記者 李俠
近日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)《關(guān)于開展2007年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》，對(duì)2007年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作作出全面部署。目前，對(duì)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查工作正在緊張進(jìn)行，中注協(xié)秘書長(zhǎng)陳毓圭就有關(guān)問題接受了記者的采訪。
陳毓圭告訴記者，財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍和中注協(xié)會(huì)長(zhǎng)劉仲藜對(duì)此次檢查工作十分重視，要求檢查工作扎實(shí)有效，不走過場(chǎng)。為開展好工作，中注協(xié)進(jìn)行了充分準(zhǔn)備，精心組織，周密部署。截至目前，此前執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查已進(jìn)行了近一個(gè)月時(shí)間，中注協(xié)正在組織對(duì)70家具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所中的37家進(jìn)行檢查，12個(gè)檢查組正在各地緊張工作，檢查進(jìn)展順利，目前已完成25家事務(wù)所的檢查工作。
中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建立于2004年，在過去3年里，各級(jí)協(xié)會(huì)對(duì)全國(guó)近4000家事務(wù)所進(jìn)行了檢查，在監(jiān)管和指導(dǎo)事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面取得了積極成效。
陳毓圭表示，與往年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查有所不同，今年由中注協(xié)直接組織對(duì)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查，主要出于以下幾個(gè)方面的考慮：
第一，保障新準(zhǔn)則體系貫徹實(shí)施，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。去年年初，財(cái)政部發(fā)布了新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系，自今年1月1日起實(shí)施，其中新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在上市公司率先執(zhí)行。新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系的制定發(fā)布，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際準(zhǔn)則的趨同，得到了社會(huì)各界以及國(guó)際資本市場(chǎng)的高度評(píng)價(jià)。準(zhǔn)則好，更要實(shí)施好。開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，特別是對(duì)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查，對(duì)于監(jiān)督、指導(dǎo)和保障新準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施，提高上市公司會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展，具有十分重要的意義。
第二，為指導(dǎo)行業(yè)執(zhí)行好新準(zhǔn)則掌握第一手資料。中注協(xié)直接組織對(duì)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查，能夠及時(shí)全面地掌握行業(yè)執(zhí)行新審計(jì)準(zhǔn)則的情況，以及上市公司執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況。能夠?yàn)槲覀兗訌?qiáng)審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行工作的指導(dǎo)，以及為有關(guān)部門監(jiān)督指導(dǎo)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施，提供十分有價(jià)值的信息。
第三，進(jìn)一步推進(jìn)行業(yè)建設(shè)。當(dāng)前，中注協(xié)正在全面實(shí)施行業(yè)發(fā)展的三大戰(zhàn)略。加強(qiáng)內(nèi)部治理，實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)，是三大戰(zhàn)略的重要組成部分。這次檢查中，中注協(xié)也將密切關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)和發(fā)展情況，為進(jìn)一步指導(dǎo)事務(wù)所提高內(nèi)部治理水平，促進(jìn)做大做強(qiáng)，提供基礎(chǔ)信息。
陳毓圭指出，這次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是以促進(jìn)和保障兩大準(zhǔn)則體系的貫徹落實(shí)為目標(biāo)。因此，根據(jù)準(zhǔn)則體系貫徹的要求，在具體檢查中重點(diǎn)檢查了四方面的內(nèi)容：
一是事務(wù)所是否按照新審計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)修訂審計(jì)規(guī)程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序。特別是在七大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中，事務(wù)所實(shí)施的審計(jì)程序是否到位，包括重大的關(guān)聯(lián)交易、編制會(huì)計(jì)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性及公允價(jià)值計(jì)量、大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易、債務(wù)重組、資產(chǎn)處置或置換、異常的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和境外分支機(jī)構(gòu)從事的衍生金融工具交易等。
二是事務(wù)所是否按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，修訂并貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度，實(shí)施必要的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。
三是事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中是否恪守職業(yè)道德規(guī)范的要求，制定嚴(yán)格的程序，確保事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。
四是對(duì)因?qū)嵤┬聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整而變化較大的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，給予重點(diǎn)關(guān)注。
此外，還將三年內(nèi)涉及“炒魷魚、接下家”的事務(wù)所列入重點(diǎn)檢查范圍，重點(diǎn)查處上市公司購(gòu)買審計(jì)意見的行為。
陳毓圭指出，從今年上半年年報(bào)審計(jì)工作的情況以及目前檢查掌握的情況來看，新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系平穩(wěn)實(shí)施，效果良好。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)新準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施十分重視，在行業(yè)開展新準(zhǔn)則培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，事務(wù)所自身也開展了形式多樣的培訓(xùn)工作，并根據(jù)新準(zhǔn)則的要求，修訂和完善原有的審計(jì)工作規(guī)程。按照新審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)的2006年上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)公布，市場(chǎng)反應(yīng)良好，社會(huì)各界給予充分肯定。
他表示，目前檢查工作仍在進(jìn)行之中，中注協(xié)將繼續(xù)重點(diǎn)關(guān)注新準(zhǔn)則實(shí)施情況。現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，中注協(xié)將根據(jù)檢查組的檢查報(bào)告，集中對(duì)查找的問題進(jìn)行研究，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)新準(zhǔn)則貫徹實(shí)施不到位、執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的事務(wù)所進(jìn)行嚴(yán)肅處理，切實(shí)保障新準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施到位，更好地維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益。
