為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作管理、確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，近日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)起草并發(fā)布了《保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作指引(征求意見(jiàn)稿)》，進(jìn)一步規(guī)范了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作。
根據(jù)目前保險(xiǎn)市場(chǎng)不規(guī)范行為和一些大案要案產(chǎn)生的原因，《指引》對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作提出了針對(duì)性的規(guī)范要求。一方面規(guī)范資金管理，要求保險(xiǎn)公司的資金管理實(shí)行“收支兩條線”、“集中支付”和“零現(xiàn)金支付”制度，堵塞資金管理的漏洞。還特別要求保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)房地產(chǎn)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格區(qū)分自用房地產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)，分別進(jìn)行管理。另外還要求保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過(guò)50%。
另一方面，《指引》進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，要求建立董事長(zhǎng)(或總經(jīng)理)負(fù)責(zé)，多部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防止業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)違規(guī)行為。結(jié)合齊魯銀行案例所暴露出的部分保險(xiǎn)公司銀行存款集中度過(guò)高的問(wèn)題，《指引》規(guī)范了銀行存款的存放，要求保險(xiǎn)公司在一家非全國(guó)性商業(yè)銀行、所有非全國(guó)性商業(yè)銀行、關(guān)聯(lián)方的存款分別不得超過(guò)銀行存款總額的20%、60%和40%，以降低集中度風(fēng)險(xiǎn)。
《指引》在負(fù)債管理一章中，要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期分析資產(chǎn)負(fù)債在利率、期限、幣種等方面存在的匹配風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金償付賠款、保險(xiǎn)金和退保金。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)證券回購(gòu)、拆入資金、銀行借款等融資行為的管理，建立健全融資管理制度，監(jiān)測(cè)防范融資風(fēng)險(xiǎn)?！吨敢访鞔_，保險(xiǎn)公司證券回購(gòu)融資余額不得超過(guò)公司債[129.40 0.05%]券資產(chǎn)余額的50%。
針對(duì)集中管理模式，《指引》在會(huì)計(jì)核算、資金管理等方面，對(duì)財(cái)務(wù)集中管理問(wèn)題進(jìn)行了規(guī)范。為有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，《指引》對(duì)第三方支付公司的資質(zhì)和交易進(jìn)行了明確規(guī)定，要求保險(xiǎn)公司通過(guò)一家第三方支付公司和所有第三方支付公司劃轉(zhuǎn)的資金量，分別不得超過(guò)公司資金總量的20%、60%。
