在經(jīng)濟組織中，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。不論是什么經(jīng)濟成分的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，除高度重視市場，重視產(chǎn)品的形象外，還要高度重視企業(yè)財務管理，把財務管理放在企業(yè)管理中心位置上，加強集團公司的財務管理，提高經(jīng)營管理水平，已成為促進集團公司可持續(xù)發(fā)展的重要課題。
在經(jīng)濟組織中，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。不論是什么經(jīng)濟成分的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，除高度重視市場，重視產(chǎn)品的形象外，還要高度重視企業(yè)財務管理，把財務管理放在企業(yè)管理中心位置上，加強集團公司的財務管理，提高經(jīng)營管理水平，已成為促進集團公司可持續(xù)發(fā)展的重要課題。
一、強化財務管理理念
一、強化財務管理理念
1.樹立以財務管理為中心的理念。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大。要確保利潤最大化，必須確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位，發(fā)揮財務的預測、決策、計劃、控制、考核方面的作用，這是由財務管理工作的性質(zhì)和特點所決定的。
1.樹立以財務管理為中心的理念。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大。要確保利潤最大化，必須確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位，發(fā)揮財務的預測、決策、計劃、控制、考核方面的作用，這是由財務管理工作的性質(zhì)和特點所決定的。
2.樹立知識和人才價值理念。21世紀是知識經(jīng)濟時代，專利權、商標權、專有技術和商譽、信息等知識資源和人力資源將成為經(jīng)濟發(fā)展的重要資源，它是知識經(jīng)濟時代決定企業(yè)競爭取勝的關鍵因素，這就要求企業(yè)必須樹立知識和人才價值理念。
2.樹立知識和人才價值理念。21世紀是知識經(jīng)濟時代，專利權、商標權、專有技術和商譽、信息等知識資源和人力資源將成為經(jīng)濟發(fā)展的重要資源，它是知識經(jīng)濟時代決定企業(yè)競爭取勝的關鍵因素，這就要求企業(yè)必須樹立知識和人才價值理念。
3.嚴防資金鏈斷裂的理念?，F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標準，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標比利潤指標更加重要。一個企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務狀況惡化和資金鏈斷裂，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。集團公司應該特別重視現(xiàn)金流量的控制，加強對子公司現(xiàn)金收支的管理。
3.嚴防資金鏈斷裂的理念?，F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標準，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標比利潤指標更加重要。一個企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務狀況惡化和資金鏈斷裂，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。集團公司應該特別重視現(xiàn)金流量的控制，加強對子公司現(xiàn)金收支的管理。
4.樹立風險理念。在市場經(jīng)濟條件下，市場信息瞬息萬變，存在著不確定性，存在著蒙受經(jīng)濟損失的風險。同時，市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)要自負盈虧，因此必須加強營銷、降低成本，在市場競爭中戰(zhàn)勝對手。為使企業(yè)在市場競爭中不被淘汰，集團公司領導和財務人員必須樹立風險理念，控制投資，加強對子公司的收入、成本、利潤的考核和控制。
4.樹立風險理念。在市場經(jīng)濟條件下，市場信息瞬息萬變，存在著不確定性，存在著蒙受經(jīng)濟損失的風險。同時，市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)要自負盈虧，因此必須加強營銷、降低成本，在市場競爭中戰(zhàn)勝對手。為使企業(yè)在市場競爭中不被淘汰，集團公司領導和財務人員必須樹立風險理念，控制投資，加強對子公司的收入、成本、利潤的考核和控制。
二、理順企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權關系
二、理順企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權關系
