2012年，為了繼續(xù)深化經(jīng)濟體制改革，擴大對外開放，加強宏觀調(diào)控，發(fā)展經(jīng)濟、社會保障、環(huán)境保護、科技、教育、文化和衛(wèi)生等各項事業(yè)，合理開發(fā)和保護資源，擴大就業(yè)，增加城鄉(xiāng)居民收入，保持社會穩(wěn)定，中國在稅收政策和稅收管理方面主要采取了以下重要措施：
5月21日，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、環(huán)境保護部、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》，自當(dāng)年7月1日起施行。辦法中規(guī)定：廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（以下簡稱基金）是國家為了促進廢棄電器、電子產(chǎn)品回收處理而設(shè)立的政府性基金，基金全額上繳中央國庫，?？顚Ｓ??；鸬睦U納人為電器、電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進口電器、電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人，按照上述繳納人銷售、進口的電器、電子產(chǎn)品數(shù)量和規(guī)定的征收標準從量定額征收：電視機每臺13元、電冰箱每臺12元、微型計算機每臺10元、洗衣機和房間空調(diào)器每臺7元。電器、電子產(chǎn)品生產(chǎn)者繳納的基金由國家稅務(wù)局征收，進口電器、電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人繳納的基金由海關(guān)征收。電器、電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用于出口的電器、電子產(chǎn)品，可以免征廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金；采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設(shè)計方案以及使用環(huán)保和便于回收利用材料生產(chǎn)的電器、電子產(chǎn)品，可以減征廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金?；鹂梢杂嬋肷a(chǎn)、經(jīng)營成本，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8月20日，國家稅務(wù)總局據(jù)此發(fā)布《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》。
6月16日，國務(wù)院發(fā)布《“十二五”節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。規(guī)劃中提出了下列稅收措施：嚴格落實并不斷完善現(xiàn)有節(jié)能、節(jié)水、環(huán)境保護和資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策，全面改革資源稅，積極推進環(huán)境稅費改革，落實節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目稅收優(yōu)惠政策。
8月6日，國務(wù)院發(fā)布《節(jié)能減排“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：落實國家支持節(jié)能減排的稅收優(yōu)惠政策，改革資源稅，加快環(huán)境保護稅立法工作，調(diào)整進出口稅收政策和消費稅范圍、稅率結(jié)構(gòu)。
四、流通、對外經(jīng)濟往來和國際稅收關(guān)系
1月1日，經(jīng)國務(wù)院批準，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布的《2012年關(guān)稅實施方案》開始實施，方案中規(guī)定：2012年進口最惠國稅率、普通稅率不變，對燃料油等730多種商品實施暫定稅率；出口稅率不變，對鉻鐵等部分出口商品實施暫定稅率；進出口稅目總數(shù)由2011年的7 977個增至8 194個。
同日，中國政府2009年8月28日、2010年7月26日、2010年10月23日和2010年10月31日分別與捷克、贊比亞、馬耳他和敘利亞4國政府簽訂的關(guān)于避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定開始執(zhí)行。
1月11日，中國政府與烏干達政府簽訂關(guān)于避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定。
1月20日，根據(jù)2011年8月2日國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于促進物流業(yè)健康發(fā)展政策措施的意見》，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》。通知中規(guī)定：自2012年至2014年，物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
4月11日，中國政府與博茨瓦納政府簽訂關(guān)于避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定。
4月30日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強進口促進對外貿(mào)易平衡發(fā)展的指導(dǎo)意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，以暫定稅率的方式，降低部分能源原材料的進口關(guān)稅，適當(dāng)降低部分與人民群眾生活密切相關(guān)的生活用品進口關(guān)稅，適時調(diào)整部分先進技術(shù)設(shè)備、關(guān)鍵零部件進口關(guān)稅，重點降低初級能源原材料和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)所需的國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的關(guān)鍵零部件的進口關(guān)稅。（二）繼續(xù)落實對自最不發(fā)達國家部分商品進口零關(guān)稅待遇，加快降稅進程，進一步擴大零關(guān)稅商品范圍。（三）結(jié)合自由貿(mào)易區(qū)降稅安排，引導(dǎo)企業(yè)擴大從自由貿(mào)易區(qū)成員方的進口。
5月13日，中國、日本和韓國政府在北京簽署關(guān)于促進、便利和保護投資的協(xié)定，其中囊括了國際投資協(xié)定通常包含的所有重要內(nèi)容，包括投資定義、適用范圍、最惠國待遇、國民待遇、征收、轉(zhuǎn)移、代位、稅收、一般例外和爭議解決等條款。
5月25日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》，對近年來陸續(xù)制定的一系列出口貨物、對外提供加工修理修配勞務(wù)增值稅和消費稅政策作了梳理歸類。除個別規(guī)定自2011年1月1日起執(zhí)行外，其他規(guī)定均自2012年7月1日起執(zhí)行，同時廢止一批相關(guān)文件。6月14日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》。
6月15日，根據(jù)國務(wù)院的有關(guān)文件，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于外派海員等勞務(wù)免征營業(yè)稅的通知》。通知中規(guī)定：自當(dāng)年1月1日起，中國境內(nèi)單位提供的下列勞務(wù)免征營業(yè)稅：標的物在中國境外的建設(shè)工程監(jiān)理，外派海員勞務(wù)，以對外勞務(wù)合作方式向中國境外單位提供的完全發(fā)生在中國境外的人員管理勞務(wù)。
