本文系作者為《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講座》所作序言
為更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，財政工作必須緊緊圍繞財政改革與發(fā)展這一中心，推進(jìn)創(chuàng)新，規(guī)范管理。管理工作事關(guān)大局，基礎(chǔ)工作關(guān)乎成敗。加強(qiáng)財政管理與深化財稅改革相輔相成。不加快改革，就無法從根本上實(shí)施有效的管理；不加強(qiáng)管理，也難以推進(jìn)改革的有序進(jìn)行和逐步深化。當(dāng)前和今后一個時期，在深化財稅改革的同時，要重點(diǎn)圍繞完善制度、明確職責(zé)、理順流程、控制節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督，下大力氣提高內(nèi)部管理和控制的有效性，推進(jìn)財政管理科學(xué)化、規(guī)范化和信息化。
財政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。建立內(nèi)部控制，就是要為保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。通過制訂制度、程序、流程和方法，對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正。要認(rèn)真識別評估業(yè)務(wù)及管理中的內(nèi)外部風(fēng)險，采取不相容職責(zé)崗位分離、授權(quán)控制、流程控制等手段，將風(fēng)險控制在可承諾范圍內(nèi)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是流程再造和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制要在流程中解決，而不是事后解決。
加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)既要積極也要穩(wěn)妥，要堅持成本效益原則，權(quán)衡風(fēng)險與收益的關(guān)系，不能機(jī)械而影響業(yè)務(wù)開展。要定期做內(nèi)控風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，堵塞漏洞。
