摘要：本文通過分析與討論煤炭企業(yè)會計電算化平臺的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問題，提出以明確職責劃分、健全崗位責任制度、完善內部管理審查機制、加強外部稽查體系、促進會計電算化平臺功能多元化為主的強化會計電算化管理平臺的具體方案，從而對加強煤炭企業(yè)會計電算化平臺提供可行性參考。
關鍵詞：崗位責任制度 審查機制 功能多元化
一、煤炭企業(yè)會計電算化平臺的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問題
現(xiàn)階段，有很多的煤炭企業(yè)已經建立了相對完善的會計電算化的平臺，解決了手工進行入賬、出納、制作財務報表等人為影響的問題。并且通過會計電算化平臺的構建與運作有效的對煤礦的人員、財務管理進行規(guī)范化管理。從而使得煤礦的會計信息化水平以及效益有很大的提高。但是通過近幾年的煤礦會計電算化管理平臺的構建，也發(fā)現(xiàn)了許多不足之處：1）沒有進行將會計電算化平臺中系統(tǒng)管理員與數(shù)據管理員以及網絡管理員的職責進行明確的劃分，從而導致系統(tǒng)管理員的工作職責不明確、工作不到位；2）會計電算化平臺的系統(tǒng)管理員權限不明確，往往出現(xiàn)可以將會計電算化平臺的所用功能進行調用與審查，從而導致了礦上所有有關于財務管理與人員檔案管理等重要資料都在系統(tǒng)管理員的工作范圍以內，甚至權限超過了會計主管；3）會計電算化平臺的內部管理控制出現(xiàn)新的漏洞：建立會計電算化平臺以后，產生了新的內部管理控制問題。即太過于依賴會計電算化的數(shù)據處理平臺，一旦錄入或數(shù)據處理方式等方面出現(xiàn)失誤，就會導致總賬、財務報表等均出現(xiàn)較大失誤。與此同時，一旦會計電算化系統(tǒng)軟件出現(xiàn)問題或者被不法分子拷貝、設計病毒攻擊系統(tǒng)等現(xiàn)象，就會嚴重影響煤炭企業(yè)經濟數(shù)據的安全性。從而給煤炭企業(yè)帶來不可預估的風險。
二、煤炭企業(yè)會計電算化平臺的強化措施
根據以上所述的煤炭企業(yè)會計電算化平臺的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問題，本文提出以下幾點對煤炭企業(yè)會計電算化平臺構建的強化措施：
1、明確職責劃分、健全崗位責任制度
1）在構建會計電算化平臺的基礎上，要逐步的培養(yǎng)專業(yè)人才，積極的明確職責劃分以及健全崗位責任制度。從而形成多會計多部門的聯(lián)合會計電算化的管理平臺。制定一系列的會計電算化管理的工作規(guī)程，以及規(guī)章制度，從而加強與會計電算化管理平臺有關的工作人員相互監(jiān)督的長效機制。對于工作規(guī)程，以及規(guī)章制度的執(zhí)行情況要定期的考核，督促會計人員利用專業(yè)的角度分析平臺的準確性；2）對軟件操作員以及會計主管部門工作人員進行針對性的計算機業(yè)務培訓，運用業(yè)務范圍內的專業(yè)知識參與到軟件平臺的管理與維護的工作中。對于會計電算化的軟件工作流程以及維護等方面有一定了解。避免由于工作不當造成會計電算化平臺中的數(shù)據錯誤等現(xiàn)象發(fā)生；3）在進行電算化平臺操作過程中，嚴格履行礦用規(guī)定的操作規(guī)程，對數(shù)據錄入以及輸出等過程要加強管理。系統(tǒng)管理員不得參與數(shù)據管理員的有關會計操作；數(shù)據管理員也不能夠將軟件中的數(shù)據庫擅自改動；4）對于會計電算化得平臺各項功能實施口令管理，只有對平臺的功能具有權限的工作人員才能進行使用，并且要定期的更換口令。如果上級部門要對平臺中的數(shù)據進行核查的情況下，有專門的工作人員進行授權；5）堅決推廣雙人錄入記賬形式，在數(shù)據錄入過程中進行嚴密的檢查。完善記錄人員的工作日志，將錄入人員的姓名、時間、數(shù)目等都要詳細記錄。不準許其他非有關工作人員進行數(shù)據拷貝等情況。從而通過依靠完善制度、加強工作人員管理等措施保證會計電算化管理平臺中的數(shù)據安全與準確。
2、完善內部管理審查機制、加強外部稽查體系
l）數(shù)據管理人員要保持每天輸出在會計電算化管理平臺中的日記賬，將賬目與庫存現(xiàn)金進行審查核對。及時的將出現(xiàn)的問題解決，尤其針對煤礦當日的流動資金、固定資產、銀行交易等反面進行細致的比對工作。從而對平臺中出現(xiàn)問題的數(shù)據或者交易數(shù)量等進行及時的更改。并將更改內容及時記錄、備份以便今后在內部審查的工作中進行分析。2）在定期的內部管理審查工作中，要將會計主管部門的地位獨立化，形成專業(yè)性強、公正性好、獨立程度高的審查小組。在內部管理審查工作中，要遵守審查制度，對于煤礦的日常經濟業(yè)務往來的各個環(huán)節(jié)都要進行詳細的詢問調差。嚴格的審查常出現(xiàn)的流動資金不足、銀行賬目不準的現(xiàn)象，防止出現(xiàn)舞弊情況發(fā)生。3）建立外部稽查體系，要定期的聘用專家對于煤礦內部的企業(yè)電算化平臺管理做出評估。并且促進專家開發(fā)稽查軟件，建立網絡安全管理系統(tǒng)。做好平臺的防火墻、經濟數(shù)據的加密交換傳輸、工作人員的登陸系統(tǒng)認證平臺、平臺操作日志管理、平臺自動糾錯系統(tǒng)等平臺建設方面的稽查管理工作。從而使得會計電算化管理平臺中的數(shù)據更加安全有效。
3、促進會計電算化平臺功能多元化
現(xiàn)階段煤炭企業(yè)對于會計電算化平臺的應用還處于會計核算等功能的程度。應當根據煤炭企業(yè)的發(fā)展，立足于電算化平臺的強大核算功能，將平臺進行功能擴展，使得會計電算化平臺參與到煤礦的人員調配、物資管理、生產工序優(yōu)化、銷售渠道擴展等工作中。根據不同的工作需求建立相應的數(shù)據庫資源，完善礦用的會計電算化平臺。將平臺最基本的資產核算納入到平臺的子系統(tǒng)中。使得會計電算化平臺為煤礦企業(yè)的管理與核算提供更加系統(tǒng)的、完善的戰(zhàn)略決策，從而為煤礦企業(yè)健康發(fā)展提供動力。
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