6月29日，根據(jù)國務(wù)院2010年5月7日發(fā)布的《關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》，國家發(fā)展和改革委員會、外交部和財政部等13個單位發(fā)布《關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民營企業(yè)積極開展境外投資的實施意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）落實好企業(yè)中國境外（以下簡稱境外）繳納所得稅抵免政策，鼓勵民營企業(yè)開展境外投資。（二）發(fā)揮好中國與有關(guān)國家、地區(qū)已經(jīng)簽署的雙邊投資保護協(xié)定、避免雙重征稅協(xié)定和其他投資促進、保障協(xié)定作用，進一步擴大商簽雙邊投資保護協(xié)定、避免雙重征稅協(xié)定的國家范圍，為民營企業(yè)中國境外投資合作營造穩(wěn)定、透明的外部環(huán)境。（三）研究引入專業(yè)擔(dān)保公司、機構(gòu)參與提供海關(guān)稅費擔(dān)保，減輕民營企業(yè)融資困難。積極推廣、優(yōu)化全國海關(guān)稅費電子支付系統(tǒng)，為民營企業(yè)提供準確、快捷、方便的稅費網(wǎng)上繳納服務(wù)。
7月27日，經(jīng)國務(wù)院批準，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《電子口岸發(fā)展“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出了下列稅收措施：（一）以進出口企業(yè)為單位，以工商部門企業(yè)注冊登記信息為基礎(chǔ)，匯集環(huán)保、商務(wù)、央行、海關(guān)、稅務(wù)、質(zhì)檢和外匯等部門的企業(yè)基礎(chǔ)信息、年度審核信息、注銷吊銷信息、財務(wù)經(jīng)營狀況、企業(yè)資信等級和違法違規(guī)記錄等，建立跨部門的進出口企業(yè)資信共享機制和配套的綜合資信庫，為實現(xiàn)口岸管理部門網(wǎng)絡(luò)化聯(lián)合監(jiān)管創(chuàng)造條件。（二）根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展、外貿(mào)形勢和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的需要，以實現(xiàn)國務(wù)院有關(guān)部門間與大通關(guān)流程相關(guān)的數(shù)據(jù)共享和聯(lián)網(wǎng)核查為重點，依托金關(guān)工程、金質(zhì)工程和金稅工程等電子口岸平臺，加大互聯(lián)互通和信息資源共享力度，不斷擴展部門間業(yè)務(wù)協(xié)同領(lǐng)域，促進無紙化業(yè)務(wù)改革，全面提升口岸管理部門聯(lián)合執(zhí)法、業(yè)務(wù)協(xié)同和綜合服務(wù)能力。（三）圍繞加強稅收管理，保障稅收安全，便利企業(yè)網(wǎng)上辦理征、繳、退、補等手續(xù)，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，緩解企業(yè)資金壓力，深化關(guān)庫聯(lián)網(wǎng)等聯(lián)網(wǎng)核查項目建設(shè)。
8月3日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化流通體制改革加快流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）在一定期限以內(nèi)免征農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。（二）將免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅的政策擴大到有條件的鮮活農(nóng)產(chǎn)品。（三）加快制定、完善促進廢舊商品回收體系建設(shè)的稅收政策。（四）完善、落實家政服務(wù)企業(yè)免征營業(yè)稅政策，促進生活服務(wù)業(yè)發(fā)展。（五）落實總分支機構(gòu)匯總納稅政策，促進連鎖經(jīng)營企業(yè)跨地區(qū)發(fā)展。（六）積極推進營業(yè)稅改增值稅試點，完善流通業(yè)稅制。
9月1日，經(jīng)國務(wù)院批準，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《國內(nèi)貿(mào)易發(fā)展“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：認真落實現(xiàn)行的各項稅收優(yōu)惠政策，進一步完善有利于內(nèi)貿(mào)行業(yè)健康發(fā)展的稅收政策。實行結(jié)構(gòu)性減稅，重點支持農(nóng)產(chǎn)品流通、生活服務(wù)業(yè)、連鎖經(jīng)營企業(yè)發(fā)展和廢舊商品回收體系建設(shè)。
9月16日，經(jīng)國務(wù)院批準，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于促進外貿(mào)穩(wěn)定增長的若干意見》。意見中提出：在貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的基礎(chǔ)上，進一步加快出口退稅進度，確保準確及時退稅。
12月10日，國務(wù)院批準，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布《2013年關(guān)稅實施方案》，自2013年1月1日起實施。方案中規(guī)定：2013年繼續(xù)對小麥等7種農(nóng)產(chǎn)品和尿素等3種化肥的進口實施關(guān)稅配額管理，并對尿素等3種化肥實施1%的暫定配額稅率；對780多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率；繼續(xù)以暫定稅率的形式對煤炭、原油、化肥和鐵合金等產(chǎn)品征收出口關(guān)稅；進出口稅目總數(shù)由2012年的8 194個增至2013年的8 238個。
12月24日，為了促進先進技術(shù)引進和企業(yè)自主創(chuàng)新，財政部、國家發(fā)改委、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于調(diào)整《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》的公告，對2008年調(diào)整的《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》作出再次調(diào)整。
五、科技和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)
3月7日，財政部、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關(guān)目錄的通知》。通知中規(guī)定：《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄（2012年修訂）》和《重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進口關(guān)鍵零部件、原材料商品清單（2012年修訂）》自當(dāng)年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)上述裝備、產(chǎn)品而確有必要進口上述商品，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
