為進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革,規(guī)范預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù),提高公務(wù)支出透明度,2007年5月14日,央行和財(cái)政部聯(lián)合召開了全國公務(wù)卡應(yīng)用推廣會(huì)議。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人在會(huì)上表示,我國將爭取2007年下半年啟動(dòng)公務(wù)卡試點(diǎn)工作,并將于2008年擴(kuò)大公務(wù)卡管理的試點(diǎn)區(qū)域,爭取到2010年前建立比較完善的公務(wù)卡管理制度,在所有中央預(yù)算部門和地方省市兩級預(yù)算單位全面推進(jìn)公務(wù)卡管理。目前,公務(wù)卡制度改革從執(zhí)行情況來看,進(jìn)程緩慢,執(zhí)行過程中存在一些問題,公務(wù)卡制度改革還有待完善。
一、存在的問題
(一)受多種原因影響,導(dǎo)致公務(wù)卡使用率偏低
一些預(yù)算單位對公務(wù)卡認(rèn)識不到位,重視程度不夠,對公務(wù)卡結(jié)算方式積極性不高,有些單位只有少數(shù)職工和中層以上干部辦卡,有些職工根本不知道公務(wù)消費(fèi)必須使用公務(wù)卡;有些辦了公務(wù)卡卻沒及時(shí)開通,而開通了公務(wù)卡卻沒有使用,導(dǎo)致公務(wù)卡出現(xiàn)了大量“睡眠卡”和高注銷率,造成資源浪費(fèi)。
有些人認(rèn)為雖然使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)很方便,但必須在規(guī)定的25天至56天期限內(nèi)還清公務(wù)卡消費(fèi),否則會(huì)記錄個(gè)人不良信用,還要收取罰息,如果由于工作繁忙或由于報(bào)銷審批手續(xù)繁瑣,公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)銷時(shí)間很容易超過25天,因此不喜歡用公務(wù)卡。預(yù)算單位對于一些由于授權(quán)支付額度不足而不能用公務(wù)卡結(jié)算的業(yè)務(wù),只能用自有資金先支付給公務(wù)卡持卡人,讓其自行去銀行還款,或由于預(yù)算計(jì)劃不足等原因暫時(shí)不能報(bào)銷的公務(wù)卡消費(fèi)業(yè)務(wù),要求持卡人先墊支現(xiàn)金存入公務(wù)卡,等預(yù)算計(jì)劃下達(dá)以后再報(bào)銷,這樣容易使持卡人產(chǎn)生抵觸情緒,不愿意使用公務(wù)卡。
有些代理銀行不清楚只有銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡才能作為公務(wù)卡,為了增加發(fā)卡量,只是一味向預(yù)算單位推銷公務(wù)卡,預(yù)算單位為職工統(tǒng)一辦理公務(wù)卡時(shí),有萬事達(dá)卡、VISA卡和標(biāo)準(zhǔn)信用卡等,職工持萬事達(dá)卡和VISA卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)刷卡后,卻不能按公務(wù)卡結(jié)算程序報(bào)銷,必須先采用現(xiàn)金報(bào)銷方式支出現(xiàn)金,然后再將現(xiàn)金存入萬事達(dá)卡或VISA卡,增加了持卡人報(bào)銷手續(xù),使其對公務(wù)卡產(chǎn)生抵觸情緒,不愿意使用公務(wù)卡。
受傳統(tǒng)觀念影響,人們都習(xí)慣于“一手交錢,一手交貨”的現(xiàn)金交易方式,這種觀念根深蒂固于人們的意識形態(tài)中,需要較長時(shí)間才能轉(zhuǎn)變。對于商家來講,由于安裝、使用POS機(jī)成本較高,而且每一筆刷卡業(yè)務(wù)都要支付一定的手續(xù)費(fèi),從經(jīng)濟(jì)利益上考慮,商家更希望使用現(xiàn)金交易;對于消費(fèi)者來講,大多數(shù)消費(fèi)者還不習(xí)慣刷卡消費(fèi),而且使用現(xiàn)金交易,商家會(huì)給予更多的優(yōu)惠,因此消費(fèi)者也更愿意使用現(xiàn)金付款。
(二)公務(wù)卡受理環(huán)境限制較大
基于金融業(yè)發(fā)達(dá)程度不夠,以及各地區(qū)發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀,國內(nèi)一些中小城市和小商家的刷卡網(wǎng)點(diǎn)較少,迫使持卡人不得不利用公款到高檔場所進(jìn)行高消費(fèi),無形中助長了奢侈浪費(fèi)之風(fēng)。持卡人出差到一些偏遠(yuǎn)地區(qū)從事公務(wù)活動(dòng)時(shí),由于不具備刷卡條件,只能個(gè)人墊支現(xiàn)金或事先準(zhǔn)備現(xiàn)金,從而占用個(gè)人資金,將原來經(jīng)由單位提取現(xiàn)金時(shí)的安全風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給持卡人,容易引起持卡人對公務(wù)卡產(chǎn)生抵觸情緒。
