摘要：長(zhǎng)期以來，分行重視科技對(duì)稽核方法創(chuàng)新的推動(dòng)作用，堅(jiān)持用科技手段帶動(dòng)內(nèi)審水平提升，利用部門人員力量，自主研發(fā)了稽核分析輔助系統(tǒng)，并逐年持續(xù)升級(jí)完善。
近年來，中國(guó)銀行浙江省分行稽核部一直在審計(jì)方式和程序上積極探索，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新稽核檢查工作方法，推行和加大非現(xiàn)場(chǎng)工作力度，提高稽核工作科技水平，提升稽核工作的層次和建設(shè)性，推動(dòng)稽核由操作型向管理型轉(zhuǎn)變。在促進(jìn)全行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、完善內(nèi)控管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效益等方面發(fā)揮了重要作用。
一、創(chuàng)新審計(jì)模式，構(gòu)建多方位的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系
分行稽核部積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)新模式，組織開展不同形式的審計(jì)項(xiàng)目，嘗試構(gòu)建多方位的內(nèi)審第三道防線監(jiān)控體系。
1. 突出全行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，著力開展重點(diǎn)業(yè)務(wù)條線檢查
分行稽核部及時(shí)跟進(jìn)分行管理層、業(yè)務(wù)條線管理部門關(guān)注的，影響集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施和分行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大類風(fēng)險(xiǎn)及其變化。同時(shí)，在動(dòng)態(tài)關(guān)注信用、市場(chǎng)、流動(dòng)性及操作風(fēng)險(xiǎn)變化的基礎(chǔ)上，高度關(guān)注重大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
2013年分行稽核部嚴(yán)格落實(shí)銀監(jiān)會(huì)不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控底線，持續(xù)關(guān)注新資本協(xié)議實(shí)施與應(yīng)用、重點(diǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量、反洗錢政策及動(dòng)態(tài)。檢查條線側(cè)重資產(chǎn)類業(yè)務(wù)，組織開展了新資本協(xié)議實(shí)施下的公司貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、跨境人民幣業(yè)務(wù)、保函業(yè)務(wù)資本管理和個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)等重點(diǎn)業(yè)務(wù)條線檢查，以及新資本協(xié)議實(shí)施下的零售信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)評(píng)應(yīng)用、代客資金業(yè)務(wù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制、信用卡專向分期付款業(yè)務(wù)等專項(xiàng)稽核項(xiàng)目。
2. 重視重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，持續(xù)開展突擊檢查和異常交易排查
2013年銀行業(yè)面臨外部沖擊和內(nèi)部轉(zhuǎn)型的雙重壓力，風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)因素較多，各類重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)頻發(fā)。分行稽核部通過對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)案例的剖析和對(duì)區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的研判，在全行開展了“地毯式”的異常交易排查和“飛行式”的突擊檢查，及時(shí)揭示了違規(guī)行為，遏制了風(fēng)險(xiǎn)苗頭，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。
今年重點(diǎn)實(shí)施的個(gè)人柜臺(tái)業(yè)務(wù)異常交易專項(xiàng)稽核，通過對(duì)個(gè)人柜臺(tái)業(yè)務(wù)大額、頻繁、異常交易數(shù)據(jù)的篩選與分析，重點(diǎn)關(guān)注異常交易的資金來源與用途，是否流向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，是否存在舞弊事件，是否涉嫌非法集資、民間借貸等行為，將風(fēng)險(xiǎn)排查觸角向外圍和客戶端延伸。此外，針對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)、對(duì)公賬戶等存在重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，不定期地對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)展開“突擊檢查”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)基層機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理中存在的違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，督促問題的整改，也凸顯了內(nèi)部稽核的威懾力。
