摘要：樹立“增加價(jià)值和改善企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)營與發(fā)展”新理念，落地“陽光文化”，規(guī)劃審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、創(chuàng)建審計(jì)體系和新型團(tuán)隊(duì)運(yùn)行模式，打造“陽光團(tuán)隊(duì)”。
一、內(nèi)審管理機(jī)制創(chuàng)新的環(huán)境與背景
傳化集團(tuán)創(chuàng)建于1986年，是中國知名的多元化民營企業(yè)集團(tuán)，全國馳名商標(biāo)，已初步形成化工、物流、農(nóng)業(yè)、科技城、投資五大事業(yè)平臺。集團(tuán)長期立足于具有發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，秉承“社會(huì)責(zé)任感”的核心價(jià)值觀，通過創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵技術(shù)和商業(yè)模式，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，致力于創(chuàng)造生機(jī)勃勃的、可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。集團(tuán)在經(jīng)營業(yè)績“跨越式”發(fā)展的同時(shí)，基層黨建、工會(huì)等方面均取得同步提升，傳化經(jīng)驗(yàn)得到胡錦濤等黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人的高度肯定，并作出重要批示。
集團(tuán)審計(jì)部創(chuàng)建于1998年，是隸屬于集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立專職部門，共有專職審計(jì)人員18人。審計(jì)部實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，由集團(tuán)董事會(huì)直接主管并充分授權(quán)。各下屬產(chǎn)業(yè)、企業(yè)派駐內(nèi)部審計(jì)師，建立二、三級內(nèi)審機(jī)構(gòu)，形成了符合企業(yè)特點(diǎn)的“集團(tuán)”、“產(chǎn)業(yè)”、“企業(yè)”三級審計(jì)管理組織體系。
在榮獲“1999—2001年全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”和“2002—2004年全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)個(gè)人”的基礎(chǔ)上，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)積極拓展內(nèi)審領(lǐng)域，探索風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略審計(jì)；不斷創(chuàng)新內(nèi)審方法，采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)；主動(dòng)轉(zhuǎn)變內(nèi)審理念，開展內(nèi)審增值服務(wù)，探索民企內(nèi)審管理機(jī)制創(chuàng)新。內(nèi)審工作為改善勞資關(guān)系，加強(qiáng)職工隊(duì)伍建設(shè)，營造企業(yè)廉潔文化，促進(jìn)公司和諧發(fā)展，提供了強(qiáng)有力的支持。同時(shí)，集團(tuán)審計(jì)部已經(jīng)成為公司高管的培養(yǎng)和輸出平臺，歷年累計(jì)向集團(tuán)內(nèi)企業(yè)輸出各類高管人才和專業(yè)人才10人。時(shí)任全國政協(xié)副主席李金華于2008年5月專程考察傳化集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作并作了充分肯定。
二、內(nèi)部審計(jì)理念創(chuàng)新：樹立“增加價(jià)值和改善企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)營與發(fā)展”新理念，落地“陽光文化”
傳化集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)通過引入《國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，自身首先轉(zhuǎn)變“糾錯(cuò)防弊”的傳統(tǒng)審計(jì)理念和定位，樹立“增加價(jià)值和改善企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)營與發(fā)展”的內(nèi)審新理念，向“事前”風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)防范、“事中”過程跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)型。通過向管理層提供專業(yè)化的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使企業(yè)真正意識到內(nèi)部審計(jì)也是“生產(chǎn)力”，可以有效地確保外部危機(jī)隔離于企業(yè)外墻。
（一）通過對企業(yè)戰(zhàn)略項(xiàng)目實(shí)施情況的審計(jì)，跟蹤、評價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中產(chǎn)生的問題，分析產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)提出有針對性的改進(jìn)意見和建議，有效促進(jìn)了企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。
（二）通過對宏觀形勢的專業(yè)分析和判斷，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，預(yù)測企業(yè)經(jīng)營可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行分類，及時(shí)向決策層提出風(fēng)險(xiǎn)分類防范建議。如在國際金融風(fēng)暴前，有預(yù)見性地提出“中斷”企業(yè)間擔(dān)保，成功地阻斷了外部危機(jī)向集團(tuán)延伸的途徑，確保了集團(tuán)成功“越冬”。
三、內(nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新：規(guī)劃審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、創(chuàng)建審計(jì)體系和新型團(tuán)隊(duì)運(yùn)行模式，打造“陽光團(tuán)隊(duì)”
