一、 內(nèi)部審計(jì)的目的
內(nèi)部審計(jì)的目的是進(jìn)行事前審計(jì)、 控制,事后考核、 監(jiān)督、 檢查和落實(shí)。只有這樣才能更好的控制和監(jiān)督公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),防止弄虛作假以及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等違紀(jì)行為,通過(guò)內(nèi)部事前審計(jì),還可以更有利于保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)物資的安全,避免財(cái)產(chǎn)損失,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠,進(jìn)而提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。
二、 對(duì)內(nèi)、 對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事前審計(jì)
1.我公司在對(duì)外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,對(duì)材料物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目金額超過(guò) 5 萬(wàn)元的,通過(guò)我公司材料物資招投標(biāo)小組進(jìn)行公開(kāi)、 公平、 公正的招標(biāo),從根本上嚴(yán)格的控制了材料物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目的價(jià)格和質(zhì)量。對(duì)中標(biāo)的單位,按照 《合同法》 的條款,根據(jù)雙方簽訂的合同和協(xié)議中的各項(xiàng)條款規(guī)定,嚴(yán)格認(rèn)真把好質(zhì)量和價(jià)格的事前審計(jì)關(guān)。對(duì)零星采購(gòu)按 《會(huì)計(jì)法》 等有關(guān)規(guī)定,對(duì)其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性以及材料物資的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的事前審計(jì).對(duì)真實(shí)、 完整的業(yè)務(wù)及時(shí)審計(jì),隨后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部門(mén),保證了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)、 準(zhǔn)確的進(jìn)行賬務(wù)處理,對(duì)不真實(shí)、 不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)拒絕審計(jì)或作相應(yīng)的糾正。2.在對(duì)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)中,嚴(yán)格按照各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的 《年度經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書(shū)》 及我公司 《年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)》 的制定要求執(zhí)行。從成本費(fèi)用開(kāi)支到工資考核,嚴(yán)格檢查、監(jiān)督和控制,并實(shí)行超支自負(fù),節(jié)約自留,公平公正,獎(jiǎng)罰分明的原則。(1)在成本費(fèi)用考核方面 。嚴(yán)格按照 《年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)》 及 《年度經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書(shū)》 中對(duì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位成本費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)和原則,結(jié)本 論文 出自 無(wú)憂論文網(wǎng)合我公司對(duì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況,認(rèn)真嚴(yán)格地對(duì)成本費(fèi)用逐項(xiàng)分解進(jìn)行考核,對(duì)當(dāng)月超計(jì)劃的成本費(fèi)用從當(dāng)月工資中扣除,對(duì)節(jié)約的成本費(fèi)用給予足額兌現(xiàn)(例:當(dāng)月若完成 1 萬(wàn)噸鉀肥,按 《年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)》 規(guī)定,1 萬(wàn)噸鉀肥計(jì)劃應(yīng)消耗原材料 150 萬(wàn)元,如果實(shí)際消耗原材料151. 4 萬(wàn)元,那么超計(jì)劃的 1. 4萬(wàn)元即從本月工資中扣除) ,并及時(shí)編制成本費(fèi)用對(duì)比明細(xì)表并上報(bào)總經(jīng)理及報(bào)表使用單位,為公司高層領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策、 設(shè)計(jì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)控制戰(zhàn)略及各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位能更好挖掘潛力、 增產(chǎn)節(jié)約提供了具有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。同時(shí)也增強(qiáng)了廣大員工節(jié)約從自身做起。(2)在工資考核方面。嚴(yán)格按照各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的 《年度經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書(shū)》 中對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求進(jìn)行效益工資考核。根據(jù)我公司對(duì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況以及對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求,對(duì)未完成當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)的,按未完成的比例扣除其當(dāng)月產(chǎn)量工資,對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到要求的不予計(jì)算工資,對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量超過(guò)合格標(biāo)準(zhǔn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)(例:我公司的效益工資是由產(chǎn)量+質(zhì)量 + 安全生產(chǎn)三部分組成的,如:當(dāng)月完成產(chǎn)量計(jì)劃的80 % ,在考核產(chǎn)量工資時(shí),即扣除未完成部分20 %的產(chǎn)量工資。我公司要求鉀肥含量 ≥90 % ,若當(dāng)月生產(chǎn)的鉀肥含量達(dá)不到要求,將不予計(jì)劃質(zhì)量工資,安全生產(chǎn)每月由 “安康杯領(lǐng)導(dǎo)小組成員” 定期、 不定期的進(jìn)行安全生產(chǎn)檢查,對(duì)發(fā)現(xiàn)的安全隱患及時(shí)整改,并與安全生產(chǎn)工資掛鉤) 。通過(guò)對(duì)工資的內(nèi)部審計(jì)考核,充分調(diào)動(dòng)了廣大干部職工在提高產(chǎn)量的同時(shí)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)和安全生產(chǎn)關(guān)。通過(guò)對(duì)內(nèi)、 外每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事前嚴(yán)格審計(jì)以及對(duì)各單位成本費(fèi)用和工資的嚴(yán)格考核,充分體現(xiàn)了集團(tuán)公司所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況,也在很大程度上從源頭上糾正和控制了一些不規(guī)范、 虛假行為的發(fā)生。上述考核程序,是我公司制定的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及成本費(fèi)用控制中規(guī)定的各項(xiàng)考核標(biāo)準(zhǔn)及超支自負(fù),節(jié)約自留考核原則嚴(yán)格落實(shí)的全過(guò)程,而不受外界任何影響,對(duì)調(diào)動(dòng)廣大干部職工增產(chǎn)節(jié)約,努力創(chuàng)造低成本、 高質(zhì)量、 高效益的奮斗目標(biāo)起著決定性的作用,也為我公司順利通過(guò)了 ISO9001 : 2000 國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證、 “雪峰” 牌氯化鉀產(chǎn)品先后榮獲“西部名牌產(chǎn)品金獎(jiǎng)” 、 “青海省名牌產(chǎn)品” 和國(guó)家免檢產(chǎn)品、 連續(xù)五年榮獲全國(guó) “安康杯”優(yōu)勝企業(yè)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
