中小企業(yè)是相比所處行業(yè)的大企業(yè)人員，在規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位，但其在國民經(jīng)濟中占有十分重要的地位。
一、中小企業(yè)理財存在的問題
第一，中小企業(yè)融資困難，方式單一。我國大多數(shù)中小企業(yè)存在著先天的不足，如規(guī)模小、注冊資本少、資金缺乏。特別是經(jīng)濟危機下，中小企業(yè)缺乏國家政策的支持，即使有支持，也存在著執(zhí)行力不夠或者打折的情況。中小企業(yè)的資金主要依靠貸款，而作為銀行，明顯存在嫌貧愛富，銀行只認可土地房產(chǎn)等不動產(chǎn)作抵押，中小企業(yè)擔保機構少，擔保品種單一，尋保難，中小企業(yè)的信譽不高，借貸成本高。另外，資金是企業(yè)生產(chǎn)活動的前提條件，是企業(yè)資金運動全過程的起點，沒有或者缺乏資金，給中小企業(yè)的發(fā)展和壯大帶來了極大的阻礙。
第二，中小企業(yè)的理財人員素質(zhì)偏低，財務機構設置不合理。目前，大多數(shù)中小企業(yè)的管理者不重視理財，或者選擇自家親戚來管理賬務，導致很多中小企業(yè)的財務人員缺乏專門化、系統(tǒng)化的理財知識教育，人員的素質(zhì)可能剛剛好要為日常的核算工作，沒有時間和能力去理財。即使個別中小企業(yè)的經(jīng)營者注意到理財?shù)闹匾菦]有專職的財務管理人員，理財?shù)穆毮苡蓵嬋藛T或企業(yè)主管人員兼職，導致內(nèi)部管理混亂，責任不明確，不能夠發(fā)揮理財?shù)淖饔谩?br />
第三，管理基礎薄弱，內(nèi)部的控制不嚴格。由于中小企業(yè)家族氣息嚴重，很多是所有權與經(jīng)營權集于一身，企業(yè)在主要的決策和經(jīng)營管理工作又是當家人拍板。但相當多的經(jīng)營者缺乏財務知識，隨意性決策，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法。表現(xiàn)在對現(xiàn)金管理不規(guī)范，使資金要么不能夠發(fā)揮作用要么流動資金不足；沒有建立嚴格的賒銷政策，應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，甚至成為呆賬；固定資產(chǎn)大量閑置，不能夠發(fā)揮作用；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，存貨大量積壓，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不暢。很多中小企業(yè)沒有內(nèi)部審計機構，不能夠發(fā)揮財務監(jiān)督的作用，導致企業(yè)在高風險區(qū)運行。有些企業(yè)根本沒有內(nèi)部控制制度，即使有，也存在著執(zhí)行力的問題。
第四，缺乏風險意識，盲目投資。投資風險的淡薄，表現(xiàn)在財務人員和經(jīng)營者的身上。財務人員由于自身的能力限制，把自己的職責定位在算好賬、報賬上，按照領導的意志辦事，重視物的管理，主觀上缺乏風險意識。而經(jīng)營者，家長意識嚴重，投資目標的短期性和投資的盲目性非常嚴重。主要表現(xiàn)在在投資項目上沒有考慮到自身規(guī)模，片面追求所謂“熱門”產(chǎn)業(yè)，為了做大做強，采用“高負債，高成長”的策略，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控如節(jié)能減排等政策，造成企業(yè)的負債率不斷升高，企業(yè)面臨著支付危機，甚至采取“拆東墻補西墻”的做法，形成了復雜的擔保和債務鏈。這樣，導致企業(yè)的經(jīng)營成本和費用不斷增加，支付能力日漸減弱，這樣會導致企業(yè)資金鏈過緊或者出現(xiàn)斷裂。
二、解決中小企業(yè)理財存在問題的措施
第一，培育良好的信用環(huán)境，提高信譽。現(xiàn)在，中小企業(yè)融資難的主要原因是中小企業(yè)在社會上的信譽度差，缺乏國家政策的支持（即使有，也存在執(zhí)行力問題），擔保機構不愿意承擔責任。因此，中小企業(yè)應該從小事情做起，從一點一滴做起，踏踏實實，在社會上樹立良好的企業(yè)形象，提高自身的信譽度，積極跟銀行和各類金融機構聯(lián)系溝通，按章納稅、按期歸還貸款本息，做到“有借有還再借不難”，遵守信用。也可以建立中小企業(yè)聯(lián)誼機構，形成中小企業(yè)的統(tǒng)一戰(zhàn)線來保證資金的組織，以獲得金融機構對企業(yè)的信任和支持，更大的拓寬融資渠道。條件具備的，可以上中小板快上市融資。
第二，加強財務人才的培養(yǎng)，提高素質(zhì)。財務人員的知識結構要去政治、經(jīng)濟的形勢相配套的，這樣才能與時俱進，保證企業(yè)的利益不受損。因此，中小企業(yè)應該不斷加強財務人員的培養(yǎng)，采取脫產(chǎn)、進修、繼續(xù)教育等形式，保證財務人員知識的更新，提高財務人員的素質(zhì)。同時，不斷提高財務人員的思想道德意識、創(chuàng)新意思，努力做到誠信務實、嚴謹高效，愛崗敬業(yè)。
第三，建立預警機制，識別和防范財務風險。企業(yè)財務風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的資金運動中所面臨的風險，包涵籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險等。中小企業(yè)必須根據(jù)行業(yè)的性質(zhì)及企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，剖析企業(yè)財務管理和資金流動中存在的不利因素，找出可能對企業(yè)造成威脅的各種風險要素。為了防范財務危機，企業(yè)必要建立財務風險預警機制，通過對財務報表要素的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展存在的問題，對可能發(fā)生的財務風險進行預測和估算，將可能產(chǎn)生的風險信號向治理層、管理層和其他組織進行即使有效的反饋，以促使企業(yè)采取有針對性的措施應對財務危機，避免或減少財務危機所帶給中小企業(yè)的傷害。建立長期財務識別預警機制，包括償債能力指標、盈利能力指標、現(xiàn)金流量指標、發(fā)展能力指標等。中小企業(yè)財務風險的防范，注重企業(yè)的資金需求預測，為了避免盲目擴張帶來的財務危機，企業(yè)每擴大經(jīng)營范圍時都應進行市場調(diào)研和可行性分析，估算能夠?qū)崿F(xiàn)預期的投資回報率，執(zhí)行現(xiàn)金預算和財務風險預警控制，進行事前控制、事中控制和事后控制。
第四，強化經(jīng)營者風險意思和理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)營者須強化風險意識和理財觀念，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念、規(guī)避多元化投資風險，集中眾人的智慧，集中有限的資源，努力做實、做強。
第五，健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部審計。要完善公司治理結構，提高風險控制能力，科學決策。要建立和完善監(jiān)控機制，特別要加強授權批準、會計監(jiān)督、預算管理。特別是加強內(nèi)部審計，并結合社會審計，實現(xiàn)內(nèi)審和社會審計監(jiān)督，保證企業(yè)在良好的機制下運行。
參考文獻：
1、李春玲.我國企業(yè)財務風險的識別及防范[J].商業(yè)會計,2010(3).
2、楊朝均.加強中小企業(yè)財務管理的對策[J].財務與會計,2010(1).
3、孫欣嶠.論企業(yè)財務風險及防范[J].財經(jīng)界,2010(8).
4、王滿.公司財務管理的經(jīng)驗與做法[J].財務會計,2010(3).
