我國已經(jīng)加入WTO,隨著國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長,工程項(xiàng)目規(guī)模日趨龐大的情況下,這種造價管理模式表現(xiàn)出更多的不適應(yīng)性。因此,我國的工程造價管理模式從全過程工程造價管理向全生命周期工程造價管理轉(zhuǎn)變是必然趨勢。
一、全生命周期造價管理
(一)全生命周期造價管理的基本定義。全生命周期造價管理,就是從工程項(xiàng)目全生命周期(包括建設(shè)前期、建設(shè)期、使用期和翻新與拆除期等階段)出發(fā)去考慮造價和成本問題,運(yùn)用多學(xué)科知識,采用綜合集成方法,重視投資成本、效益分析與評價,運(yùn)用工程經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)模型方法,強(qiáng)調(diào)對工程項(xiàng)目建設(shè)前期、建設(shè)期、使用維護(hù)期等各階段總造價最小的一種管理理論和方法。
(二)全生命周期造價管理模式。一個完善的全生命周期工程造價管理模式實(shí)際上包含了兩部分工作內(nèi)容:第一,從項(xiàng)目整個生命周期角度對工程建設(shè)成本和運(yùn)營維護(hù)成本進(jìn)行成本分析和計(jì)算,對各種方案下的全生命周期成本進(jìn)行測算,選擇全生命周期成本最低的方案;第二,根據(jù)工程項(xiàng)目全生命周期各階段的職能區(qū)分,對項(xiàng)目整個生命周期進(jìn)行階段劃分,并且對各階段的工程造價進(jìn)行管理和控制。這種管理模式的根本是在建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和決策階段要從建設(shè)項(xiàng)目全生命周期出發(fā)去考慮項(xiàng)目的成本和價值問題,人們需要努力通過建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和計(jì)劃安排去尋求和做到項(xiàng)目全生命周期總造價的最小化和總價值的最大化。
1、全生命周期成本分析計(jì)算方法
(1)全生命周期成本(LCC):一個建筑物或建筑物系統(tǒng)在一段時期內(nèi)的形成、運(yùn)行、維護(hù)和拆除的總的折現(xiàn)后的貨幣成本。主要包括兩類成本:一是建筑物或建筑物系統(tǒng)設(shè)計(jì)、建筑、安裝直至最后竣工整個過程中的成本,我們稱之為形成成本;二是未來成本,它包括能源成本、運(yùn)行成本、維護(hù)成本、資本替換成本、金融成本和任何轉(zhuǎn)售、搶救或處置成本。
(2)在進(jìn)行LCC分析時主要涉及三個變量:成本、周期、折現(xiàn)率。具體分析如下:①成本:在LCC中,項(xiàng)目成本被分為兩個成本范疇,即形成成本和未來成本,形成成本是獲得設(shè)施之前所有發(fā)生的成本,未來成本是獲得設(shè)施之后所有發(fā)生的成本;②周期:研究周期的范圍可以是20～40年,依賴于所有者的意愿、使用項(xiàng)目的穩(wěn)定性、貫穿設(shè)施全部生命周期的意圖。研究周期的長度通常是設(shè)施意愿生命周期的反映,研究周期通常比設(shè)施意愿生命期略短;③實(shí)際折現(xiàn)率:折現(xiàn)率的定義為,反映投資者貨幣時間價值的利息率。
(3)全生命周期成本計(jì)算公式分析。形成成本的時間和未來成本時間的時間周期是不同的。為簡化起見,一般假設(shè)形成成本在研究周期的0年,即基年發(fā)生。未來成本可能在一個研究周期之間任何一個時間發(fā)生。未來成本可以被分為兩個范疇:一次性成本和重復(fù)發(fā)生的成本。重復(fù)發(fā)生的成本是在研究周期范圍內(nèi)每年都會發(fā)生的成本,許多運(yùn)行成本和維護(hù)成本都是重復(fù)發(fā)生的成本。一次性成本不是在研究周期范圍內(nèi)每年都發(fā)生的成本,許多替換成本都是一次性成本。為了簡化LCCA,所有重復(fù)發(fā)生的成本表示為每年末發(fā)生的年度支出,一次性成本發(fā)生在它們實(shí)際發(fā)生的年末。用下列公式計(jì)算未來一次性成本的現(xiàn)值,即:
PV=At×
式中,PV為現(xiàn)值;A為在t時刻一次性成本之和;d為實(shí)際折現(xiàn)率;t為時間(用年份的序號表示)。
一般全生命周期成本簡單的公式如下:
生命周期成本=形成成本+運(yùn)行+維護(hù)+修理+能源+水+替換-折余值
