責任，在現(xiàn)代漢語中，有兩層含義：一是“分內(nèi)應該做的事”，二是“沒有做好分內(nèi)應該做的事而應當承擔的過失”。由此可見，責任是內(nèi)化了的義務。企業(yè)是社會經(jīng)濟發(fā)展的一種衍生品，是從事生產(chǎn)、流通、服務等經(jīng)濟活動，以生產(chǎn)或服務滿足社會需要，實行自主經(jīng)營、獨立核算、依法設立的一種盈利性的經(jīng)濟組織。企業(yè)從經(jīng)營理念發(fā)展到企業(yè)行為再到社會責任的國際標準，時至今日已經(jīng)成為各國學者、立法者、企業(yè)經(jīng)營者、股東和社會各界都十分關(guān)注的一個熱點問題。
由此引起的對企業(yè)社會責任的關(guān)注，加強了企業(yè)對社會回應的反思，企業(yè)社會回應的討論及內(nèi)容具有一種對象性，這種對象性針對的就是所有與企業(yè)相關(guān)的利益群體，稱之為利益相關(guān)者。利益相關(guān)者針對企業(yè)這個經(jīng)濟性的組織來說是一個戰(zhàn)略管理性的概念，該理論的創(chuàng)始者是弗里曼，他提出：利益相關(guān)者是影響一個組織的目標實現(xiàn)或者能夠被現(xiàn)實目標過程影響的群體或個人。
一、卡羅爾模型的解讀
企業(yè)與利益相關(guān)者之間是一種契約責任，宏觀層面上，政治、經(jīng)濟、文化和社會的變化都將會影響到企業(yè)社會責任契約的內(nèi)容，微觀層面上，利益相關(guān)者權(quán)利和地位的變化也將影響企業(yè)社會責任的內(nèi)容。著名的卡羅爾金字塔模型就是以利益相關(guān)者為導向的企業(yè)社會責任模型，該模型把企業(yè)社會責任和企業(yè)社會回應兩個方面的內(nèi)容整合起來，以明確必須對哪些領(lǐng)域的社會問題或利益相關(guān)者問題加以通盤考慮。
作為一個較為全面的企業(yè)理論模型，卡羅爾模型是一個很好的概念性分析工具，有助于我們區(qū)分現(xiàn)有的文獻中各種企業(yè)社會責任的概念。該模型不僅清晰的表達了企業(yè)社會責任的內(nèi)容，闡明了各個責任之間的關(guān)系，且為人們所普遍接受。
阿奇B・卡羅爾(Archie B・Carroll)對企業(yè)社會責任的界定在學術(shù)界被認為是企業(yè)社會責任研究的一種進步，引進了企業(yè)社會責任的新概念框架，既有可理解性又有較強的綜合性?？_爾的企業(yè)社會責任具有清晰的對象性，從利益相關(guān)者的角度界定企業(yè)社會責任?？_爾在模型中將企業(yè)社會責任定義為：企業(yè)社會責任是指某一特定時期內(nèi)社會對組織所寄托的經(jīng)濟、法律、倫理和（慈善）自由決定的期望?？_爾模型即如圖1所示。
卡羅爾在模型中并沒有排斥費里德曼的觀點，他認為，作為經(jīng)濟組織，經(jīng)濟責任是企業(yè)最純粹也是最重要的社會責任，但并不是企業(yè)唯一的責任；作為社會的一個組成部分，社會賦予并支持企業(yè)承擔生產(chǎn)性任務、為社會提供產(chǎn)品和服務的權(quán)力，但同時社會也制訂了企業(yè)所應該遵循的法律和法規(guī)，并且期望企業(yè)在法律要求的框架內(nèi)實現(xiàn)經(jīng)濟目標，因此，企業(yè)肩負必要的法律責任；雖然企業(yè)的經(jīng)濟和法律責任中都隱含著倫理規(guī)范，但公眾社會對企業(yè)的期望有時超出了法律要求的范圍，尤其從20世紀70年代以后，對企業(yè)倫理經(jīng)營行為的期望，使人們認識到企業(yè)倫理責任的重要性；除此之外，社會還對企業(yè)寄予了一些沒有或無法明確表達的期望，是否承擔或應該承擔什么樣的責任完全由個人或企業(yè)的自由判斷和選擇，這是一類完全自愿的行為即慈善責任。
