摘 要：
關鍵詞：
在市場經(jīng)濟條件下，投資主體多元化、業(yè)務范圍跨行業(yè)、跨地區(qū)的集團企業(yè)越來越多，企業(yè)間的關聯(lián)關系日趨錯綜復雜，某些關聯(lián)企業(yè)鉆銀行信貸管理制度不健全的空子，通過關聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，甚至逃廢銀行債務，給商業(yè)銀行貸款帶來嚴重風險。如何正確認識和控制集團企業(yè)關聯(lián)交易風險，對保證商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全十分及時與必要。
一、集團企業(yè)關聯(lián)交易對銀行信貸風險的影響
當前，集團企業(yè)關聯(lián)交易特別是非正常關聯(lián)交易對商業(yè)銀行信貸風險的影響主要表現(xiàn)為：
?。ㄒ唬┬庞门蛎涳L險。隨著集團企業(yè)關聯(lián)方關系的日趨隱蔽、復雜，甄別、確定集團企業(yè)關聯(lián)方關系的難度正逐步加大，這就不可避免地使一些關聯(lián)企業(yè)成為漏網(wǎng)之魚，游離于集團授信額度控制范圍之外，從而有可能發(fā)生商業(yè)銀行不同分支機構與同一集團企業(yè)的關聯(lián)成員之間的交叉貸款、重復貸款的現(xiàn)象，使商業(yè)銀行面臨著集團企業(yè)信用膨脹的風險。
（二）資金挪用風險。在集團企業(yè)中，從屬企業(yè)以自身名義獲取的貸款往往被控制企業(yè)挪作他用，不僅為違規(guī)經(jīng)營提供了土壤和手段，也難以真正體現(xiàn)信貸資金的使用效益。由于現(xiàn)行財務會計制度的欠缺及銀行與企業(yè)間信息不對稱的客觀存在，商業(yè)銀行銀行在實踐中很難對貸款的使用進行真正的監(jiān)督。
?。ㄈ┬畔⑻摷亠L險。由于關聯(lián)交易在集團企業(yè)的業(yè)務活動中占有很大比重，因此其可以很容易地通過關聯(lián)交易來調(diào)整、控制自己的財務狀況和經(jīng)營成果，財務信息就很難做到真實、公允。一些集團企業(yè)為取得銀行貸款，往往通過關聯(lián)交易隨意調(diào)整集團內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負債結構，使銀行很難準確掌握客戶真實的資產(chǎn)負債和效益狀況，直接影響了商業(yè)銀行貸前調(diào)查及貸后管理決策的準確性。
（四）擔保虛化風險。在第三方責任擔保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關聯(lián)企業(yè)，由于這些關聯(lián)方之間在生產(chǎn)經(jīng)營以及財務等方面密切相關，因此當借款人不能償還債務時，為其擔保的關聯(lián)方也往往會陷入困境，喪失代償能力。目前，很多商業(yè)銀行出于競爭等方面的需要，往往還要辦理該種擔保貸款，這類貸款也呈不斷增長趨勢。但其中有很多關聯(lián)擔保手續(xù)不完備，如未經(jīng)公司章程或股東大會授權，法律效力存在缺陷，銀行作為債權人的利益就很難得到保障。
（五）企業(yè)經(jīng)營風險。在集團企業(yè)存在大量關聯(lián)交易的情況下，企業(yè)的經(jīng)營具有較大的不確定性。集團企業(yè)的母子公司、子子公司之間往往生產(chǎn)配套產(chǎn)品或上、下游產(chǎn)品，關聯(lián)交易在其生產(chǎn)經(jīng)營中占很大比重。一旦關聯(lián)方發(fā)生變化，相互間的交易受到影響，其生產(chǎn)經(jīng)營就會產(chǎn)生很大波動。