3. 關(guān)注業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效果效率，嘗試開展專題稽核調(diào)研
分行稽核部圍繞全面履職，積極拓展稽核領(lǐng)域和范圍，提升稽核層次，嘗試和開展了具有宏觀視野和管理視角的項(xiàng)目，通過開展專題調(diào)研和撰寫管理建議書、風(fēng)險(xiǎn)提示等多種方式，積極有效地加大成果的轉(zhuǎn)化利用和輻射范圍，多形式地提供稽核增值服務(wù)。
年初分行稽核部開展了現(xiàn)金管理及運(yùn)營(yíng)專項(xiàng)稽核調(diào)研，主要通過分析當(dāng)前分行現(xiàn)金占用變動(dòng)趨勢(shì)，評(píng)價(jià)現(xiàn)金管理政策的適當(dāng)性、現(xiàn)金資產(chǎn)規(guī)模的合理性、風(fēng)險(xiǎn)措施執(zhí)行的有效性；并針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)工作領(lǐng)域中出現(xiàn)的新問題，提出了針對(duì)性建議和內(nèi)控解決方案，獲得了行領(lǐng)導(dǎo)和條線管理部門的充分認(rèn)可。在二季度實(shí)施的個(gè)人住房貸款專項(xiàng)稽核和信用卡專向分期付款稽核項(xiàng)目中，分行稽核部針對(duì)個(gè)人住房組合貸款押品管理模式和信用卡商鋪?zhàn)饨鸱制诟犊顦I(yè)務(wù)操作方式方面存在的問題，深入剖析根源，從管控模式改進(jìn)、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、員工道德風(fēng)險(xiǎn)防范等方面提出稽核管理建議和風(fēng)險(xiǎn)提示，得到業(yè)務(wù)管理部門的高度重視和積極反饋。
4. 強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，組織內(nèi)控聯(lián)合大檢查和常規(guī)稽核
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一，而基層機(jī)構(gòu)是內(nèi)控合規(guī)管理的核心。2013年分行稽核部以點(diǎn)面結(jié)合的方式，通過開展全行性聯(lián)合檢查行動(dòng)和對(duì)基層機(jī)構(gòu)常規(guī)性稽核項(xiàng)目，以持續(xù)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，弘揚(yáng)內(nèi)控合規(guī)文化，構(gòu)建分行內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制。
2013年一季度，分行稽核部牽頭組織了以強(qiáng)化內(nèi)控及案件風(fēng)險(xiǎn)排查為主題的“模范—2013”內(nèi)控聯(lián)合檢查行動(dòng)。以基層機(jī)構(gòu)、基層業(yè)務(wù)、基本規(guī)范為中心，統(tǒng)一時(shí)間、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一指揮，組織全行條線專業(yè)骨干力量，對(duì)161家分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。主要圍繞押品、賬戶管理、異常交易、現(xiàn)金重空等關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開，重點(diǎn)檢查基層經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)在開展存款、貸款、結(jié)算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)過程中，有關(guān)剛性制度的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)了違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀操作不合規(guī)、貸款合同簽署不規(guī)范、貸后管理不到位等典型問題808個(gè)，問責(zé)處理149人次。有力促進(jìn)了基層機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和內(nèi)控管理水平的提升。
二、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)手段，提高審計(jì)效率
1. 自主研發(fā)稽核輔助系統(tǒng)，有效拓展稽核空間
長(zhǎng)期以來，分行稽核部重視科技對(duì)稽核方法創(chuàng)新的推動(dòng)作用，堅(jiān)持用科技手段帶動(dòng)稽核水平提升，利用部門人員力量，自主研發(fā)了稽核分析輔助系統(tǒng)，并逐年持續(xù)升級(jí)完善。目前該系統(tǒng)較為完整地匯集了賬戶信息、客戶信息和交易信息，基本實(shí)現(xiàn)了全渠道的交易數(shù)據(jù)追蹤；并引入了人行大小額業(yè)務(wù)、本匯票業(yè)務(wù)、國(guó)際匯入?yún)R出業(yè)務(wù)、商銀通交易等外圍系統(tǒng)交易查詢功能。原先需要現(xiàn)場(chǎng)調(diào)閱傳票才能確認(rèn)的賬戶資金流向，目前檢查人員只要登錄該系統(tǒng)就能掌握目標(biāo)賬戶每一筆流水的進(jìn)出對(duì)象，進(jìn)而分析授信客戶背后的交易對(duì)象和資金回流狀況，為判斷授信企業(yè)的貿(mào)易背景真實(shí)性提供了有力的分析工具。
