杜麗萍①
中圖分類號：R197 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003－0743（2003）09-0024-02
醫(yī)科大學(xué)的后勤財務(wù)管理攤子大，內(nèi)容多。財務(wù)管理是大學(xué)后勤的重要內(nèi)容，是有關(guān)資金獲得和有效使用的基礎(chǔ)工作。為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的需要，以及近幾年來國家在財稅、投資、價格和流通等領(lǐng)域出臺的一系列改革措施，財務(wù)管理工作應(yīng)抓好以下幾個方面的內(nèi)容：
?。薄?qiáng)化財務(wù)預(yù)測計劃管理
１．１ 重視財務(wù)預(yù)測 財務(wù)預(yù)測是估計大學(xué)后勤工作未來的融資需求，學(xué)校要擴(kuò)大規(guī)模和發(fā)展就需要資金，而這些資金很大一部分要通過外部取得，需要很長一段時間。因此，必須提前安排融資計劃，否則，就可能出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題。預(yù)測也有利于改善投資決策。實際上預(yù)測的真正目的是有利于應(yīng)變，預(yù)測的結(jié)果并非僅僅是一個資金需要量的數(shù)字，還包括對未來各種可能前景的認(rèn)識和思考。預(yù)測可以提高單位對不確定事件的反應(yīng)能力，從而減少對不利事件出現(xiàn)帶來的損失，增加有利機(jī)會帶來的收益。
１．２ 編制財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算是關(guān)于后勤資金籌措的預(yù)算，包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算，以及長期的資金支出預(yù)算和長期資金籌措預(yù)算。新形勢下的財務(wù)管理必須有科學(xué)的預(yù)測性才能適應(yīng)激烈的市場競爭，財務(wù)工作者可以根據(jù)單位過去的會計核算和其他業(yè)務(wù)資料及后勤工作未來的發(fā)展目標(biāo)，在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，對各項財務(wù)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢和程序進(jìn)行精心預(yù)測和估計，從而編制出后勤財務(wù)的“現(xiàn)金流量預(yù)算”、“利潤(損益)預(yù)算”以及“財務(wù)指標(biāo)預(yù)算”、“費(fèi)用預(yù)算”、“流動資產(chǎn)預(yù)算”等，為后勤服務(wù)決策提供依據(jù)，并據(jù)以指導(dǎo)會計核算和財務(wù)收支工作。此外，還要定期或不定期地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析和評價，以檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，揭示影響預(yù)算完成好壞的原因，確定各種因素的變化對后勤的有利和不利影響，提出改進(jìn)措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時，也為以后進(jìn)行財務(wù)預(yù)測、編制財務(wù)計劃提供資料。
?。病≡谑袌鼋?jīng)濟(jì)體制下，對資金的管理要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠媱澬?br />
?。玻薄』I資管理 首先，要多渠道籌集資金，保證單位生存發(fā)展的需要。一是通過權(quán)益來籌集資金，包括社會集資；二是通過負(fù)債等籌集資金，向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款、商業(yè)信用等；三是通過內(nèi)部留存收益積累資金。籌資渠道越多，單位籌資的可能性風(fēng)險越小。因此,單位應(yīng)千方百計地保持多渠道籌資。在經(jīng)濟(jì)繁榮期，可以在多種籌資渠道中選擇成本最低的資金；在經(jīng)濟(jì)衰退期，可以保證企業(yè)能夠籌集到所需的資金。其次，要選擇資金成本最低的籌資方式。在籌集資金時，要比較各種籌資方式的資金成本。必須在權(quán)益籌資和債務(wù)籌資中選擇，從資金成本和風(fēng)險對比中權(quán)衡，計算出最低的加權(quán)成本，從而確定籌資成本。