2011年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(下稱“中注協(xié)”)對(duì)行業(yè)監(jiān)管制度進(jìn)行全面改革后的首次檢查，目前，2011年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查現(xiàn)場(chǎng)檢查及論證工作已順利完成。
檢查“新政”的實(shí)施過(guò)程是否順利，是否取得了預(yù)期的效果？對(duì)于今年檢查期間出現(xiàn)的上市公司紫鑫藥業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)涉嫌造假的消息，中注協(xié)采取了哪些措施？對(duì)此，中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人接受了《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者的專訪。
問(wèn)：請(qǐng)您介紹一下今年證券所檢查的總體情況？答：2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是新制度下開(kāi)展的首次檢查工作。
其中，證券所檢查分為兩個(gè)階段進(jìn)行。第一階段現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，及時(shí)總結(jié)做法，完善檢查程序，調(diào) 整充實(shí)檢查隊(duì)伍，同時(shí)組織專家對(duì)檢查組提交的檢查工作底稿進(jìn)行了驗(yàn)收，以指導(dǎo)第二階段檢查工作。第二階段檢查工作結(jié)束后，進(jìn)行同樣工作，持續(xù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，循環(huán)提高，為更好指導(dǎo)地方協(xié)會(huì)檢查工作和明年檢查工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
從6月到8月初，經(jīng)過(guò)兩個(gè)月時(shí)間，兩個(gè)階段共對(duì)10家證券所總所及其21家分所進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，抽查了123份審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告（其中上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告58份，非上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告65份），形成了67.5萬(wàn)字的檢查報(bào)告。8月4日至13日，中注協(xié)及時(shí)組織召開(kāi)了2011年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果專家論證會(huì)，根據(jù)檢查報(bào)告及檢查組匯報(bào)情況，對(duì)被檢查事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了充分、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徖碚撟C。
問(wèn)：今年證券所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是否實(shí)現(xiàn)了改革的預(yù)期目標(biāo)？答：會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的根本目的，就是為實(shí)現(xiàn)行業(yè)跨越式發(fā)展，更好地為國(guó)家建設(shè)提供保障，直接目標(biāo)包括建立專職檢查人員隊(duì)伍、鞏固行業(yè)國(guó)際趨同成果、完善事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度等。具體到今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，就是要貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的監(jiān)管理念，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作重心由業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查上來(lái)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查幫助、教育、督促事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的目的。
從現(xiàn)場(chǎng)檢查及論證情況來(lái)看，2011年證券所的檢查工作很好地貫徹了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神。檢查組在檢查過(guò)程中遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查的理念，運(yùn)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查方法，重點(diǎn)檢查事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，將事務(wù)所質(zhì)量控制體系十要素檢查與業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查有機(jī)結(jié)合起來(lái)，全面系統(tǒng)地反映被檢查事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的全貌，對(duì)事務(wù)所的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平作出整體評(píng)價(jià)，并提出有針對(duì)性的整改建議，已基本實(shí)現(xiàn)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期檢查效果，成績(jī)顯著。
問(wèn)：中注協(xié)今年做了哪些工作保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神切實(shí)得到貫徹落實(shí)？答：財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)高度重視會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革及其實(shí)施工作。李勇副部長(zhǎng)、王軍副部長(zhǎng)多次作出指示，要求精心組織，狠抓落實(shí)，確保改革方案落到實(shí)處，取得實(shí)效。為貫徹落實(shí)部領(lǐng)導(dǎo)指示精神，做好今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，中注協(xié)在現(xiàn)場(chǎng)檢查之前、現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程之中、現(xiàn)場(chǎng)檢查之后都制定相應(yīng)措施，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神切實(shí)得到貫徹落實(shí)，取得實(shí)效。(