卡羅爾的闡述尤其強調(diào)，四種責任彼此間并不是相互排斥的，也不是固定的，彼此間可能相互轉(zhuǎn)化，而且任何一個行為中可能同時包含著其他幾種責任。
一是經(jīng)濟責任國家經(jīng)濟飛速發(fā)展，社會由貧窮變?yōu)楦辉?，人民由物質(zhì)的需求轉(zhuǎn)而要求抽象的如社會正義和平等的價值等更高層次的精神需求，從而開始對企業(yè)抱有更高的期望，要求企業(yè)對各種商業(yè)行為負責和并對社會要有更多的回報。
企業(yè)必須承擔經(jīng)濟責任，但是，企業(yè)應該是一個以生產(chǎn)或提供社會需要的商品和服務為目標，并以公平的價格進行銷售的機構(gòu)。公平的價格指的是，社會認為企業(yè)所確定的價格能夠反映產(chǎn)出商品和服務的真正價值，能給企業(yè)足夠利潤，并保證企業(yè)的可持續(xù)存在和發(fā)展，能給它的投資者以回報。
企業(yè)在確保自身盈利的基礎上開展的經(jīng)營活動，努力為社會增加財富，為員工增進福利；同時還要要求企業(yè)能夠盡可能的向社會提供多樣化的產(chǎn)品和服務，保障利益相關(guān)者的和權(quán)益，以便推進整個社會經(jīng)濟的全面發(fā)展。經(jīng)濟責任是企業(yè)履行各種責任的前提與基礎，離開了經(jīng)濟責任其他責任就成了無源之水、無本之木。
二是法律責任企業(yè)的法律責任是指，既然社會已經(jīng)準許企業(yè)負起前面提及的生產(chǎn)職責，去履行有關(guān)的社會契約，那么社會就會相應制定一些基本的規(guī)則即法律，同時希望企業(yè)在法律的框架內(nèi)展開活動。法律責任反映的是社會條文化的倫理，體現(xiàn)出由立法者確定的對公平進行企業(yè)活動的基本看法。遵從這些法律是企業(yè)的社會責任，假如企業(yè)不同意這些已獲通過或打算被通過的法律，持異議者可借助我們的社會所配備的機制，即通過政治程序表達自己的意見。
企業(yè)的法律責任是企業(yè)即使在不盈利、企業(yè)員工福利不改善、企業(yè)其他三種社會責任不能履行的情況下頁必須無條件地履行的強制性責任。它要求企業(yè)依法經(jīng)營、按章納稅和承擔政府規(guī)定的社會義務，并接受政府的管理和監(jiān)督。
三是倫理責任一般來說，倫理責任與法律規(guī)定是相互補充的，法律責任是交易成本中最大的責任，而倫理責任則是一種自我約束的責任。法律雖是重要的，但永遠不夠用。倫理責任包括那些為社會成員所期望或者禁止的，尚未形成法律條文的那些活動和做法。法律責任是社會對企業(yè)的最低要求，具有法律強制性；而倫理責任則要求企業(yè)作為一個獨立的法人實體在經(jīng)濟社會生活中應該承擔一定的義務，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各種后果負責，讓企業(yè)符合社會道德規(guī)范要求去從事經(jīng)營活動。
企業(yè)承擔倫理道德責任包括維護股東權(quán)益、維護消費者權(quán)益、維護職工權(quán)益、積極參與社區(qū)建設、保持自愿、環(huán)境與社會可持續(xù)的發(fā)展等。維護股東的投資權(quán)益是企業(yè)最首要的倫理社會責任；消費者是企業(yè)產(chǎn)品與服務的最終接受者和使用者；職工是企業(yè)重要的利益相關(guān)者之一；社區(qū)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的外部環(huán)境；資源開發(fā)過度、資源浪費和環(huán)境污染是社會可持續(xù)發(fā)展面臨的重要問題等。這種責任必須轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展動力，實現(xiàn)企業(yè)自身的健康發(fā)展和壯大，進而為市場經(jīng)濟健康發(fā)展作出貢獻。