然后在資金的使用過程中，減少資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，按照資本運(yùn)營的緩急進(jìn)行適度投資，降低資金周轉(zhuǎn)成本。最后，要實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化組合。資本結(jié)構(gòu)是指單位各種長期資金籌集來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。它反映了單位的償債能力，資產(chǎn)安全程度，以及單位自身對于風(fēng)險和收益的認(rèn)識，是投資人是否愿意投資的重要影響因素。在現(xiàn)實中，最低資金成本和最佳資本結(jié)構(gòu)兩者往往是不可兼得的，但這確實是籌資決策追逐的最終目的，必須權(quán)衡好風(fēng)險和成本的利害關(guān)系，確定單位的最低資金成本與最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，再根據(jù)經(jīng)營目的選擇最佳的籌資方案。
?。玻病『侠硗顿Y 根據(jù)后勤的經(jīng)營策略，在資金允許的情況下，選擇投資的長短。長期投資是后勤用于固定資產(chǎn)等方面的投資，時間長但效益也較高。因此，財務(wù)管理既要考慮在進(jìn)行投資決策時風(fēng)險與報酬的平衡關(guān)系；又要研究投資決策，分析投資機(jī)會，對投資項目進(jìn)行可行性研究。編制投資計劃，選擇最佳投資組合方式，對其經(jīng)濟(jì)效益做出評價，及時清算收回投資收益。
?。玻场〖訌?qiáng)資金管理，用好用活資金 單位應(yīng)全方位地利用資金，保證單位的正常開支。在資金運(yùn)用上短期投資，不足部分應(yīng)以收回投資或貸款等方式補(bǔ)足，在必要的情況下負(fù)債經(jīng)營，利用暫時的負(fù)債資金來補(bǔ)充單位資金的不足，以此來提高閑置資金的使用效益，降低單位資金成本的消耗和不必要的資金占用，減少成本費(fèi)用支出，利用合理的銀行結(jié)算方法積極回收資金。
３ 抓好存量資產(chǎn)管理
?。常薄‖F(xiàn)金及銀行存款的管理 主要是確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金和銀行存款的閑置，保證現(xiàn)金的安全，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)金和銀行存款的作用。要做到這一點，必須合理調(diào)度資金，做好流動資金“勤還速貸”工作，充分利用資金的時間差和空間差，提高資金時間價值，節(jié)約貸款利息。
３．２ 應(yīng)收賬款的管理 單位應(yīng)該對應(yīng)收賬款和回收情況進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督，通過賬齡分析表，單位償債能力及信用分析表等，對各種過期時間不同償債能力和信用各異的應(yīng)收賬款采取不同的收賬政策。收賬政策應(yīng)充分考慮清欠成本、壞賬損失、回收應(yīng)收賬款收益，以及客戶長期合作等問題。最后，要合理計提壞賬準(zhǔn)備，真實反映期末應(yīng)收賬款的實際價值。
３．３ 存貨管理 財務(wù)通過確定經(jīng)濟(jì)訂貨量和進(jìn)貨時間，使存貨的總成本最低，運(yùn)用定量分析方法確定存貨的最低存量，然后要結(jié)合市場的供求變化，通過定量分析并根據(jù)經(jīng)驗確定合理存貨量，以求降低存儲費(fèi)用、減少存貸資金占用、提高資金利用率。在日常管理工作中，要根據(jù)存貸的特點，選擇合理的存貸計價方法，加強(qiáng)存貨的日?？刂疲嬏岽尕洔p值準(zhǔn)備，客觀反映存貨的市場價值。當(dāng)前，國外的先進(jìn)企業(yè)對存貨實行零庫存管理，這也是新興的“訂單經(jīng)濟(jì)”的表現(xiàn)之一，存貨的管理正面臨著新經(jīng)濟(jì)沖擊下的轉(zhuǎn)型問題。
３．４ 對固定資產(chǎn)實行管理 學(xué)校后勤工作重要的內(nèi)容之一是確定各種校舍和大型設(shè)備儀器需要量，合理配置固定資產(chǎn)，選擇最佳的折舊方式，制訂出固定資產(chǎn)決策，及時處理多余固定資產(chǎn)。此外，還要嚴(yán)格按計劃支付固定資產(chǎn)投資項目所需資金。
總而言之，只有搞好上述３項財務(wù)工作，搞好醫(yī)科大學(xué)的后勤財務(wù)管理工作，才能為醫(yī)科大學(xué)的教學(xué)、科研和發(fā)展創(chuàng)造更好的基礎(chǔ)和提供堅實的保障。
