摘 要：企業(yè)集團資金集中管理對提高企業(yè)管理水平具有重要的現(xiàn)實意義。本文首先介紹了我國企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)狀，然后針對管理中存在的問題，提出了幾點改善建議，對相關從業(yè)人員具有一定的參考價值。
關鍵詞：企業(yè)集團 資金集中管理 全面預算管理
一、我國企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)狀
在經(jīng)濟發(fā)展的推動下，企業(yè)集團在國內占據(jù)的比例越來越大。集團企業(yè)發(fā)展好才能形成規(guī)模經(jīng)濟，提高企業(yè)的市場競爭力。集團企業(yè)為了提高企業(yè)管理水平，在資金管理方面主要采用集中管理的方式。但目前，我國集團企業(yè)的資金集中管理效率并不高。一方面，大多企業(yè)集團實施的是成員企業(yè)獨立經(jīng)營管理，總公司稍加指導的管理方式，總公司并沒有發(fā)揮總調度的資金管理職責。另一方面，在集團企業(yè)內部實施資金集中管理會遇到一些來自利益相關者的抵觸，操作不慎會影響到企業(yè)的穩(wěn)定。最后，實施資金集中化管理后，制度僵硬缺乏協(xié)調，常因為層層的資金審批程序導致成員企業(yè)錯失市場良機。
二、企業(yè)集團資金集中管理中存在的問題
從我國企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀來看，還存在著一些問題，導致其無法有效地發(fā)揮企業(yè)集團的優(yōu)勢。具體有以下幾點：
1.資金分散，集團優(yōu)勢無法發(fā)揮
企業(yè)集團是由母子公司等多家公司組成的聯(lián)合體，又稱集團企業(yè)。集團企業(yè)內部各個子公司可能從事的是不同行業(yè)的項目，每個公司之間形成各自的經(jīng)營風格。成員企業(yè)各自獨立的在不同銀行開設賬戶，無形中占用大量閑散資金，導致集團資金的分散、沉淀和閑置。集團企業(yè)的優(yōu)勢在于高效的集中管理模式，資金的分散無疑會大大減少企業(yè)可集中調配的資金，影響集團優(yōu)勢的發(fā)揮。
2.企業(yè)帳戶多，不能實施有效監(jiān)控
企業(yè)成員出于稅務、經(jīng)營等多方面因素的考慮，各自設立了多個銀行賬戶管理企業(yè)資金。在集團企業(yè)內部，各個成員企業(yè)是具有獨立經(jīng)營權的。由于企業(yè)資金賬戶分散，造成了資金流通信息在溝通上的障礙，直接導致集團企業(yè)不能對子公司的資金使用情況實施有效監(jiān)控，甚至還可能出現(xiàn)帳外資金流通的情況。
3.資金閑置，使用效率低下
由于集團企業(yè)各成員均有獨立的經(jīng)營權，造成資金管理方面各自為政。同時，集團成員企業(yè)之間還有可能形成惡性競爭，為爭取到更多的運營資金，不惜隱瞞一些市場信息，導致資金在企業(yè)內部流通周轉率不高，出現(xiàn)資金大量閑置的現(xiàn)象。大量的資金閑置必將導致一些新的項目因資金短缺而無法有效開展，嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展。
4.融資成本高
集團企業(yè)受成員企業(yè)獨立經(jīng)營管理模式的局限，在融資方面也大多以成員企業(yè)自身的信用或資產(chǎn)作抵押向銀行或社會借貸，受制于成員企業(yè)自身實力，往往在融資過程中不能享受較優(yōu)越的融資條件，導致企業(yè)融資成本較高。
三、加強企業(yè)集團資金集中管理建議
加強企業(yè)集團資金集中管理，不僅能提高企業(yè)集團資金有效利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤，還可以發(fā)揮集團企業(yè)優(yōu)勢，降低企業(yè)融資成本。
1.制定資金集中管理方案
