一、內(nèi)控工作具體內(nèi)容
要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的全面監(jiān)督檢查，最大限度保證監(jiān)督檢查的有效性，內(nèi)控工作主要應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
* 組織開(kāi)發(fā)和維護(hù)企業(yè)管理程序；
* 組織開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；
* 檢查評(píng)價(jià)企業(yè)授權(quán)管理體系；
* 審計(jì)檢查企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理，包括年度例行審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)；
* 組織開(kāi)展各項(xiàng)調(diào)查，如利益沖突調(diào)查、內(nèi)部自查（ICRQ）、舞弊案件調(diào)查等；
* 制定年度審計(jì)計(jì)劃，編制制定和修改審計(jì)指導(dǎo)（或評(píng)分審計(jì)）；
* 評(píng)價(jià)考核內(nèi)控人員的工作，審核下屬分、子公司內(nèi)控人員的任職資格并予以業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
* 配合協(xié)助外部審計(jì)師工作并跟蹤檢查其管理意見(jiàn)書(shū)的落實(shí)情況；
* 參加公司董事會(huì)、高層經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，定期或不定期向CEO和董（監(jiān)）事會(huì)、獨(dú)立董事報(bào)告運(yùn)營(yíng)管理中存在的重大風(fēng)險(xiǎn)；
* 對(duì)企業(yè)重大管理決策提供咨詢意見(jiàn)；
* 培訓(xùn)企業(yè)專業(yè)內(nèi)控管理人員和各級(jí)業(yè)務(wù)管理人員；
* 管理企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控網(wǎng)站和宣傳刊物（論壇）；
* 向董事會(huì)、CEO提出對(duì)分、子公司高級(jí)管理人員的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)和建議；
* 與企業(yè)戰(zhàn)略投資者和有關(guān)政府機(jī)構(gòu)保持溝通；
* 其他董（監(jiān)）事會(huì)、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)、CEO等安排的咨詢管理工作。
二、工作崗位設(shè)立
在集團(tuán)總部?jī)?nèi)控部，工作崗位可以設(shè)置如下：
* 內(nèi)控部總監(jiān)（部長(zhǎng)、經(jīng)理等）：內(nèi)控部總監(jiān)的工作主要就是組織和領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)的內(nèi)控體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)控總監(jiān)通常應(yīng)該兼任集團(tuán)董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)成員。其工作除直接向集團(tuán)CEO報(bào)告外，同時(shí)也向集團(tuán)監(jiān)事會(huì)或獨(dú)立董事或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
* 內(nèi)控經(jīng)理：協(xié)助內(nèi)控總監(jiān)開(kāi)展工作。內(nèi)控經(jīng)理直接向內(nèi)控總監(jiān)匯報(bào)工作。
* 審計(jì)經(jīng)理（或內(nèi)部審計(jì)師）：審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)公司的內(nèi)部審計(jì)，包括年度例行審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)經(jīng)理直接向內(nèi)控總監(jiān)匯報(bào)。
* 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；協(xié)調(diào)處理集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接向內(nèi)控總監(jiān)匯報(bào)工作。
* 內(nèi)控總監(jiān)助理：負(fù)責(zé)協(xié)助內(nèi)控部所有內(nèi)勤工作。直接向內(nèi)控總監(jiān)報(bào)告工作。
在分、子公司一級(jí)，內(nèi)控機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置可以根據(jù)該公司的實(shí)際規(guī)模比照集團(tuán)內(nèi)控部方式設(shè)置。也可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際狀況簡(jiǎn)化處理，如只設(shè)立內(nèi)控經(jīng)理崗位而不設(shè)內(nèi)控部。但是，無(wú)論是否設(shè)置內(nèi)控部，內(nèi)控經(jīng)理的報(bào)告對(duì)象都應(yīng)該是公司總經(jīng)理和公司監(jiān)事；在業(yè)務(wù)上接受總部?jī)?nèi)控部的指導(dǎo)，惟此，才能夠保證其工作的獨(dú)立性和審計(jì)結(jié)果的客觀性。（【聲明】本文系網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)載，內(nèi)容為作者個(gè)人觀點(diǎn)，本站擁有對(duì)此聲明的最終解釋權(quán)。）
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