫節(jié),對企業(yè)技術創(chuàng)新活動中科學研究與試驗的參與度比例較低。在經(jīng)濟建設領域需要大量的應用技術,而在大量創(chuàng)造GDP的經(jīng)濟建設領域研發(fā)投入?yún)s不多,將影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。
(四)科研經(jīng)費投入與產(chǎn)出不對稱
高校與科研機構的科研經(jīng)費使用效率低,科研項目成果質(zhì)量下降,科技成果轉(zhuǎn)化率低。我國每年取得的科研成果不少,據(jù)統(tǒng)計,近幾年來我國每年申請的專利技術有8萬多項,獲得省部級鑒定的科研成果有3萬多項。然而,專利實施率僅為10%左右,科技成果轉(zhuǎn)化商品率約20%,轉(zhuǎn)化后獲得規(guī)模經(jīng)濟效益的比例大約在5%-10%,遠低于發(fā)達國家的60%-80%。由于科研經(jīng)費使用和管理中存在的問題,導致科研成果的水平和質(zhì)量直線下降,尤其是自然科學類課題更為嚴重。中國自然科學獎一等獎曾經(jīng)連續(xù)4年空缺,國家技術發(fā)明一等獎曾經(jīng)連續(xù)6年空缺,重點高校應用型科技成果轉(zhuǎn)化的專利均價,2004年比2000年減少了近一半,而技術合同均價減少了三分之一。2006年教育部門的統(tǒng)計表明,近幾年來我國高校科技成果真正實現(xiàn)轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化的還不到10%。如排名在部屬高?？蒲薪?jīng)費前20位的重慶某大學,從1996年到2005年,該校獲得的科研經(jīng)費增長了10倍,而專利申請數(shù)僅增長了1倍,發(fā)明專利數(shù)增長更不明顯,只有寥寥10多件。
二、問題
在科研經(jīng)費管理和使用過程中,絕大部分院校能按照國家相關規(guī)定,加強管理,合理使用。但審計和檢查發(fā)現(xiàn),少數(shù)院校對科研經(jīng)費管理重視不夠,或管理制度不健全,或管理制度執(zhí)行不嚴格,影響了科研成果質(zhì)量和科研工作的正常開展。
(一)對科研經(jīng)費管理認識不到位
目前,在高校不同程度地存在對科研經(jīng)費監(jiān)管工作的認識誤區(qū),一部分高校領導認為拿到科研項目、獲得科研經(jīng)費可以提高學校的聲譽,科研項目和科研經(jīng)費越多,說明學校的科研工作做得越好,因此只注重科研項目數(shù)量與規(guī)模,對科研經(jīng)費監(jiān)管卻不夠重視。科研管理部門側(cè)重于科研項目的申報、立項及一些程序性的工作,認為只要課題經(jīng)費能進入學校財務帳上就可以了,至于科研經(jīng)費開支的情況如何,是否合規(guī),是財務部門的事情。財務部門認為科研經(jīng)費只是一種代管經(jīng)費,只要進行簡單的收支核算, 忽視了對科研經(jīng)費支出合理性和真實性的審核。一些科研人員也認為,科研經(jīng)費是科研人員個人能力和學術聲望取得的,科研經(jīng)費如何使用應由科研人員支配,學校對于科研經(jīng)費的使用無需過多干涉和監(jiān)管。同時,許多科研人員不懂得財經(jīng)紀律和會計法規(guī),致使科研經(jīng)費支出混亂的現(xiàn)象有禁不止,導致科研經(jīng)費濫用嚴重。
(二)科研經(jīng)費預算編制不合理
科研項目以課題組作為基本活動單位,也就是說科研經(jīng)費的使用是以課題組作為核算對象。課題負責人在課題實施過程中負責課題預算的申報和執(zhí)行,而課題負責人往往是非財務人員,預算觀念一般不強,預算管理意識普遍淡薄,認為編制預算的目的是為了申報項目,因此僅憑經(jīng)驗估計,盲目羅列,很少作科學性與合理性研究,也不請財務部門人員進行財務指導,編制的預算存在著明顯的問題,如預算沒有全面真實反映項目成本、虛列經(jīng)費支出項目、預算不夠細、虛高申報等等,使得科研經(jīng)費預算作用和科研經(jīng)費使用效益大打折扣,并成為科研經(jīng)費不合理支出的直接因素。
(三)日常報銷把關不嚴格