目前我國企業(yè)集團在發(fā)展過程中，存在著產(chǎn)權不明、主體不清、管理松散、效益低下的問題。要理順企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權關系，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度建立的企業(yè)集團，首先要在產(chǎn)權關系上明確集團各成員之間的關系。母公司通過投資、兼并、收購等形式獲得對子公司的控制權，從而獲得向子公司派遺董事會成員、委任高級管理人員的權利。子公司作為一個在法律地位上與母公司平等的經(jīng)濟主體，擁有自己的資金，擁有獨立的理財權和財務管理目標。子公司根據(jù)董事會的決議開展經(jīng)營活動，承擔相關責任。母公司對子公司的影響完全是通過其向子公司董事會派出的董事、高層管理人員來實現(xiàn)的。母公司在子公司具體的經(jīng)營活動中并不進行直接的干預。作為一個對子公司的資金擁有者或控股公司的大股東，母公司對子公司的資產(chǎn)結構、資金投向、收益分配以及重大人事變動方面擁有舉足輕重的發(fā)言權。它可以根據(jù)自身對子公司經(jīng)營業(yè)績的判斷及自身業(yè)務發(fā)展的需要，通過子公司董事會提出建議，由董事會通過后，以董事會決議的形式由子公司具體執(zhí)行。在整個集團的分工上，母公司主要是將精力放在經(jīng)營好自身的主營業(yè)務和股權投資管理上，同時致力于搞好整個集團的資本經(jīng)營和投資策劃；子公司則在其董事會的領導下，搞好自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
目前我國企業(yè)集團在發(fā)展過程中，存在著產(chǎn)權不明、主體不清、管理松散、效益低下的問題。要理順企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權關系，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度建立的企業(yè)集團，首先要在產(chǎn)權關系上明確集團各成員之間的關系。母公司通過投資、兼并、收購等形式獲得對子公司的控制權，從而獲得向子公司派遺董事會成員、委任高級管理人員的權利。子公司作為一個在法律地位上與母公司平等的經(jīng)濟主體，擁有自己的資金，擁有獨立的理財權和財務管理目標。子公司根據(jù)董事會的決議開展經(jīng)營活動，承擔相關責任。母公司對子公司的影響完全是通過其向子公司董事會派出的董事、高層管理人員來實現(xiàn)的。母公司在子公司具體的經(jīng)營活動中并不進行直接的干預。作為一個對子公司的資金擁有者或控股公司的大股東，母公司對子公司的資產(chǎn)結構、資金投向、收益分配以及重大人事變動方面擁有舉足輕重的發(fā)言權。它可以根據(jù)自身對子公司經(jīng)營業(yè)績的判斷及自身業(yè)務發(fā)展的需要，通過子公司董事會提出建議，由董事會通過后，以董事會決議的形式由子公司具體執(zhí)行。在整個集團的分工上，母公司主要是將精力放在經(jīng)營好自身的主營業(yè)務和股權投資管理上，同時致力于搞好整個集團的資本經(jīng)營和投資策劃；子公司則在其董事會的領導下，搞好自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
三、實施全面的預算管理
三、實施全面的預算管理
實現(xiàn)利潤最大化，必須對整個集團實施全面的預算管理。預算管理宜在集團公司總會計師的主持下進行，在對市場進行科學預測的基礎上，以目標利潤為前提，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現(xiàn)金收支預算和損益預算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地運行。應將各預算指標分別向下貫徹，編制各子公司的預算，形成整個集團完整的預算體系。另外，集團公司及各子公司年度預算編制后，根據(jù)實現(xiàn)情況分解為月度預算，進行月度經(jīng)營活動分析，找出問題和生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，以利于采取相應的對策。根據(jù)該月各項預算指標的完成情況，再對下月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營進行滾動預算，時時把握集團公司全年利潤目標的脈膊。年度結束后，集團公司應對全年集團預算執(zhí)行情況進行全面的分析，找出影響預算完成的各種因素，發(fā)現(xiàn)不足，提高集團經(jīng)營管理水平。
實現(xiàn)利潤最大化，必須對整個集團實施全面的預算管理。預算管理宜在集團公司總會計師的主持下進行，在對市場進行科學預測的基礎上，以目標利潤為前提，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現(xiàn)金收支預算和損益預算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地運行。應將各預算指標分別向下貫徹，編制各子公司的預算，形成整個集團完整的預算體系。另外，集團公司及各子公司年度預算編制后，根據(jù)實現(xiàn)情況分解為月度預算，進行月度經(jīng)營活動分析，找出問題和生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，以利于采取相應的對策。根據(jù)該月各項預算指標的完成情況，再對下月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營進行滾動預算，時時把握集團公司全年利潤目標的脈膊。年度結束后，集團公司應對全年集團預算執(zhí)行情況進行全面的分析，找出影響預算完成的各種因素，發(fā)現(xiàn)不足，提高集團經(jīng)營管理水平。
四、強化現(xiàn)金流量管理