2、工程項(xiàng)目全生命周期階段劃分以及各階段的管理。根據(jù)我國工程造價管理的具體情況,按照項(xiàng)目進(jìn)行的時間推移順序,以職能為主要劃分標(biāo)準(zhǔn),我們把建設(shè)項(xiàng)目全生命周期劃分為以下幾個階段:投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、建設(shè)階段、竣工驗(yàn)收階段和運(yùn)營維護(hù)階段。
(1)建設(shè)項(xiàng)目投資決策階段。主要任務(wù)是要對擬建項(xiàng)目進(jìn)行策劃,并對其可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和論證,從而作出是否進(jìn)行投資的決策。
(2)設(shè)計(jì)階段是工程造價的重點(diǎn)。僅就工程造價費(fèi)用而言,進(jìn)行工程造價控制就是以投資估算控制初步設(shè)計(jì)工作、以設(shè)計(jì)概算控制施工圖設(shè)計(jì)工作。如果設(shè)計(jì)概算超出投資估算,應(yīng)對初步設(shè)計(jì)進(jìn)行調(diào)整和修改。同理,如果施工圖預(yù)算超過設(shè)計(jì)概算,應(yīng)對施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行修改或修正。要在設(shè)計(jì)階段有效地控制工程造價,是從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同等各方面采取措施,隨時糾正發(fā)生的投資偏差。
(3)建設(shè)階段。一般分為招投標(biāo)階段和施工階段兩個子階段,具體的管理如下:①招投標(biāo)階段的工程造價管理,是以工程設(shè)計(jì)文件為依據(jù),結(jié)合工程施工的具體情況,參與工程招標(biāo)文件的制定,編制招標(biāo)工程的標(biāo)底,選擇合適的合同計(jì)價方式,確定工程承包合同的價格。投標(biāo)時分為技術(shù)標(biāo)和商務(wù)標(biāo),在進(jìn)行技術(shù)標(biāo)的評價的時候不僅要考慮建設(shè)方案還要考慮未來的運(yùn)營和維護(hù)方案,這兩者均優(yōu)的方案才是最好的技術(shù)方案。在評價商務(wù)標(biāo)的時候,評價的依據(jù)應(yīng)由原先的建設(shè)成本最低變?yōu)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目生命周期成本最低;②施工階段的造價管理一般是指建設(shè)項(xiàng)目已完成施工圖設(shè)計(jì),并完成招標(biāo)階段工作和簽訂工程承包合同以后,造價工程師在施工階段進(jìn)行工程造價控制的工作。在工程項(xiàng)目實(shí)施階段,要在全生命周期造價管理的思想和方法的指導(dǎo)下綜合考慮建設(shè)項(xiàng)目的全生命周期成本,使施工組織設(shè)計(jì)方案的評價、工程合同的總體策劃和工程施工方案的確定等方面更加科學(xué)合理。
(4)竣工驗(yàn)收階段。這是確定最終建設(shè)造價和考核項(xiàng)目建設(shè)效益,辦理項(xiàng)目資產(chǎn)移交,進(jìn)行各階段造價對比和資料整理、分析、積累的重要階段,也是項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束,運(yùn)營維護(hù)階段的開始,是綜合檢驗(yàn)決策、設(shè)計(jì)、施工質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(5)在運(yùn)營和維護(hù)階段,要制定合理的運(yùn)營和維護(hù)方案。運(yùn)營和維護(hù)方案分為長期方案和短期方案,運(yùn)營和維護(hù)方案的制定要以生命周期成本最低為目標(biāo)。
二、全過程工程造價管理
(一)全過程工程造價管理的基本定義。全過程工程造價管理是指從項(xiàng)目決策階段開始到竣工驗(yàn)收交付使用為止的各階段的工程造價進(jìn)行合理確定和有效控制,包括投資估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、招標(biāo)合同價、竣工結(jié)算、竣工決算六個階段。
(二)全過程工程造價管理模式