（一）制定《審計(jì)部戰(zhàn)略規(guī)劃》，確立了以“價(jià)值貢獻(xiàn)和顧客滿意度”為導(dǎo)向的發(fā)展戰(zhàn)略。在審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃中，確立了專業(yè)化和流動(dòng)性兼?zhèn)涞慕M織建設(shè)方向，通過人才引進(jìn)和優(yōu)化培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)“管理審計(jì)專業(yè)組”、“投資審計(jì)專業(yè)組”和“工程審計(jì)專業(yè)組”等專業(yè)管理機(jī)制，形成“三足鼎立”審計(jì)專業(yè)化架構(gòu)。
（二）確立“量化價(jià)值”的“考核規(guī)則”，創(chuàng)建了“項(xiàng)目—價(jià)值—發(fā)展”審計(jì)體系。通過創(chuàng)建《審計(jì)體系核算評價(jià)辦法》和項(xiàng)目管理體系相結(jié)合，建立一個(gè)“精確的管理＋績效掛鉤”和具有“切身感”的機(jī)制，通過“革”自己的“命”，促使組織全員“不甘平庸、激發(fā)斗志、有成就、求發(fā)展”，實(shí)現(xiàn)了團(tuán)隊(duì)績效和個(gè)人績效的全面共振提升。
2011年完成審計(jì)項(xiàng)目可量化價(jià)值
（萬元）
（三）實(shí)踐“團(tuán)隊(duì)經(jīng)營和標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)推進(jìn)”新模式。團(tuán)隊(duì)經(jīng)營的主要含義包括：建設(shè)一支以傳化文化武裝的、思維靈活的、專業(yè)的、合作的、包容的、有親和力、執(zhí)行力和滲透力的陽光審計(jì)團(tuán)隊(duì)；確立審計(jì)（項(xiàng)目）報(bào)告為審計(jì)產(chǎn)品；確立“項(xiàng)目—價(jià)值—發(fā)展”體系為審計(jì)內(nèi)部運(yùn)作核心機(jī)制；通過專業(yè)化的項(xiàng)目運(yùn)作，生產(chǎn)專業(yè)品質(zhì)的產(chǎn)品，通過有效溝通把產(chǎn)品出售給顧客以獲得價(jià)值（滿意度和價(jià)值）。
標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)推進(jìn)的主要含義是：以標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)和體系，扎實(shí)和持續(xù)地推動(dòng)企業(yè)規(guī)范、健康運(yùn)營和發(fā)展；通過對企業(yè)PDCA循環(huán)的審計(jì)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)推進(jìn)。
四、內(nèi)部審計(jì)方式創(chuàng)新：審計(jì)信息化，提升內(nèi)審效率，建立“陽光監(jiān)督機(jī)制”
傳化內(nèi)部審計(jì)大力推進(jìn)審計(jì)信息技術(shù)的應(yīng)用，利用企業(yè)現(xiàn)有信息管理和技術(shù)體系，將審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)植入信息系統(tǒng)，形成了以“審計(jì)業(yè)務(wù)管理與交流平臺”和“審計(jì)數(shù)據(jù)管理平臺”兩大實(shí)施平臺為基礎(chǔ)的審計(jì)信息化應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)方式由傳統(tǒng)的手工審計(jì)模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕畔⒒瘜徲?jì)模式為主體的立體系統(tǒng)審計(jì)模式。
（一）“審計(jì)業(yè)務(wù)管理與交流平臺”包括審計(jì)流程及信息管理、管理審計(jì)管理、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理、投資審計(jì)管理等子模塊。通過建立審計(jì)辦公門戶，實(shí)現(xiàn)了協(xié)同辦公、異地辦公、流程化辦公、多終端辦公的綜合性“辦公一體化”功能。利用郵件、短信、公告、文檔等多樣化的信息溝通方式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息溝通網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)人員通過使用“審計(jì)管理與交流平臺”，即時(shí)獲取審計(jì)依據(jù)、交流審計(jì)信息、取得審計(jì)線索。
（二）“審計(jì)數(shù)據(jù)管理平臺”包含采購數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)三大審計(jì)數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)。其中，“采購管理審計(jì)系統(tǒng)”集采購管理、庫存管理、質(zhì)檢管理等功能為一體?！颁N售管理審計(jì)系統(tǒng)”具有銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理和信用控制、提供查詢和報(bào)表、提供分析圖、票據(jù)打印、銷售審批、倉庫管理六大功能。“財(cái)務(wù)管理審計(jì)系統(tǒng)”將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)進(jìn)行整合，設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)警、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)。由此形成了更加全面、完整、一體化的企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)控制網(wǎng)絡(luò)。
（三）審計(jì)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，提高了審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、分析性復(fù)核、審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化和審計(jì)文書管理等內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果，實(shí)現(xiàn)了對被審計(jì)對象的“全過程、全方位、全要素”的立體化審計(jì)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的“陽光監(jiān)督機(jī)制”，為企業(yè)的健康運(yùn)營保駕護(hù)航。
傳化集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)通過理念轉(zhuǎn)變、管理創(chuàng)新、方式轉(zhuǎn)型為內(nèi)審工作的飛躍發(fā)展提供了充足的動(dòng)力支持。通過“陽光文化”、“陽光團(tuán)隊(duì)”、“陽光機(jī)制”三大抓手，增加了企業(yè)管理的透明化、陽光化，為建設(shè)高效陽光傳化集團(tuán)提供了有力保障。
作者單位：傳化集團(tuán)
