納稅是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中必須履行的義務(wù)之一。隨著國家稅收制度的完善，稅收征管力度不斷加大，稅法日趨復雜，企業(yè)納稅風險不斷增加。如何在遵從國家稅收政策的前提下，充分享受稅收優(yōu)惠，減少納稅風險，降低企業(yè)總體稅負，是企業(yè)財務(wù)管理的重要方面。
一、企業(yè)納稅管理現(xiàn)存問題
(一)部分財務(wù)人員專業(yè)水平較低，稅法知識掌握不全面
部分企業(yè)財務(wù)人員稅法知識來源單一，學習動力差，對現(xiàn)行稅法制度認識不到位，對企業(yè)實際情況不熟悉，不了解企業(yè)稅法環(huán)境變化，處理涉稅事務(wù)時依據(jù)經(jīng)驗主義，機械照搬過去做法。對有關(guān)稅法細節(jié)不掌握，造成涉稅事務(wù)處理出現(xiàn)偏差，對國家稅收優(yōu)惠政策掌握不足，享受不到相關(guān)政策好處。在會計處理上存在隨意性，造成會計信息失真，致使其納稅基礎(chǔ)不符合征收制度的規(guī)定，給企業(yè)帶來稅務(wù)處罰的風險。
(二)涉稅部門間缺少協(xié)調(diào)意識
納稅管理工作需要全體涉稅人員進行協(xié)調(diào)、合作。然而在實際工作中，部份涉稅人員和部門，如企業(yè)工程、計劃、銷售的相關(guān)部門和人員認為納稅應(yīng)由財務(wù)部門負責，與已無關(guān)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不考慮納稅減免事項，等到涉稅事項完成時財務(wù)部門已經(jīng)無法改變相關(guān)納稅事宜。還有部分企業(yè)的二級單位為完成經(jīng)營指標，把企業(yè)內(nèi)部收入列入企業(yè)外部收入，導致多繳稅款等。
(三)對納稅管理工作重視程度不夠，沒有建立有效的管理體系
部份企業(yè)在經(jīng)營計劃中對納稅工作未作適當安排與籌劃，只在經(jīng)營過程完成后，被動處理納稅事項。企業(yè)管理層未提出明確的管理目標，企業(yè)無納稅工作處理的制度安排，對為企業(yè)節(jié)約納稅成本無獎勵，對因工作失誤多納稅，增加現(xiàn)金支出的行為無懲處。造成涉稅人員工作缺少動力，沒有積極性，被動應(yīng)對。
二、企業(yè)納稅管理問題的解決辦法
(一)加強對涉稅人員的稅法知識后續(xù)教育
由于經(jīng)濟的發(fā)展及稅收政策自我完善的需要，稅法政策經(jīng)常處在動態(tài)變化之中。企業(yè)應(yīng)當建立涉稅人員稅法知識持續(xù)教育制度，隨時掌握稅法變化對企業(yè)經(jīng)營的影響，結(jié)合企業(yè)實際情況，分析企業(yè)納稅環(huán)境。只有這樣，涉稅人員才可能準確處理涉稅事務(wù)，為企業(yè)正確納稅打下基礎(chǔ)。
(二)強化涉稅人員的責任意識，建立獎懲機制
現(xiàn)代企業(yè)管理的核心是員工管理，其關(guān)鍵在于建立科學有效的企業(yè)內(nèi)部激勵機制。良好的激勵機制可以調(diào)動員工積極性，對企業(yè)納稅管理工作也同樣適用。企業(yè)應(yīng)對涉稅事務(wù)處理程序和組織框架進行規(guī)劃，明確職責權(quán)限，保證涉稅事務(wù)處理的及時性、適當性，且經(jīng)過必要的復核，并與涉稅人員薪酬、晉升等相
聯(lián)系，建立起適合涉稅事務(wù)處理的長效激勵機制。
(三)重大經(jīng)營活動需要有涉稅人員參與
部分企業(yè)在進行重要的經(jīng)營政策決策或重大投資時，經(jīng)常忽略其中的涉稅事務(wù)。然而涉稅事務(wù)處理是否得當可能會對投資、經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，甚至影響其決策方向。涉稅人員的參與可以預先對重要經(jīng)營政策、重大投資中納稅事務(wù)做出評估，對企業(yè)長期的納稅事務(wù)做出規(guī)劃，使企業(yè)做到合理節(jié)稅，有效防止因納稅帶來的不利影響。因此，在企業(yè)進行重大決策時應(yīng)有涉稅人員全程參與。
(四)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)
良好的稅企關(guān)系是企業(yè)規(guī)避納稅風險的重要前提。由于我國很多稅收法律法規(guī)規(guī)定比較靈活，不少稅收征納方式和標準允許地方政府自行制定，且不同的稅務(wù)行政執(zhí)法人員對同一稅收法律法規(guī)、同一涉稅事項的理解也可能存在差異，導致稅收政策執(zhí)行偏差的問題普遍存在。因此，財務(wù)人員要加強與歸屬地稅務(wù)部門及稅收管理員的聯(lián)系和溝通，爭取在稅收法律法規(guī)的理解上與稅務(wù)部門保持一致，特別是那些沒有明確規(guī)定的稅務(wù)處理方法，要盡量得到稅務(wù)部門的認可，要善于尋求稅務(wù)協(xié)調(diào)來化解稅收風險，對于出現(xiàn)的納稅分歧要理性對待，妥善處理。
(五)強化涉稅人員的整體意識
涉稅人員的整體意識對企業(yè)納稅管理有著重要影響。企業(yè)應(yīng)從整體把握納稅事務(wù)的處理，對各個時期的納稅事項做出規(guī)劃，合理節(jié)稅，降低企業(yè)稅負，提高經(jīng)濟效益。在管理層重視納稅管理的前提下，企業(yè)應(yīng)首先在發(fā)展計劃中對納稅管理做出系統(tǒng)的制度性安排，明確企業(yè)納稅管理的目標和要求及有關(guān)責任人，統(tǒng)籌納稅行為，合理利用優(yōu)惠政策為企業(yè)節(jié)稅。其次應(yīng)讓納稅管理人員特別是二級單位納稅管理人員理解企業(yè)結(jié)構(gòu)和納稅主體的關(guān)系，防止納稅的結(jié)構(gòu)性偏差。最后企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部部門之間、上下級之間及與稅務(wù)征管部門的信息溝通與交流。企業(yè)還應(yīng)對納稅管理的規(guī)劃、制度、流程進行評估，以確定相關(guān)制度的設(shè)計、運行是否得當及符合成本效益原則。
三、結(jié)束語
本文探討了企業(yè)涉稅事務(wù)處理中存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決辦法。企業(yè)應(yīng)建立納稅管理體系，提高涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)、責任意識與整體意識，實施有效的獎懲機制，在不違反稅法的前提下降低稅負，節(jié)約現(xiàn)金流，從而達到促進企業(yè)經(jīng)濟效益提高的目的。
