自20世紀(jì)90年代以來，會計數(shù)據(jù)集中已經(jīng)成為我國銀行業(yè)信息化建設(shè)發(fā)展的主要趨勢。2005年，人民銀行國庫局制定了《國庫會計業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃》，明確提出了國庫會計數(shù)據(jù)集中的目標(biāo)，2006年上半年完成了國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求，正式展開了國庫會計數(shù)據(jù)集中建設(shè)。毋庸置疑，數(shù)據(jù)集中將極大地提高國庫會計核算效率，提高國庫服務(wù)水平，完善國庫風(fēng)險控制手段，實現(xiàn)稅款直達(dá)入庫和信息共享，促進國庫管理理念和方式的更新，是國庫部門在歷史性發(fā)展機遇和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)面前做出的戰(zhàn)略抉擇，具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。因此，必須在認(rèn)真汲取商業(yè)銀行數(shù)據(jù)集中建設(shè)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，深入分析國庫會計核算業(yè)務(wù)自身的特點和規(guī)律，研究制訂適應(yīng)國庫會計業(yè)務(wù)發(fā)展需要的方案和技術(shù)路線。根據(jù)當(dāng)前工作實際，筆者提幾條粗淺的建議：
一、充分認(rèn)識國庫會計數(shù)據(jù)集中的難度
國庫會計不同于一般的銀行會計，因此，國庫會計數(shù)據(jù)集中更為復(fù)雜，實施難度更大。一是業(yè)務(wù)量巨大，而且增長勢頭強勁。從收入情況看，目前全國辦理稅務(wù)登記的企業(yè)有3000多萬戶，每戶企業(yè)每個月平均要繳納6種稅，按60%的申報率每月一次申報繳款，全年有近13億的業(yè)務(wù)量。另外，目前很多省的國庫部門經(jīng)收社會保險基金，如果全國各級國庫都開辦此項業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)量還要翻一番。同時，隨著國庫服務(wù)領(lǐng)域的拓展，支出的業(yè)務(wù)量也會急劇增加，這個業(yè)務(wù)量超出所有實行數(shù)據(jù)集中的商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量。二是財政體制不統(tǒng)一，系統(tǒng)交易復(fù)雜。目前全國各級財政體制都不統(tǒng)一，需要大量的計算參數(shù)予以保障，每一筆收支交易，都要涉及幾級財政，調(diào)用不同的參數(shù)計算，熱點賬戶的實時更新，對系統(tǒng)的性能提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。三是監(jiān)控環(huán)節(jié)多。系統(tǒng)按不同業(yè)務(wù)類型和風(fēng)險程度設(shè)置量化的風(fēng)險管理指標(biāo)，自動對預(yù)算收入、預(yù)算收入退庫、預(yù)算支出、更正、國庫存款計息、國債兌付等業(yè)務(wù)確定不同風(fēng)險控制級別，按照拒絕接收、授權(quán)操作、預(yù)警提示的方式，實施對會計核算處理過程事前、事中與事后三個階段的控制，對系統(tǒng)運行效率提出了更高要求。四是數(shù)據(jù)集中的程度更高。國庫會計數(shù)據(jù)集中提出了“稅款直達(dá)入庫、支出即時到賬、資金零在途、風(fēng)險環(huán)節(jié)控制”的目標(biāo)，改變傳統(tǒng)模式下預(yù)算收入業(yè)務(wù)“批量處理、多環(huán)節(jié)報解、逐級上劃”的做法，實行全程自動處理，財政收入、支出業(yè)務(wù)的原始信息一經(jīng)采集，并經(jīng)設(shè)定的風(fēng)險、監(jiān)管參數(shù)指標(biāo)審核通過后，即由數(shù)據(jù)處理中心按照逐筆實時處理原則完成賬務(wù)記載和資金劃轉(zhuǎn)。這一目標(biāo)要求實行業(yè)務(wù)明細(xì)信息、會計賬戶、系統(tǒng)參數(shù)、賬務(wù)處理過程和處理結(jié)果的集中，對計算機集成技術(shù)應(yīng)用和處理性能要求更高。可見，國庫會計數(shù)據(jù)集中不是簡單的數(shù)據(jù)歸集，具有一般的數(shù)據(jù)集中無法相比的復(fù)雜性，在我國和國際上都不多見，對目前的業(yè)務(wù)和技術(shù)都是一個嚴(yán)峻的考驗。