現(xiàn)金流量是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是集團公司財務管理的核心內(nèi)容。
現(xiàn)金流量是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是集團公司財務管理的核心內(nèi)容。
合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。集團生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外，由集團公司財務部門統(tǒng)一安排，集團公司根據(jù)集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時，應充分考慮各個子公司之間的資金余缺，充分利用集團內(nèi)的閑置資金，要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款的比例，以確保資金占用和資金成本最低。
合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。集團生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外，由集團公司財務部門統(tǒng)一安排，集團公司根據(jù)集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時，應充分考慮各個子公司之間的資金余缺，充分利用集團內(nèi)的閑置資金，要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款的比例，以確保資金占用和資金成本最低。
合理使用資金。集團公司資金管理最好的辦法是實行集權式管理，這樣不僅可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用閑散資金，謀求資金效益。集團公司對資金可以通過集團公司財務部門集中進行集團內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與流通企業(yè)間的貨款結算，以及集團內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥；通過現(xiàn)金收支日報表，加強對各子公司現(xiàn)金流出的監(jiān)控，以節(jié)約使用資金。
合理使用資金。集團公司資金管理最好的辦法是實行集權式管理，這樣不僅可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用閑散資金，謀求資金效益。集團公司對資金可以通過集團公司財務部門集中進行集團內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與流通企業(yè)間的貨款結算，以及集團內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥；通過現(xiàn)金收支日報表，加強對各子公司現(xiàn)金流出的監(jiān)控，以節(jié)約使用資金。
加強對下屬子公司應收賬款管理和對貨款回籠的考核，減少資金占用，提高資金效益。
加強對下屬子公司應收賬款管理和對貨款回籠的考核，減少資金占用，提高資金效益。
五、合理分配集團公司利益
五、合理分配集團公司利益
獲取經(jīng)濟利益是企業(yè)間相互合作的根本目的，也是建立企業(yè)集團的內(nèi)在動力和客觀基礎。進行合理的利益分配，使各企業(yè)利益目標得以實現(xiàn)，并保證集團公司利益最大化，也是集團公司財務管理的又一項重要工作。
獲取經(jīng)濟利益是企業(yè)間相互合作的根本目的，也是建立企業(yè)集團的內(nèi)在動力和客觀基礎。進行合理的利益分配，使各企業(yè)利益目標得以實現(xiàn)，并保證集團公司利益最大化，也是集團公司財務管理的又一項重要工作。
集團公司利益分配最復雜的方面應屬集團核心層與緊密層企業(yè)間稅后利潤的劃分。其原則應該是：有助于調(diào)動各子公司生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，同時又要保證集團公司稅負最低、效益最大。集團公司在各子公司間平衡利潤、進行利益分配的一個重要問題是制定集團內(nèi)部結算價格，包括集團內(nèi)企業(yè)間轉移產(chǎn)品、無形資產(chǎn)的結算價格。內(nèi)部結算價格的制定基礎，可以有市場價格、協(xié)商價格和成本價格等。在制定內(nèi)部結算價格時，集團公司應根據(jù)自身實際，既著眼于集團經(jīng)營戰(zhàn)略的實現(xiàn)和經(jīng)濟責任的落實，又著眼于集團內(nèi)各企業(yè)的實際利益和集團公司的整體利益。
集團公司利益分配最復雜的方面應屬集團核心層與緊密層企業(yè)間稅后利潤的劃分。其原則應該是：有助于調(diào)動各子公司生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，同時又要保證集團公司稅負最低、效益最大。集團公司在各子公司間平衡利潤、進行利益分配的一個重要問題是制定集團內(nèi)部結算價格，包括集團內(nèi)企業(yè)間轉移產(chǎn)品、無形資產(chǎn)的結算價格。內(nèi)部結算價格的制定基礎，可以有市場價格、協(xié)商價格和成本價格等。在制定內(nèi)部結算價格時，集團公司應根據(jù)自身實際，既著眼于集團經(jīng)營戰(zhàn)略的實現(xiàn)和經(jīng)濟責任的落實，又著眼于集團內(nèi)各企業(yè)的實際利益和集團公司的整體利益。