(三)公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算不規(guī)范,不宜于對賬管理
由于公務(wù)卡制度正處于逐步推行階段,不少預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)量不大,因此沒有單獨(dú)設(shè)置一個(gè)反映公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目或明細(xì)科目,從電算化賬務(wù)系統(tǒng)中無法查詢當(dāng)月公務(wù)卡消費(fèi)應(yīng)還款額和已還款額等數(shù)據(jù),必須查閱原始記賬憑證才能統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù),不易于財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)系統(tǒng)與公務(wù)卡支付系統(tǒng)和代理銀行之間的對賬工作,也不便于持卡人查詢公務(wù)卡消費(fèi)和還款信息。
(四)公務(wù)卡制度不能完全遏制腐敗現(xiàn)象
持卡消費(fèi)增強(qiáng)了公務(wù)支出的透明度,解決了以往易發(fā)生的湊票報(bào)銷等違規(guī)行為,但對一些習(xí)慣損公肥私的人而言,照樣可以弄虛作假中飽私囊。比如在公務(wù)消費(fèi)時(shí)故意多刷卡,虛開發(fā)票,商家為了增加客源,也樂意給刷卡人一定比例的回扣,在這個(gè)環(huán)節(jié)上公務(wù)卡還不能做到完全透明。因此不能依靠用公務(wù)卡來完全預(yù)防公務(wù)腐敗的問題。
(五)持卡人的信用得不到保證,對單位有影響
公務(wù)卡既可用于公務(wù)消費(fèi),又可用于個(gè)人消費(fèi),如果持卡人因個(gè)人消費(fèi)沒有及時(shí)償還,預(yù)算單位要協(xié)助代理銀行對持卡人進(jìn)行追償,會(huì)給單位帶來一定的麻煩,特別是有些預(yù)算單位對持卡人調(diào)動(dòng)、離職或其他特殊原因離開本單位時(shí),沒有及時(shí)通知代理銀行維護(hù)相關(guān)信息,預(yù)算單位的公務(wù)卡信息系統(tǒng)一直保留這些持卡人的信息,如果這些持卡人透支公務(wù)卡沒有及時(shí)償還,單位會(huì)承擔(dān)一部分連帶責(zé)任,銀行會(huì)在一定程度上進(jìn)行追償,進(jìn)而影響單位在銀行方面的聲譽(yù)。
(六)公務(wù)卡制度執(zhí)行乏力,公務(wù)卡結(jié)算流于形式
2008年1月,“全國公務(wù)卡改革試點(diǎn)電視電話會(huì)議”宣布:凡具備刷卡條件的,必須使用公務(wù)卡,否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。但實(shí)際執(zhí)行時(shí),一些預(yù)算單位認(rèn)為無法鑒別持卡人的消費(fèi)環(huán)境是否具備刷卡條件,而且現(xiàn)金報(bào)銷更簡便,省去了報(bào)賬后的一些結(jié)算程序,沒有嚴(yán)格要求持卡人必須使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)。實(shí)行公務(wù)卡制度后,財(cái)政部門并沒有對預(yù)算單位現(xiàn)金提取額度作進(jìn)一步限制,預(yù)算單位仍然能提取大量現(xiàn)金。有些預(yù)算單位一個(gè)月一千多筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),卻只有兩三筆是公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù),而且事后也沒有相關(guān)部門對預(yù)算單位公務(wù)卡制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,使公務(wù)卡結(jié)算流于形式。
二、全面推行公務(wù)卡制度改革的對策
(一)大力加強(qiáng)宣傳培訓(xùn),提高公務(wù)卡使用率