目前該系統(tǒng)不僅已成為內(nèi)部稽核人員開展稽核檢查的必備工具，也擴(kuò)展到了業(yè)務(wù)條線管理部門，成為業(yè)務(wù)條線管理部門開展內(nèi)控檢查的重要工具。該系統(tǒng)的使用有效地提升了非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)獲取能力，也極大地拓展了稽核空間，尤其是賬戶資金追蹤功能，可以幫助檢查人員迅速鎖定可疑賬戶，節(jié)省寶貴的現(xiàn)場(chǎng)查閱傳票的時(shí)間，大大提升了檢查的針對(duì)性和有效性。
2. 靈活運(yùn)用多種檢查工具，大力推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式
全行數(shù)據(jù)的集中、信息管理系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用、電子化網(wǎng)點(diǎn)的建立，使非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的范圍和內(nèi)容越來越廣泛，成效越來越明顯。如通過公司授信在線審批系統(tǒng)、零售貸款在線審批系統(tǒng)可以遠(yuǎn)程調(diào)閱信貸資料；通過憑證綜合管理系統(tǒng)可以遠(yuǎn)程調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證；通過MIS管理信息系統(tǒng)、電子報(bào)表系統(tǒng)、資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)可以遠(yuǎn)程查詢相關(guān)業(yè)務(wù)信息；通過信用浙江、人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)、地稅網(wǎng)等外部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，可以查詢客戶的信用情況；再結(jié)合網(wǎng)點(diǎn)錄像、電話錄音等視頻音頻信息，非現(xiàn)場(chǎng)已經(jīng)可以實(shí)現(xiàn)絕大部分的檢查工作。
近年來分行稽核部門通過每年組織以非現(xiàn)場(chǎng)手段為主的稽核項(xiàng)目和加大所有項(xiàng)目的非現(xiàn)場(chǎng)力度，大力倡導(dǎo)并積極推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式。通過綜合運(yùn)用稽核輔助系統(tǒng)和各類內(nèi)外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)的精準(zhǔn)稽核。如今年開展的柜臺(tái)異常交易專項(xiàng)排查，就是典型的以非現(xiàn)場(chǎng)手段為主的稽核項(xiàng)目?；巳藛T利用大額和頻繁個(gè)人存取款交易、不動(dòng)賬戶突然發(fā)生大額支出交易、大額歸集資金用于理財(cái)和投資經(jīng)營(yíng)的賬戶和交易、“一對(duì)多”或“多對(duì)一”交易等異常特征，共對(duì)253家機(jī)構(gòu)的賬戶交易進(jìn)行了分析，篩選出疑似“控制賬戶”2913戶，再綜合利用上述系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)排查，發(fā)現(xiàn)了個(gè)別客戶經(jīng)理違規(guī)辦理零售貸款業(yè)務(wù)，部分貸款實(shí)際用途與申請(qǐng)不符等違規(guī)情況。
3. 采用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)，提升內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性
內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要職責(zé)是對(duì)內(nèi)控措施的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，因此科學(xué)有效地對(duì)被查機(jī)構(gòu)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，是內(nèi)部稽核近幾年來一直在探索的一項(xiàng)工作?；诜乾F(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析技術(shù)的統(tǒng)計(jì)抽樣方法的運(yùn)用，為有效開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作提供了技術(shù)和理論支持。通過統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了在定量分析的基礎(chǔ)上由個(gè)體到整體結(jié)論的科學(xué)推斷，改變了以定性分析為主的稽核結(jié)論形成模式，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念。同時(shí)，通過規(guī)范問題描述、問題分類，即統(tǒng)一評(píng)價(jià)語言，使得不同機(jī)構(gòu)的內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果具有可比性，為開展機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供依據(jù)。
作者單位：中國(guó)銀行浙江省分行稽核部
