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內(nèi)部控制的關(guān)鍵點與控制點分析

內(nèi)控是個系統(tǒng)工程,關(guān)鍵控制點包括:
關(guān)鍵崗位與關(guān)鍵人員
關(guān)鍵職位
關(guān)鍵程序點等
包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素和控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面

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