1、全過程工程造價管理的目標(biāo)。全過程工程造價管理的目標(biāo)是按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求,根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢,利用科學(xué)管理方法和先進(jìn)管理手段,合理地確定造價和有效的控制造價,以提高投資的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和建筑安裝企業(yè)的經(jīng)營效果。而為此要從建設(shè)工程的前期工作開始,采取“全過程、全方位”的管理方針。其核心是采取“全過程造價管理”的方針,即:一是“造價本身要合理”是指在工程造價確定方面努力實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理;二是“實(shí)際造價不超概算”是指要開展科學(xué)的工程造價控制。
2、全過程工程造價管理的任務(wù)。全過程工程造價管理的任務(wù)是加強(qiáng)工程造價的全過程動態(tài)管理,強(qiáng)化工程造價的約束機(jī)制,維護(hù)有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)利益,規(guī)范規(guī)格行為,促進(jìn)微觀效益和宏觀效益系統(tǒng)。
3、全過程工程造價管理的主要內(nèi)容。全過程造價管理,是按照基于活動的造價確定方法去估算和確定建設(shè)項(xiàng)目造價。這種方法將一個建設(shè)項(xiàng)目的工作分解成項(xiàng)目活動清單,然后使用工程測量方法確定出每項(xiàng)活動所消耗的資源,最終根據(jù)這些資源的市場價格信息確定出一個建設(shè)項(xiàng)目的造價。它注重從項(xiàng)目活動和活動方法的控制入手去降低和消除項(xiàng)目的無效和低效活動,從而減少資源消耗與占用,并最終實(shí)現(xiàn)對于建設(shè)項(xiàng)目造價的根本控制。全過程工程造價管理的主要內(nèi)容可分以下五大方面:決策階段的工程造價管理、設(shè)計(jì)階段的造價控制、工程建設(shè)實(shí)施階段包括招標(biāo)和工程實(shí)施兩個階段的控制、工程竣工結(jié)算、竣工決策。全過程管理就是將這五個方面進(jìn)行控制和管理,力爭最少的投資,優(yōu)質(zhì)高效地完成工程建設(shè)項(xiàng)目。
三、全生命周期造價管理與全過程造價管理優(yōu)缺點(diǎn)比較
在工程造價管理理論發(fā)展上,主要存在三種管理模式:全過程工程造價管理、全生命周期工程造價管理和全面工程造價管理。其中,全過程工程造價管理是比較成熟、同時也是我國工程造價管理應(yīng)用比較普遍的一種管理模式,全生命周期工程造價管理在國外已經(jīng)應(yīng)用比較普遍,但在我國還處于探索階段。
(一)全生命周期造價管理本身的優(yōu)越性
1、全生命周期工程造價管理的目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目整個生命周期總造價最小化,全生命周期造價管理方法兼顧了工程項(xiàng)目建設(shè)前期的投資決策階段和設(shè)計(jì)階段,同時還應(yīng)用于施工組織設(shè)計(jì)方案的評價、工程合同的總體策劃及工程建設(shè)的其他階段,尤其是考慮了項(xiàng)目的運(yùn)營與維護(hù)階段的成本管理。
2、全生命周期工程造價管理研究的時域是工程項(xiàng)目(建筑物)的整個生命周期,包括決策階段、計(jì)劃階段、實(shí)施階段、竣工驗(yàn)收階段和運(yùn)營維護(hù)階段,而不像全過程造價管理只是它的建設(shè)階段。
3、全生命周期工程造價管理包括生命周期成本分析和生命周期成本管理兩個內(nèi)容,全生命周期成本分析用來計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目的生命周期成本,主要用在建設(shè)項(xiàng)目的投資決策階段,作為一種投資決策的分析工具;全生命周期成本管理是在建設(shè)項(xiàng)目整個生命周期的各個階段對全生命周期成本加以控制,確保全生命周期成本最小化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4、全生命周期造價管理不僅是一種可審計(jì)跟蹤的工程成本管理體系,而且還是可以主動控制的工程成本管理體系。
(二)全過程工程造價管理的局限性
