內(nèi)控制度 企業(yè)風(fēng)險 控制防范
近幾年,隨著油田建設(shè)的不斷發(fā)展,油田企業(yè)的風(fēng)險管理也在不斷的探索和發(fā)展之中。由于油田企業(yè)具有風(fēng)險大、后果損失嚴(yán)重、社會影響面大的特點,因此, 企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策、生產(chǎn)管理時如何減少風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益，建立一套合理有效的管理系統(tǒng),尤其是風(fēng)險控制系統(tǒng),對于油田企業(yè)的安全運(yùn)行來說是必不可少、尤為重要的條件。
一、 內(nèi)控制度在風(fēng)險管理中的重要性
技術(shù)及市場條件的新進(jìn)展，推動了內(nèi)部控制制度走向風(fēng)險管理。在先進(jìn)的信息技術(shù)條件下，從維護(hù)與促進(jìn)價值創(chuàng)造這一根本功能來看，風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是一致的，只是在新的技術(shù)與市場條件下，為了更有效地保護(hù)投資者利益，需要在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展更主動、更全面的風(fēng)險管理。 目前，一些企業(yè)依然在采取“事后管理”的傳統(tǒng)內(nèi)部控制方法，即發(fā)現(xiàn)問題在事后補(bǔ)救，這種管理方法顯然不能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)條件下形勢發(fā)展的需要。 企業(yè)內(nèi)控制度建立不完善，如不必要的支出費用不能控制，投資決策失誤等等，給企業(yè)帶來了很大損失。其根本原因是企業(yè)缺乏嚴(yán)格的投資控制制度，所以，企業(yè)非常有必要建立嚴(yán)格、完整的內(nèi)控制制度。
二、防范企業(yè)風(fēng)險，健全內(nèi)控制度做到如下幾點
?。ㄒ唬┮?guī)避風(fēng)險。進(jìn)行投資經(jīng)濟(jì)活動時，要建立科學(xué)的決策體系，實事求是地論證需投資項目的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)可行性。在進(jìn)行籌資決策時，要充分估計未來各種不確定因素對企業(yè)獲利水平和資金周轉(zhuǎn)水平可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，在決策可行性分析階段防范不良風(fēng)險。近幾年，國內(nèi)、外石油勘探鉆井市場風(fēng)險投資加大，通過建立科學(xué)的決策體系，以及企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，避免多元化發(fā)展道路上的“陷阱”，從而可使企業(yè)達(dá)到擺脫風(fēng)險危機(jī)。
?。ǘ┓婪讹L(fēng)險。建立和優(yōu)化有效的中長期穩(wěn)健的內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系，嚴(yán)格對外投資預(yù)算的編制與審批，嚴(yán)格項目分析論證與評估，嚴(yán)格投資的決策與執(zhí)行，從而有力地抑止企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生。并按照成本與效益原則，結(jié)合企業(yè)特點制訂內(nèi)控風(fēng)險管理戰(zhàn)略，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，把風(fēng)險降到最低限度。
?。ㄈ┛刂骑L(fēng)險。要確保企業(yè)內(nèi)控制度的健全有效，強(qiáng)化風(fēng)險管理，增強(qiáng)風(fēng)險觀念，要明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，對重大投資項目進(jìn)行可行性研究，并建立對外投資決策及實施的責(zé)任制度，重大投資項目決策實行集體審議、聯(lián)簽、簽訂對外投資合同需由兩人以上參加，要由專人對投資項目跟蹤管理，加強(qiáng)對外投資收益收取的控制，及時足額收取投資收益。
三、控制和防范企業(yè)風(fēng)險的對策
一些企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制制度缺乏認(rèn)識，對內(nèi)部控制制度建全不夠重視，缺乏相互制衡的機(jī)制，使企業(yè)訂立的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，一些管理者視內(nèi)控制度為“麻煩”，即使訂了制度也是一種“擺設(shè)”。在日常工作中，內(nèi)控制度對領(lǐng)導(dǎo)基本上不起約束作用。在實際的經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。
（一）建立內(nèi)部控制制度。首先，指定專人負(fù)責(zé)管理并提供相關(guān)方面的信息，將信息及時準(zhǔn)確地反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)。其次，建立內(nèi)部責(zé)任考核制度，相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須對所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
?。ǘ┙⒔∪髽I(yè)風(fēng)險控制機(jī)制，提高企業(yè)競爭力。企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控制度是指在財務(wù)風(fēng)險管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系，是降低企業(yè)風(fēng)險的關(guān)鍵所在。建立健全企業(yè)風(fēng)險控制機(jī)制，應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)測、事中控制及事后管理，抓好有效控制點，密切關(guān)注可能會引發(fā)經(jīng)營與企業(yè)風(fēng)險的“事故多發(fā)地帶”，由此形成針對風(fēng)險隱患的風(fēng)險控制點、資金成本控制點，投資項目中的投資回報、投資回收期控制點，利潤分配等方面的利益關(guān)系控制點。應(yīng)當(dāng)對上述各項控制點進(jìn)行預(yù)警分析，施加有效控制。
?。ㄈ┘哟髾z查監(jiān)管力度、將企業(yè)財務(wù)與經(jīng)營管理、發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來，公司財務(wù)部門組織人員每年深入基層單位進(jìn)行全面的財務(wù)檢查工作，公司財務(wù)部、紀(jì)委監(jiān)察、審計等部門聯(lián)合定期地對公司所屬單位進(jìn)行抽查，做到檢查有記錄，問題有落實，如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理，并將該項工作制度化。
