一、企業(yè)內(nèi)控介紹
企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制在定義和內(nèi)涵上，屬于全面風險管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，涵蓋在全面風險管理的范疇內(nèi)。它可以加強企業(yè)的財務(wù)會計監(jiān)管，防止高級管理人員的營私舞弊，而且對保證利益相關(guān)者的利益也有重要作用。
內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。企業(yè)各部門通過有效的風險評估，及時識別分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定應(yīng)對策略。在企業(yè)實施內(nèi)部控制的過程中，信息與溝通是必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)需要通過內(nèi)部審計隊的獨立檢查評價，不斷完善提升管理水平，優(yōu)化內(nèi)控制度。
2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《規(guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?！兑?guī)范》的發(fā)布，標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重