4月9日，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于進一步扶持新型顯示器件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》。通知中規(guī)定：（一）自2012年至2015年，新型顯示器件（包括薄膜晶體管液晶、等離子和有機發(fā)光二極管）面板生產(chǎn)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的自用生產(chǎn)性（包括研發(fā)用）原材料和消耗品，可以免征關(guān)稅；進口建設(shè)凈化室所需國內(nèi)無法提供的配套系統(tǒng)和維修生產(chǎn)設(shè)備所需零部件，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。（二）符合國內(nèi)產(chǎn)業(yè)自主化發(fā)展規(guī)劃的彩色濾光膜、偏光片等屬于新型顯示器件產(chǎn)業(yè)上游的關(guān)鍵原材料、零部件的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)財政部會同有關(guān)部門確定以后，進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的自用生產(chǎn)性原材料和消耗品，可以免征關(guān)稅。（三）“十二五”期間，財政部將會同相關(guān)部門，根據(jù)國內(nèi)配套產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，適時調(diào)整新型顯示器件產(chǎn)業(yè)相關(guān)免稅進口商品清單。
4月20日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例和國務(wù)院2011年1月28日發(fā)出的《關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》，自2011年起執(zhí)行，其主要內(nèi)容如下：
（一）經(jīng)過認定的集成電路線寬不超過0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自2011年至2017年，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（二）集成電路線寬小于0.25微米或者投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)過認定，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中經(jīng)營期在15年以上的，自2011年至2017年，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（三）在中國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)過認定，自2011年至2017年，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
（四）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，當(dāng)年沒有免稅的，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（五）符合條件的軟件企業(yè)依法取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額的時候從收入總額中減除。
（六）集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)當(dāng)單獨核算，并按照實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額的時候扣除。
（七）企業(yè)外購的軟件，符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)核算，其折舊或者攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短為2年。
（八）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短為3年。
6月28日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于大力推進信息化發(fā)展和切實保障信息安全的若干意見》。該文件中提出：發(fā)揮財稅政策的杠桿作用，加大對信息化、工業(yè)化深度融合關(guān)鍵共性技術(shù)研發(fā)和推廣、公共服務(wù)平臺、重大示范工程建設(shè)等的支持力度。
7月2日，中共中央、國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化科技體制改革加快國家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）落實企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策，適用范圍包括戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域；改進企業(yè)研發(fā)費用計核方法，合理擴大研發(fā)費用加計扣除范圍，加大企業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊等政策的落實力度。加大對中小企業(yè)、微型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財政、金融支持，落實好相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。（二）引導(dǎo)、鼓勵民辦科研機構(gòu)發(fā)展，符合條件的民辦科研機構(gòu)可以享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)政策。（三）完善、落實促進科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用的政策措施，實施技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策。
7月9日，國務(wù)院發(fā)布《“十二五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：結(jié)合稅制改革方向和稅種特征，針對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)特點，加快研究完善和落實鼓勵創(chuàng)新、引導(dǎo)投資和消費的稅收支持政策。
9月1日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見》。意見中提出：完善稅收優(yōu)惠政策。用好現(xiàn)行有關(guān)稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)技術(shù)改造，包括增值稅一般納稅人購進或者自制機器設(shè)備發(fā)生的增值稅進項稅額可以按照規(guī)定從銷項稅額中抵扣；企業(yè)所得稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以按照一定比例實行稅額抵免，研發(fā)費用加計扣除，技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅，被認定為高新技術(shù)企業(yè)的享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠；對從事國家鼓勵發(fā)展的項目所需、國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進設(shè)備，在規(guī)定范圍以內(nèi)免征進口關(guān)稅；國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備而確有必要進口的關(guān)鍵零部件和原材料，享受進口稅收優(yōu)惠等。穩(wěn)步推進營業(yè)稅改征增值稅改革，逐步將轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利、商標、品牌等無形資產(chǎn)納入增值稅征收范圍。
12月29日，國務(wù)院發(fā)布《生物產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：加大力度推進資源稅費改革，加快淘汰落后產(chǎn)品、技術(shù)和工藝，促進新興綠色技術(shù)、產(chǎn)品的推廣應(yīng)用；研究完善引導(dǎo)生物企業(yè)加大長期研發(fā)投入的財稅激勵機制。（未完待續(xù)）S