四是慈善責任企業(yè)的自愿、自由處理或慈善活動被視為責任是因為他們反映了公眾對企業(yè)的新期望。這些活動是自愿的，非強制性的，并非法律要求的，也不是寄予企業(yè)一般倫理方面期望的，只取決于企業(yè)從事這些社會活動的意愿。然而，社會確實期望企業(yè)多行善，慈善從而成了企業(yè)與社會之間契約關(guān)系中的一個構(gòu)成部分。這樣的一些活動包括企業(yè)的捐款、贈送產(chǎn)品和服務、義務工作、與當?shù)卣推渌M織的合作，以及企業(yè)及其雇員自愿參與社區(qū)建設或者與其他利益相關(guān)者相關(guān)的其他活動。
與企業(yè)法律責任不同，企業(yè)倫理責任是未上升為法律但企業(yè)應予履行的義務，它包括廣泛的企業(yè)行為規(guī)范和標準，這些企業(yè)行為規(guī)范和標準，體現(xiàn)了對消費者、雇員和當?shù)厣鐓^(qū)心目中的正義價值觀的全面關(guān)注，也反映了尊重和保護股東權(quán)利的道德精神。
二、卡羅爾模型的層次性分析
卡羅爾在模型中進一步指出，經(jīng)濟責任反映了企業(yè)作為營利性經(jīng)濟組織的本質(zhì)屬性。使企業(yè)成為營利性的經(jīng)濟組織，這是市場經(jīng)濟制度的固有要求，而讓企業(yè)盡可能營利，也是現(xiàn)代企業(yè)制度的應有之義。在理解企業(yè)社會責任時，不能將企業(yè)的經(jīng)濟功能與企業(yè)的社會功能對立起來，而應把它們作為相互匹配、相互補充的兩個方面，共同納入企業(yè)社會責任的框架之中。企業(yè)在追求利潤價值的同時，為社會經(jīng)濟的發(fā)展以及社會的良好運轉(zhuǎn)起到了重要的作用，但企業(yè)對利潤的追求也并非是無所限制的，社會必然要設置一定的規(guī)則對其約束，企業(yè)只能在這種規(guī)則即法律的約束下實現(xiàn)其經(jīng)濟職能，由此企業(yè)法律責任應運而生。
在資本主義制度下的西方學者的觀點中，卡羅爾強調(diào)了企業(yè)法律責任并不能涵蓋企業(yè)社會責任的所有內(nèi)容，即涵蓋不了對企業(yè)的所有期望行為。法律之所以存在力所不及之處的理由至少有三:其一，法律應付不了企業(yè)可能面對的所有話題、情況或問題。其二，法律是由立法者制定的。其三，法律有時與其說反映出適當?shù)膫惱砝碛?，不如說盡可能體現(xiàn)了立法者的個人利益和政治動機。在大多數(shù)情況下，企業(yè)法律責任于某種意義上講就是編輯成典的倫理，因為它包含著正義這一基本的倫理道德觀念。
至于所謂的由企業(yè)自主決定其履行與否的責任即慈善責任，卡羅爾認為，這是指企業(yè)參與非強制性的或者非由法律和倫理所要求的社會活動的義務。其所揭示和表達的，是社會要求企業(yè)成為出色的企業(yè)公民的一種愿望。企業(yè)倫理責任與由企業(yè)自主決定其履行與否的責任僅有細微的差別，這種差別在于，后者于道德或倫理意義上的強制性不如前者那樣明顯。換言之，若一個企業(yè)未按某些利益相關(guān)者集團之期望為慈善之舉，則這些利益相關(guān)者不得將該企業(yè)歸入不道德者之列而加以譴責。