長期以來,由于財務部門沒有熟練掌握科研項目的預算標準,或在核銷支出時項目預算管理不嚴格,致使科研項目中招待費、電話費、日用品、勞務費支出比重過大,將科研經(jīng)費支出轉(zhuǎn)為生活支出,致使項目支出結構不盡合理。不論科研人員還是科研管理和財務核算管理人員,對科研經(jīng)費支出的報銷審核尺度一般比較寬松,形式審查重于實質(zhì)審查,報銷“不真實”和“偷梁換柱”的發(fā)票的現(xiàn)象時有發(fā)生。主要體現(xiàn)為虛開招待費和勞務費,到商場購買日用生活用品,卻開具復印紙、辦公用品等購買發(fā)票,堂而皇之地通過不真實的憑據(jù)報銷,更有人則向親戚、朋友索取票據(jù)來報銷,使科研項目成為“圈錢”項目,從而滋生腐敗,造成科研經(jīng)費流失。
(四)科研項目成本核算不完整
高校大多數(shù)教師承擔教學、科研雙重任務,其工資、津貼都在學校的人員經(jīng)費統(tǒng)一列支,其科研項目經(jīng)費支出中,只包含外購商品、服務的費用以及提取的、用于科研日常管理工作的項目管理費,而在科研活動過程中使用學校的房屋、儀器設備、實驗材料、水電等費用大多數(shù)學校都沒納入科研成本,也沒有向?qū)W校繳納一定的使用費,通常在學校教育事業(yè)費中列支,不能正確地、完整地核算科研項目成本。
(五)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范
目前,高?？蒲薪?jīng)費開支審批實行課題負責制,用科研經(jīng)費購置固定資產(chǎn)無須向?qū)W校有關部門提出申購,直接由課題組自行購置,從而導致對固定資產(chǎn)的重復采購,有些購置的設備長期閑置造成很大浪費。雖然學校要求課題組在購置固定資產(chǎn)后到學校國有資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù),但由于學校對這些資產(chǎn)日常管理不嚴,固定資產(chǎn)在科研項目結題后往往不上交,也不用辦理資產(chǎn)交接手續(xù),有的科研人員甚至把一些儀器設備像電腦、打印機、照相機等拿回家,供家人使用,固定資產(chǎn)變?yōu)閭€人資產(chǎn),造成國有資產(chǎn)浪費和流失。
(六)科研項目結題不結賬,未進行績效評價
目前,許多高校對科研管理重點放在爭取科研項目、科研經(jīng)費,忽視了對項目結賬的管理,結題不結賬現(xiàn)象突出,增加了經(jīng)費管理成本,而且還導致科研經(jīng)費沉淀,使得有限的科研資金得不到有效的利用。2003年國家審計署對13所院校進行的審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),有17000多個科研課題結題,但卻沒有按照規(guī)定進行結賬,結存資金3.69億元。對于已經(jīng)完成的科研項目,在驗收時只注重技術、成果的驗收,而忽視科研投入與產(chǎn)出的對比關系、忽視對科研經(jīng)費使用綜合效益進行評價。
三、對策
(一)加強教育,提高認識
加強科研經(jīng)費管理,提高資金使用效益,是高校科技事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的基本保證。按照教育部、財政部《關于進一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見》規(guī)定,高校取得的各類科研經(jīng)費,不論其資金來源渠道,均為學校收入,必須全部納入學校財務部門統(tǒng)一管理、集中核算,并確?？蒲薪?jīng)費?？顚Ｓ?。因此,各高校要做好宣傳教育工作,認真學習貫徹《關于進一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見》。加強科研人員的財經(jīng)法規(guī)和財務知識的教育,提高他們自覺合法使用科研經(jīng)費的意識。加強學校主管領導、科研管理部門和財務管理部門工作人員對科研經(jīng)費監(jiān)管工作的重要性認識,增加科研管理和經(jīng)費管理知識。明確科研項目管理部門、經(jīng)費管理部門和項目負責人在科研經(jīng)費使用與管理中的職責和權限,真正做到各司其職、各負其責、相互配合與協(xié)作,提高科研經(jīng)費的使用效益。