?。┵Y本抽逃風險。在項目建成投產(chǎn)并取得銀行貸款后，集團母公司有時為了盡快收回投資并賺取高額利潤，就會利用關聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價，向母公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、資金，違背了資本確定、資本維持和資本不變的資本真實性原則，降低了借款企業(yè)的償債能力，把風險留給了貸款銀行。
?。ㄆ撸┑赖氯笔эL險。當前道德缺失的集團企業(yè)不乏其數(shù)，其往往通過關聯(lián)交易將成員企業(yè)之間的資產(chǎn)、債務重組及各種形式的改制，蓄意逃廢銀行債務。
二、防范集團企業(yè)關聯(lián)交易風險的信貸對策
?。ㄒ唬┙∪瘓F授信管理制度，防范信貸過度集中風險。統(tǒng)一授信可以避免其因資本或資產(chǎn)的虛增而導致的銀行貸款過度集中和信用膨脹，從而可以防止分散授信情況下集團授信總量的高估，同時由于關聯(lián)交易只是使有關利益在集團內(nèi)部進行分配，統(tǒng)一考察集團整體授信承受能力可以消除集團內(nèi)部控制方式造成的人為影響，降低集團企業(yè)的整體信用風險。
?。ǘ┩赶ふ莆掌髽I(yè)關聯(lián)交易，解決銀企信息不對稱問題。商業(yè)銀行信貸管理人員應根據(jù)多方面信息，評審集團內(nèi)各企業(yè)的資金調(diào)度方式、集團合并報表的合理性和準確性。重點關注是否有集團公司挪用套取子公司資金的情況，規(guī)避資金風險。嚴格審查集團企業(yè)內(nèi)部銷售收入的真實性，準確掌握企業(yè)實際經(jīng)營情況，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險。
?。ㄈ┤虆⑴c企業(yè)資產(chǎn)重組，打擊惡意逃廢貸款債務行為。一是貸后檢查工作要正?；?，及時了解集團企業(yè)資產(chǎn)、債務重組動態(tài)。尤其要關注企業(yè)重組、破產(chǎn)、清算等方面的法律公告，及時申報債權。二是依法參與借款人在兼并、破產(chǎn)、改制過程中的債務重組，參加破產(chǎn)企業(yè)的清算、處置工作，最大限度保全銀行的債權，防止借款人借改制、重組之機逃廢債務。三是在借款人合并、兼并、分立、合資、聯(lián)營前，應要求其清償債務、提供擔保、或由變更后的主體簽訂新的借款協(xié)議，落實貸款本息償還事宜。四是充分運用《合同法》、《擔保法》等有關債權保全制度，依法行使撤銷權、代位求償權，阻止借款人放棄債權或無償、低價轉(zhuǎn)讓債權、財產(chǎn)等有損債權人利益的行為，恢復借款人的償債能力。五是對于在借貸活動中通過違規(guī)關聯(lián)交易騙取貸款、逃廢銀行債務等造成貸款重大經(jīng)濟損失的借款人，要及時提起民事或刑事訴訟，借助司法、執(zhí)法部門的力量盡量挽回損失。
?。ㄋ模┮?guī)范集團企業(yè)擔保行為，切實提高信貸擔保效力。對于第二還款來源，應優(yōu)先考慮房產(chǎn)、土地使用權等資產(chǎn)抵押擔保，對關聯(lián)關系復雜的集團企業(yè)慎用集團母公司擔保。
(五)密切關注集團企業(yè)整體經(jīng)營狀況，加強信貸風險識別與預警。要定期或不定期開展針對整個關聯(lián)企業(yè)集團客戶的聯(lián)合調(diào)查，掌握其整體經(jīng)營和財務變化情況，并把重大變化的情況登錄到信貸管理信息系統(tǒng)中。同時應根據(jù)集團企業(yè)所處的行業(yè)和經(jīng)營能力，對企業(yè)可能存在的深層次問題和潛伏的風險因素做深入了解和分析，對關聯(lián)企業(yè)的借款總額、資產(chǎn)負債指標、盈利指標、流動性指標、貸款本息償還情況和關鍵管理人員的信用狀況等，設置授信風險預警線，提高銀行對集團企業(yè)關聯(lián)交易風險的識別與預警能力。
