摘要：新增行項目“在建工程”，反映證券公司的在建工程業(yè)務(wù)。新增行項目“應(yīng)付短期融資款”。
近日，財政部對現(xiàn)行證券公司財務(wù)報表格式和附注內(nèi)容進行了修改完善并印發(fā)《關(guān)于證券公司財務(wù)報表格式和附注的通知》(以下簡稱《通知》)，規(guī)定證券公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和通知要求編制2013年度及以后期間的財務(wù)報告。
新增項目主要有以下幾點：第一，行項目“貨幣資金”下的其中項“客戶資金存款”修訂為“客戶存款”，統(tǒng)一反映證券公司融資融券業(yè)務(wù)發(fā)生的客戶信用資金存款和原有的客戶資金存款。 第二，新增行項目“融出資金”，反映證券公司融資融券業(yè)務(wù)中的融資部分，以及買入相關(guān)監(jiān)管部門規(guī)定的約定購回等買入返售之外的向客戶提供融資的業(yè)務(wù)，例如包括證券公司在境外開展孖展業(yè)務(wù)等。今后新出現(xiàn)的類似業(yè)務(wù)，也在此項目下反映。 第三，新增行項目“應(yīng)收款項”，反映證券公司經(jīng)營過程中應(yīng)收取的各項業(yè)務(wù)款項，包括應(yīng)收清算款項、應(yīng)收資產(chǎn)管理費、應(yīng)收手續(xù)費及傭金等。 第四，新增行項目“在建工程”，反映證券公司的在建工程業(yè)務(wù)。 第五，新增行項目“應(yīng)付短期融資款”，反映證券公司對外發(fā)行的期限在1 年以下(含1 年) 的其他金融負(fù)債，例如短期融資券和期限短于一年的債券等。
作者：王麗英
