目前，我國工程公司運作模式主要有兩種，一種是按一定區(qū)域成立分公司，分公司對當?shù)仨椖窟M行管理，這種管理模式適合總承包項目比較多的工程公司。另一種采取項目部垂直管理模式，即各項目成立項目部，獨立進行核算，直接歸公司總部管理。這兩種模式下的公司運營都對資金集中管理提出了更迫切的要求。筆者認為，要有效實現(xiàn)資金集中管理，必須統(tǒng)一財務(wù)制度、成立內(nèi)部銀行、構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)。
一、工程公司實現(xiàn)資金集中管理的方案
?。ㄒ唬┙y(tǒng)一財務(wù)制度
工程公司要對其下屬單位實施有效的財務(wù)控制，公司總部在執(zhí)行國家會計制度的基礎(chǔ)上，可根據(jù)實際情況制定一系列財務(wù)制度和會計制度，包括會計核算制度、資金集中管理制度等，并要求嚴格貫徹執(zhí)行。這些財務(wù)會計制度主要從整個公司角度出發(fā)，規(guī)范各成員企業(yè)的會計行為，維護公司總部和各成員企業(yè)的合法權(quán)益，提高會計信息質(zhì)量及可行性，充分發(fā)揮財務(wù)會計工作在集團管理與決策中的重要作用。通過制度控制，才能有效保證整個公司財務(wù)運行有章可循。
?。ǘ┏闪?nèi)部銀行
公司本部統(tǒng)一各下屬單位的賬戶管理和結(jié)算方式，實現(xiàn)資金自動劃轉(zhuǎn)，各項目部、分公司、子公司都必須在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，成員單位一切經(jīng)營活動都要通過內(nèi)部銀行辦理結(jié)算。成員單位與公司本部是一種模擬的銀企關(guān)系。各成員企業(yè)在內(nèi)部銀行開設(shè)存款賬戶和貸款賬戶，實行存貸分戶管理，具有明顯的收支兩條線特征，各成員企業(yè)與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實行有償存貸制度。通過內(nèi)部銀行可以把公司前期墊付資金按貸款方式進行業(yè)務(wù)處理，項目部先向公司本部申請貸款，按照資金占用時間核算貸款利息。項目部收到業(yè)主支付的工程款，實時劃入內(nèi)部銀行，核算存款利息。實現(xiàn)公司本部對所屬單位資金的合理監(jiān)控、有償使用。
內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、結(jié)算時間，規(guī)范結(jié)算行為，同時對結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理性和合法性進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行糾正。建立信息反饋系統(tǒng)，內(nèi)部銀行定期以報表的形式將資金流通狀況反饋給公司本部及各成員單位，使公司本部及各成員單位的領(lǐng)導層及時掌握資金使用狀況。
?。ㄈ?gòu)建資金集中管理系統(tǒng)
實現(xiàn)資金集中管理，離不開信息化的支持，必須構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)，來滿足公司的需要。目前比較適合的資金集中管理系統(tǒng)就是推行瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)(B/S)與客戶端/服務(wù)器結(jié)構(gòu)(C/S)結(jié)合的方式。在公司總部采用C/S結(jié)構(gòu)，下屬成員單位采用B/S結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮兩者的優(yōu)勢。由于內(nèi)部銀行需要處理下屬單位的所有業(yè)務(wù)，工作量比較大，加上C/S結(jié)構(gòu)的響應(yīng)效率比較高，因此在內(nèi)部銀行采用C/S結(jié)構(gòu)。B/S結(jié)構(gòu)在用戶使用、系統(tǒng)安裝和維護方面具有明顯優(yōu)勢，只要能夠上網(wǎng)就能使用，由于工程公司的項目分散比較廣，這就方便他們的使用，出于安全方面考慮，要利用第三方認證機構(gòu)提供的USB KEY證書來保障登陸的安全。
各企業(yè)具體情況不同，對資金集中管理系統(tǒng)模塊設(shè)計的需求也就會不同，通常情況下包含六個關(guān)鍵模塊，見圖1。
1.系統(tǒng)管理
主要是對成員企業(yè)及其內(nèi)部賬戶進行管理。如：系統(tǒng)初始化、參數(shù)設(shè)置、數(shù)據(jù)維護、用戶管理、賬戶管理、審批流程設(shè)置等。
2.電子賬務(wù)
內(nèi)部銀行作為結(jié)算中心，該模塊主要功能是內(nèi)部銀行的賬務(wù)處理，如記賬、復核、作廢、沖賬等。資金結(jié)算系統(tǒng)中的付款、信貸業(yè)務(wù)都需要進行記賬。如成員單位通過B/S系統(tǒng)向內(nèi)部銀行提交付款指令，對外付款指令被提交到內(nèi)部銀行資金結(jié)算系統(tǒng)C/S后，在電子賬務(wù)模塊下進行記賬，然后發(fā)送到銀企直聯(lián)模塊。
3.銀企直聯(lián)