該模型描繪的企業(yè)社會責任的四個層次成金字塔狀，經(jīng)濟責任是基本責任，處于金字塔的底部。同時，期望企業(yè)遵守法律，法律是社會關(guān)于可接受和不可接受性的法規(guī)集成。再上去就是企業(yè)倫理責任這一層次。這一層次上，企業(yè)有義務去做那些正確的、正義的、公平的事情，還要避免或盡量減少對利益相關(guān)者的損害。在該金字塔的最上層，寄望企業(yè)成為一位好的企業(yè)公民，也就是說期望企業(yè)履行其自愿或者自由決定的慈善責任，為社會生活質(zhì)量的改善作出財力和人力資源方面的貢獻。
三、卡羅爾模型對我國企業(yè)社會責任建設的啟示
企業(yè)社會責任理論是伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展、社會運動的開展、企業(yè)和社會關(guān)系的轉(zhuǎn)型而慢慢發(fā)展起來的，卡羅爾金字塔模型理論正是在這些西方學者不斷的爭論和企業(yè)的實踐中逐漸成熟和完善的。因此，深入研究卡羅爾模型理論對我國企業(yè)社會責任建設研究會有很好的啟示作用。
1.卡羅爾模型為我國企業(yè)社會責任建設研究提供理論支撐。作為一個較為全面的企業(yè)理論研究模型，卡羅爾模型具有兩個基本特征，一是對企業(yè)社會責任概念的清晰界定，二是對企業(yè)社會責任的有效回應。盡管卡羅爾沒有明確定義什么是企業(yè)社會績效，但其最大貢獻是將以往人們所爭論的關(guān)于企業(yè)社會責任的觀點系統(tǒng)化，提出了企業(yè)必須承擔的、從經(jīng)濟到自由判斷的四種不同責任，并將企業(yè)在處理企業(yè)與社會關(guān)系時所應考慮的、以前是分離甚至對立的社會責任、社會有效回應和社會議題觀點進行綜合。模型中關(guān)于企業(yè)社會責任的觀點看法、責任、議題、回應之間相互作用的空間概念以及所蘊含的原則、過程、政策的方法為分析企業(yè)與社會關(guān)系議題研究引入新視野、構(gòu)建了一個有價值的理論框架。
2.通過卡羅爾模型合理確定企業(yè)與利益相關(guān)者的相關(guān)性大小。企業(yè)是社會的成員，企業(yè)要在社會中生存和發(fā)展，需要處理好與社會的各種關(guān)系。企業(yè)與社會的關(guān)系集中體現(xiàn)在企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系上。在不失考慮倫理的前提下，衡量各個利益相關(guān)者的利益，真正了解企業(yè)如何承擔社會責任的問題，從而正確的開展利益相關(guān)者的管理?？_爾金字塔模型是一個結(jié)合利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會責任層次模型，通過對這個模型的深入研究有利于我們科學、合理地確定企業(yè)與各利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系的相關(guān)性大小，從而確定利益相關(guān)者的重要性次序，便于指導企業(yè)的社會責任實踐，不僅為企業(yè)社會責任建設的研究提供了理論支撐，同時為建立符合中國國情的企業(yè)社會責任標準提供了重要的依據(jù)。
3.卡羅爾模型為建立符合中國國情的企業(yè)社會責任標準提供重要的依據(jù)。概念模型有助于管理者形成這樣的認識，社會責任與經(jīng)濟績效是密不可分的，這個模型把經(jīng)濟上的考慮整合到社會表現(xiàn)的框架內(nèi)。另外，它把倫理和慈善方面的期望歸置到合理的經(jīng)濟準則和法律規(guī)范中。該模型可幫助管理者系統(tǒng)地主要利益相關(guān)者的問題。雖然它并沒有告訴企業(yè)應該如何去進行有關(guān)的實踐活動，但它明確提供了一個可以導向更好管理社會表現(xiàn)的思想概念。該模型還可以用做計劃和診斷解決問題的工具，也有助于管理者確認跟組織企業(yè)具體情況有關(guān)的社會責任類別。