各級地方財(cái)政應(yīng)制定宣傳計(jì)劃,通過電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、制作宣傳手冊等各種方式積極宣傳公務(wù)卡制度改革,在全社會(huì)形成共識,為全面推行公務(wù)卡制度改革營造良好的輿論和社會(huì)環(huán)境。要使持卡人充分理解公務(wù)卡管理的各項(xiàng)要求,允許公務(wù)卡用于個(gè)人消費(fèi),減少“睡眠卡”和公務(wù)卡注銷率,但個(gè)人消費(fèi)部分不得辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷,相應(yīng)地,單位財(cái)務(wù)部門也不能查詢公務(wù)卡中的私人消費(fèi)信息。同時(shí),還要加大對預(yù)算單位和代理銀行工作人員等的培訓(xùn)力度,提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和計(jì)算機(jī)操作水平,從思想上加強(qiáng)他們對公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)的認(rèn)識,使預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確理解新政策,掌握新業(yè)務(wù),確保新制度的順利實(shí)施。
(二)改善公務(wù)卡受理環(huán)境,優(yōu)化信息管理系統(tǒng)
財(cái)政部門和人民銀行要加強(qiáng)政策研究,制定相關(guān)優(yōu)惠政策,通過稅收優(yōu)惠、減免手續(xù)費(fèi)等措施,提高商家刷卡交易的積極性,使各商家愿意安裝POS機(jī)具。同時(shí),要求各家公務(wù)卡代理銀行盡可能在公共消費(fèi)領(lǐng)域如汽車站、飛機(jī)和火車票代理窗口、通信、供水、供電、醫(yī)院、學(xué)校、餐飲、住宿等地方布設(shè)POS機(jī)具,全面改善公務(wù)卡刷卡環(huán)境。
中國銀聯(lián)要配合公務(wù)卡制度改革做好相關(guān)服務(wù)和技術(shù)支持等工作,加強(qiáng)有關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè),確保公務(wù)卡信息系統(tǒng)安全,加強(qiáng)對公務(wù)卡專用BIN號碼段的維護(hù),凡是代理銀行已經(jīng)成功申請的號碼段,要盡快通知到全國各收單機(jī)構(gòu),確保公務(wù)卡刷卡消費(fèi)暢通,爭取在幾個(gè)主要支出項(xiàng)目如交通、餐飲、住宿、大宗物品采購等方面推行刷卡消費(fèi)。
(三)規(guī)范公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,嚴(yán)格對賬管理
各預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員在辦理公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),按照行政事業(yè)單位現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行。對采用“零余額”模式結(jié)算公務(wù)卡消費(fèi)的持卡人應(yīng)將公務(wù)消費(fèi)時(shí)取得的發(fā)票和POS消費(fèi)憑條經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批同意后交財(cái)務(wù)人員審核,財(cái)務(wù)人員通過公務(wù)卡支付管理系統(tǒng)對持卡人的刷卡消費(fèi)信息進(jìn)行查詢、審核,確認(rèn)無誤后,下載公務(wù)卡消費(fèi)信息,編制會(huì)計(jì)憑證,借記“事業(yè)支出”等,貸記“其他應(yīng)付款——公務(wù)卡”?！捌渌麘?yīng)付款——公務(wù)卡”科目貸方余額反映已報(bào)銷但未與代理銀行結(jié)算的公務(wù)卡支出金額。每月還款日前,財(cái)務(wù)人員將“其他應(yīng)付款——公務(wù)卡”科目貸方發(fā)生額與公務(wù)卡支付系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)報(bào)銷的公務(wù)卡消費(fèi)金額核對無誤后,簽發(fā)支付指令,從單位零余額賬戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶,統(tǒng)一生成還款憑證,借記“其他應(yīng)付款——公務(wù)卡”,貸記“零余額賬戶用款額度”;代理銀行根據(jù)預(yù)算單位提供的貸記卡還款明細(xì)清單與劃入的還款總金額核對無誤后進(jìn)行還款處理,將款項(xiàng)劃入持卡人個(gè)人賬戶。每月末,財(cái)務(wù)人員要根據(jù)代理銀行提供的對賬單與“其他應(yīng)付款——公務(wù)卡”科目的發(fā)生額進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
(四)加強(qiáng)預(yù)算管理,杜絕腐敗行為