制定資金集中管理方案是實現(xiàn)資金集中管理的前提。作為企業(yè)集團的總公司應以整個集團的運營協(xié)調為主要工作內容。在資金集中管理方面，通過引入專業(yè)人才，集中管理企業(yè)資金融資、投資、稅務籌劃等。這樣不僅可以降低財務管理成本，還可以提高企業(yè)的資金管理水平。同時，在集團內部實施全面的預算管理，實現(xiàn)對集團資金的有效監(jiān)管。在全面預算管理下，企業(yè)集團要以企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標為標準，制定各個成員企業(yè)的資金管理方案，形成一個科學的資金管理體系。各成員企業(yè)也需要按照資金管理方案實施經(jīng)營生產(chǎn)活動，并將相關信息反饋到總公司做協(xié)調。在實施資金集中管理過程中，要注意維護企業(yè)股權利益相關者的權益，通過及時溝通了解，獲得企業(yè)內部各個利益相關者的支持，保障資金集中管理的順利開展。
2.統(tǒng)一企業(yè)帳戶管理
統(tǒng)一企業(yè)賬戶管理是實現(xiàn)集團資金集中管理的關鍵。從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，統(tǒng)一企業(yè)賬戶對企業(yè)集團的發(fā)展更重要的意義。通過統(tǒng)一企業(yè)賬戶，集團總公司能夠對各成員企業(yè)實施有效的監(jiān)控，重要的是能夠由此獲得準確財務信息，為制定資金集中管理方案提供有效的數(shù)據(jù)支持。同時，通過統(tǒng)一企業(yè)賬戶管理，能夠避免資金沉淀、閑置等問題，提高資金有效利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更多財富。此外，統(tǒng)一企業(yè)賬戶還能規(guī)范各成員企業(yè)的經(jīng)營活動，避免因人為因素造成的企業(yè)資金流失。
3.優(yōu)化資源配置
優(yōu)化資源配置是實施集團資金集中管理的目的之一。借助集中資金管理數(shù)據(jù)分析，總公司能夠及時獲知各項目的發(fā)展趨勢，對一些占用資金量大但產(chǎn)出低的項目可以考慮減裁，對一些資金周轉率高的項目或子公司，可以給予更多關注并考慮加大對其的資金投入，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。
4.提高融資籌碼，降低融資成本
降低融資成本是企業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展的關鍵。企業(yè)集團在管理模式和市場方面都具備一定的競爭優(yōu)勢，但想要更大的發(fā)展就必須尋求資本市場的幫助，此時降低融資成本對企業(yè)來說是有重要戰(zhàn)略意義的。無論是擴大企業(yè)規(guī)模，還是兼并收購其他企業(yè)，都需要有足夠的資金投入來源，目前大多企業(yè)還是以銀行貸款或向社會爭取投資為主要融資方式，但無論哪種方式都需要企業(yè)有一定的融資籌碼。通過資金集中管理能有效提高企業(yè)融資籌碼，如在一家固定銀行開設企業(yè)賬戶，資金的集中管理必然可以向銀行爭取到更多的融資優(yōu)惠。企業(yè)集團依靠資金集中化管理來提高經(jīng)濟效益的同時，也可以獲得資本市場的青睞和更多社會閑散資金的投入。
四、結束語
我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟建設雖然取得了一定的成果，也孕育出了一大批初具規(guī)模的企業(yè)集團，但仍要清醒認識到我們在企業(yè)內部管理方面還是比較薄弱的，因此使得很多企業(yè)集團不能有效發(fā)揮集團企業(yè)的優(yōu)勢。加強企業(yè)集團內部資金集中管理是邁出提高企業(yè)內部管理水平的第一步，也是企業(yè)集團轉型和改革的重要方向，是具有長遠發(fā)展意義的戰(zhàn)略決策，企業(yè)集團應堅持貫徹實施資金集中管理的經(jīng)營理念。