二、認(rèn)真汲取商業(yè)銀行會計數(shù)據(jù)集中的經(jīng)驗
盡管國庫會計數(shù)據(jù)集中在某種程度上要比商業(yè)銀行會計數(shù)據(jù)集中復(fù)雜，但各商業(yè)銀行多年的實踐經(jīng)驗，會給我們很多啟示和幫助。首先，從商業(yè)銀行數(shù)據(jù)集中的模式看，全國集中比省集中更科學(xué)合理。數(shù)據(jù)集中最棘手的技術(shù)問題就是保持系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的唯一性，而兩個以上數(shù)據(jù)中心這個問題很難解決，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理的差錯率較高。第二，盡量統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，同時又要滿足個性化的業(yè)務(wù)需求，提高數(shù)據(jù)集中的適應(yīng)性。第三，從性能上講，系統(tǒng)必須具備較高的實時響應(yīng)能力，盡可能減少交易的控制環(huán)節(jié)，提高系統(tǒng)運行效率，滿足業(yè)務(wù)量快速增長的要求。第四，必須保障客戶賬戶的實時更新，滿足客戶需求，提高服務(wù)質(zhì)量。第五，會計數(shù)據(jù)集中會帶來一系列會計管理的新理念，如業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和重組，事后監(jiān)督業(yè)務(wù)從流程到內(nèi)容的變化，傳統(tǒng)的會計憑證、賬表從內(nèi)容到形式的更新，電子檔案管理和會計崗位、人員配置的變化，等等；必須適應(yīng)數(shù)據(jù)更新的大趨勢，推動會計管理理念和方式的轉(zhuǎn)變。第六，一定堅持從數(shù)據(jù)集中到應(yīng)用集中、再到業(yè)務(wù)集中的發(fā)展方向。
認(rèn)真分析商業(yè)銀行數(shù)據(jù)集中的發(fā)展歷程，能夠幫助我們確定科學(xué)的集中目標(biāo)，建立合理的集中模式，推行優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程，少走彎路，快速發(fā)展。借鑒商業(yè)銀行的經(jīng)驗，要結(jié)合國庫業(yè)務(wù)實際，不能照搬照抄，如必須堅持逐筆實時處理原則，必須保障所有賬戶實時更新等，滿足國庫發(fā)展的特殊需求。要以會計數(shù)據(jù)集中為起點，全面推進國庫業(yè)務(wù)整合和重組，切實提高國庫的服務(wù)能力。
三、必須制訂科學(xué)合理的技術(shù)方案
科學(xué)合理的技術(shù)方案是保障國庫會計數(shù)據(jù)集中順利實施的關(guān)鍵。技術(shù)方案的設(shè)計要堅持以下原則：一是要保證系統(tǒng)的運行效率。業(yè)務(wù)量大、交易復(fù)雜是國庫會計數(shù)據(jù)全國集中的主要特征，滿足系統(tǒng)效率需求是實行集中的基本前提，系統(tǒng)應(yīng)能滿足較大負(fù)載情況下持續(xù)運行要求，對高峰期和高峰時段的業(yè)務(wù)處理提供支持，滿足業(yè)務(wù)終端的并發(fā)訪問要求。二是要滿足國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求的功能要求。業(yè)務(wù)需求編寫堅持了“數(shù)據(jù)集中、信息共享、安全高效、實時監(jiān)督、支撐發(fā)展”的總體思路，既考慮了目前工作實際，又著眼于未來業(yè)務(wù)發(fā)展，通過推進業(yè)務(wù)和科技創(chuàng)新，實現(xiàn)管理理念、管理方式的轉(zhuǎn)變，是提高國庫的服務(wù)能力和工作效率，充分發(fā)揮國庫在政府預(yù)算中的執(zhí)行、促進、監(jiān)督和反映作用，強化人民銀行經(jīng)理國庫職能的重要手段，不按照需求開發(fā)系統(tǒng)，就失去了國庫數(shù)據(jù)集中的實際意義。三是要保障系統(tǒng)的運行安全。建立并使用國庫安全控制系統(tǒng)，對國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)進行安全管理和監(jiān)督控制，翔實記載連接信息，監(jiān)控用戶操作，實時進行網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，強化系統(tǒng)性能控制和流量分析控制，及時提供系統(tǒng)健康診斷。要聘請專家對方案進行評估和分析論證，確保其科學(xué)合理、安全易行。
四、進行全面細(xì)致的技術(shù)和業(yè)務(wù)測試