針對公務(wù)消費(fèi)出現(xiàn)的豪奢風(fēng)氣、虛開發(fā)票等腐敗行為,要從根源上杜絕公務(wù)行政腐敗。必須加強(qiáng)各級預(yù)算單位的預(yù)算編制制度、預(yù)算審查和監(jiān)督制度及預(yù)算執(zhí)行以后的審計(jì)制度等的建設(shè),科學(xué)編制預(yù)算計(jì)劃,對每一個(gè)項(xiàng)目、每一筆開支,都必須細(xì)化并且明確,增加公務(wù)財(cái)政支出預(yù)算的透明度,實(shí)行“陽光預(yù)算”,接受民主監(jiān)督和約束。對于那些利用公務(wù)卡進(jìn)行高消費(fèi)的行為,以及揮霍浪費(fèi)國家錢財(cái)?shù)暮郎葜L(fēng),一經(jīng)查實(shí),要通報(bào)批評并嚴(yán)格依法懲治。
(五)加強(qiáng)監(jiān)管力度,完善配套措施
為避免出現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算“雙軌制”,凡具備刷卡條件的,必須使用公務(wù)卡,否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷,這是推行公務(wù)卡結(jié)算制度的剛性紀(jì)律。各級財(cái)政部門要會(huì)同審計(jì)、監(jiān)察和人民銀行等部門對預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算制度改革實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,建立定期檢查和日常管理相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制,將公務(wù)卡使用和管理納入年度財(cái)務(wù)審計(jì)范圍,督促各預(yù)算單位嚴(yán)格實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算制度。制定預(yù)算單位庫存現(xiàn)金審核登記制度,嚴(yán)格控制預(yù)算單位超額提取現(xiàn)金和擴(kuò)大現(xiàn)金結(jié)算范圍,對超范圍、超額度的現(xiàn)金提取必須報(bào)財(cái)政部門審批。
(六)各部門密切配合,齊抓共管
推廣應(yīng)用公務(wù)卡工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,涉及財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行、中國銀聯(lián)和每一位用卡人員,并受相關(guān)政策、受理環(huán)境、用卡觀念等諸多因素影響,各有關(guān)方面要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。首先,政策上要加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、人民銀行等部門的溝通協(xié)調(diào),共同創(chuàng)造良好的政策環(huán)境,形成推動(dòng)合力;其次,工作上要與預(yù)算單位、代理銀行進(jìn)行良好的溝通協(xié)調(diào),按照公務(wù)卡制度的規(guī)范化要求制定公務(wù)卡實(shí)施方案,做到各司其職,各負(fù)其責(zé),尤其是對惡意透支而沒有及時(shí)還款的行為,預(yù)算單位要積極協(xié)助代理銀行對持卡人進(jìn)行追償;再次,管理上各級財(cái)政部門和預(yù)算單位要充分利用信息系統(tǒng),結(jié)合“金財(cái)工程”建設(shè),建立起財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng),將所有公務(wù)卡公務(wù)消費(fèi)信息納入該系統(tǒng)的監(jiān)管,提高公務(wù)卡支付信息的透明度和信息傳達(dá)的準(zhǔn)確信、及時(shí)性和全面性,從而實(shí)現(xiàn)公務(wù)卡“陽光”“透明”的管理目標(biāo)。只有各部門加強(qiáng)溝通,密切配合,才能共同推進(jìn)公務(wù)卡應(yīng)用推廣工作的快速發(fā)展。
建立公務(wù)卡制度是財(cái)政財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的重要制度創(chuàng)新,是改革的必然趨勢,隨著公務(wù)卡制度的不斷完善和逐步推行,傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算制度將逐步退出歷史舞臺,必須加快建立以推行公務(wù)卡應(yīng)用為抓手,構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系為目標(biāo)的現(xiàn)代國庫管理制度,確保新制度的順利實(shí)施。