資金集中管理系統(tǒng)通過銀企直聯(lián)模塊將指令傳輸?shù)姐y行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，通過銀行網(wǎng)絡(luò)將款項劃出，從而實現(xiàn)了企業(yè)和銀行之間的直聯(lián)。網(wǎng)銀對接可以極大地提高效率。該模塊主要用于網(wǎng)上收款、付款，查詢收付款指令。
4.預算管理
要進行公司的資金集中管理，資金的預算管理尤為重要。工程公司支付款項金額有時比較大，這需要公司本部統(tǒng)籌安排資金。公司總部根據(jù)需要在資金管理系統(tǒng)中設(shè)置預算管理模塊，對資金預算管理和現(xiàn)金流量進行分析，通過事前預算和預測、事中監(jiān)督和控制、事后分析和考核，提高整體資金管理水平。資金預算一般包括年度預算和月預算，甚至還有周預算。
公司財務(wù)總部規(guī)范預算的表格，統(tǒng)一設(shè)置預算科目，下屬單位按公司總部的要求編制年預算、月預算、周預算。成員單位的支出必須在預算范圍內(nèi)進行開支，內(nèi)部銀行設(shè)有專門的資金管理崗位負責對實際支出和計劃進行對比，預算在當期或提前上報，付款與預算相掛鉤，付款時如發(fā)現(xiàn)預算不夠或沒有上報該類預算，可以追加預算，超過計劃的支出在撥付時必須由相關(guān)的權(quán)限管理人再進行授權(quán)。
5.信貸管理
通過信貸管理模塊對下屬單位設(shè)置授信額度，授信額度是指在一定時間內(nèi)內(nèi)部銀行給單個客戶規(guī)定的內(nèi)部融資承諾額度，系統(tǒng)在實際使用額度之前需要對額度進行分配、登記，見圖2。
成員單位收到業(yè)主支付的款項后，實時上劃至內(nèi)部銀行，內(nèi)部銀行按照成員單位要求，分別按照活期存款或定期存款進行計息。成員單位需要借款時，也無需再向外部銀行貸款，只需在資金集中管理系統(tǒng)中提交借款申請，內(nèi)部銀行通過授信額度對該筆借款進行判斷，然后進行記賬、審核，生成借款合同，并開始計算借款利息。借款還可以通過相關(guān)權(quán)限人審批申請展期。還款時在該模塊下填寫借款還款申請，通過復核后，使用在內(nèi)部銀行賬戶的存款完成還款。
6.資金監(jiān)控
資金監(jiān)控模塊可以查詢資金明細賬和各賬戶銀行余額，對資金流向進行監(jiān)控，對現(xiàn)金流量進行分析。
資金管理系統(tǒng)可以通過靈活的篩選條件定制、計算公式設(shè)置和鉤稽關(guān)系定義，實現(xiàn)快速、多維度靈活的分析報表。充分利用資金集中管理系統(tǒng)中集中的信息資源，提供實時、動態(tài)的監(jiān)控平臺，防范資金風險；通過各種口徑自定義展現(xiàn)，為公司決策提供信息服務(wù)。
工程公司在實施資金集中管理過程中，要充分考慮公司自身情況，構(gòu)建相應(yīng)的資金管理方案，對成員企業(yè)提出具體要求，統(tǒng)一部署，保證資金集中管理的順利實施。
二、實施資金集中管理后的效應(yīng)
?。ㄒ唬娀思瘓F化資本經(jīng)營意識
實施資金集中管理后，使資金集中和預算管理相結(jié)合，改變了分散式資金管理中的公司內(nèi)資金相互獨立運作的弊端?？偛堪迅飨聦賳挝粫簳r閑置和分散的資金集中起來，再分配給公司內(nèi)需要資金的單位。能在統(tǒng)籌考慮經(jīng)營情況的條件下，實現(xiàn)資源的合理配置，將有限的資源投入到能為整個公司帶來最大利益的經(jīng)營活動中。把資金使用計劃與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、預算協(xié)調(diào)起來，有效防范了資金浪費，強化了資本經(jīng)營。
?。ǘ┯欣跍蚀_核算項目部的盈利情況
現(xiàn)在許多工程公司在核算各項目部的盈利狀況時都沒有計算資金成本，而項目前期尤其是總承包項目，雖然業(yè)主都會支付一定的工程預付款，但由于還涉及項目采購，一般對資金的要求比較大，業(yè)主支付的預付款不夠，公司需墊付資金。由于資金占有量比較大，需要核算資金占用的成本。傳統(tǒng)資金管理體制下，公司本部每次上收項目部資金，大多也是無償上收資金。實施資金集中管理后，運用信貸及現(xiàn)金分析，就可以輕松核算公司總部與下屬單位間的資金成本，實現(xiàn)企業(yè)的精細化管理。
?。ㄈ┙档土素攧?wù)費用
實施資金集中管理后，公司總部可以根據(jù)需求，科學運作資金，通過內(nèi)部資金融通，盤活閑置資金，提高資金使用率，在同等投資和經(jīng)營規(guī)模下，對銀行的資金需求量就會相應(yīng)減少，減少外部融資，特別是可以減少長期信貸，從而降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?。公司資金形成規(guī)模效應(yīng)，可以提高公司信貸的信用等級， 提高了公司的議價能力，不但降低了融資門檻，而且降低了財務(wù)費用。
（四）有利于加強資金監(jiān)督控制，降低運營風險
近年來工程公司規(guī)模不斷壯大，各個項目的投資不斷加大，如何確保各成員企業(yè)經(jīng)營行為規(guī)范、安全、高效，是整個公司力求解決但又必須解決好的問題。通過資金集中管理，公司總部每天可以及時了解所屬成員單位的現(xiàn)金流情況，對資金流向的合理性和合法性進行監(jiān)督，有效杜絕下屬成員單位在資金使用上存在的問題。決策層及時掌握各單位資金動態(tài)與生產(chǎn)經(jīng)營情況，使資金流動符合整個公司的發(fā)展戰(zhàn)略。同時有利于進行決策，盡可能規(guī)避公司的市場風險。