1、決策依據(jù)不合理。全過程工程造價管理強(qiáng)調(diào)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)造價,而對工程造價管理的重要環(huán)節(jié)——設(shè)施在移交后的運(yùn)營和維護(hù)成本,不予考慮或考慮得很粗略。
2、缺乏對運(yùn)營階段成本范疇、成本函數(shù)的研究。我國的全過程工程造價管理在進(jìn)行可行性研究的時候也要對未來做出考慮,只是這種考慮太過粗糙,只給出一個非常粗略的估計(jì)值,未能給出運(yùn)營和維護(hù)成本的范疇以及這些成本的計(jì)算方法。
3、造價管理模式、方法與國際不接軌。我國目前實(shí)行工程造價確定方法基本上還是以定額為基礎(chǔ)的靜態(tài)方法,工程造價控制仍是以工程的實(shí)施階段為重點(diǎn),無法與國外動態(tài)工程造價管理接軌。
4、沒有考慮工程造價統(tǒng)一計(jì)算問題。我國現(xiàn)階段工程造價管理的一個很大弊端是條塊分割,很多行業(yè)例如公路、水利、電力、石油都有自己的定額,因此,同是挖一方土,采取不同的定價會造成不同的價格。
(三)全生命周期工程造價管理較之全過程造價管理的優(yōu)越性。較之前面所闡述的全過程造價管理的局限性而言,全生命周期工程造價管理的優(yōu)越性顯而易見:
1、從時間跨度的角度來看。全生命周期工程造價管理要求人們從工程生命周期出發(fā)去考慮造價和成本問題,它覆蓋了工程項(xiàng)目的全生命周期,考慮的時間范圍更長,也更合理。
2、從投資決策科學(xué)性角度來看。全生命周期成本分析(LC),以指導(dǎo)人們自覺地、全面地從工程項(xiàng)目全生命周期出發(fā),綜合考慮項(xiàng)目的建造成本和運(yùn)營與維護(hù)成本,從多個可行性方案中,按照生命周期成本最小化的原則,選擇最佳的投資方案,從而實(shí)現(xiàn)為科學(xué)合理的投資決策。
3、從設(shè)計(jì)方案合理性角度來看。工程項(xiàng)目全生命周期造價管理思想和方法可以指導(dǎo)設(shè)計(jì)者自覺、全面地從項(xiàng)目全生命周期出發(fā),綜合考慮工程項(xiàng)目的建設(shè)造價和運(yùn)營與維護(hù)成本,從而為科學(xué)的建筑設(shè)計(jì)和更加合理的選擇建筑材料,以便在確保設(shè)計(jì)質(zhì)量的前提下,實(shí)現(xiàn)降低項(xiàng)目全生命周期成本的目標(biāo)。
4、從工程項(xiàng)目實(shí)施的角度來看。工程項(xiàng)目全生命周期造價管理思想和方法可以在綜合考慮全生命周期成本的前提下,使施工組織設(shè)計(jì)方案的評價、工程合同的總體策劃和工程施工方案的確定等方面更加科學(xué)合理。
從以上幾點(diǎn)可以看出,全生命周期工程造價管理與我國目前流行的全過程工程造價管理相比,蘊(yùn)涵的邏輯空間和工程造價涵蓋內(nèi)容更寬闊,理論和觀點(diǎn)更優(yōu)越。
四、結(jié)論
通過對全過程工程造價管理與全生命周期工程造價管理的基本定義與模式分別闡述,并且對其優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行比較,可以看出,二者是側(cè)重面不同的建設(shè)項(xiàng)目造價管理思想與方法,具有各自的適用性和局限性。全生命周期造價管理是從項(xiàng)目整個生命周期出發(fā),全面考慮建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期、使用期和清理期等各個時期全部造價的最小化。全過程造價管理本身存在著很多弊端,它主要針對建設(shè)工程項(xiàng)目整個實(shí)現(xiàn)過程的造價展開確定與控制等方面的管理,而未考慮建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)營期的運(yùn)營維護(hù)成本方面的深入管理的問題。因此,我國未來的建設(shè)項(xiàng)目造價管理應(yīng)該是去除全過程造價管理中本身的劣勢部分,吸收全生命周期造價管理中的優(yōu)勢部分,工程造價管理模式整體上應(yīng)由全過程造價管理模式逐漸向全生命周期造價管理模式轉(zhuǎn)變。
(作者單位:1.西安建筑科技大學(xué)管理學(xué)院;2.中國石油天然氣管道局國際事業(yè)部)
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