湖州市內部審計協(xié)會
近期，湖州市內部審計協(xié)會對部分省內審工作先進集體單位和省內審轉型示范跟蹤單位進行了走訪調研。在座談交流中，發(fā)現(xiàn)內部審計面對企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境日趨復雜，市場競爭日益激烈，組織風險越來越多的嚴峻形勢，能及時轉變觀念，積極主動介入企業(yè)風險控制和管理，創(chuàng)新審計模式，在此過程中實現(xiàn)審計增值服務，取得顯著成效。
一、以傳統(tǒng)優(yōu)勢為基礎，不斷拓寬審計領域
一是立足服務組織主要業(yè)務和重點，積極創(chuàng)新審計方法。中國電信湖州分公司在前幾年差異化工程審計實踐的基礎上，不斷總結提高，積極探索工程差異化審計的“全面覆蓋”工作，基本實現(xiàn)了差異化審計從管道工程結算審計向工程項目拓展的轉型目標。2014年1-6月共完成工程結算審計200項，審計金額5085萬元，審計核減為企業(yè)節(jié)約投資259.60萬元，挽回損失3.6萬元。
二是立足服務組織防范新風險，積極拓展審計新領域。內審部門在傳統(tǒng)審計業(yè)務的基礎上，開展了政策制度設計與執(zhí)行情況審計、工程投資效益評估等新的審計業(yè)務。如：湖州銀行實施了信息科技外包專項審計、信息科技專項審計、監(jiān)管標準化數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)專項審計等項目，以幫助企業(yè)提高識別、防范、控制和處置信息科技風險的能力。
二、以提高審計績效為目標，不斷創(chuàng)新審計方式
一是依托信息網(wǎng)絡技術，實現(xiàn)審計系統(tǒng)與生產管理數(shù)據(jù)的直接對接，降低審計成本。湖州農信社的非現(xiàn)場審計系統(tǒng)與行社生產系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和憑證影像系統(tǒng)對接，通過分析模型定期實時的分析，可持續(xù)檢查和評估金融業(yè)務風險和內部控制狀況，大大提高了審計效率，降低了審計成本。
二是內外審計力量結合，提升內審工作能力。為及時解決內審力量不足的問題，中國電信湖州分公司委托中介機構進行了工程審計，湖州銀行委托中介機構進行了財務報表審計，其還對中介機構的審計質量開展了評估工作。這種借助中介審計力量的方法，同時也收獲了拓展內審工作思路和提升內審能力的效果。
三、以增值服務為宗旨，不斷提升審計成果
一是建立審計成果運用共享平臺。內部審計組織對審計發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，以文件形式印發(fā)審計通報；或編制審計案例，建立審計問題庫，在系統(tǒng)內網(wǎng)、簡報等載體上公布。如：中國電信湖州分公司內審部門每半年發(fā)布審計發(fā)現(xiàn)的綜合風險報告，對發(fā)現(xiàn)的主要風險進行梳理歸類，并分析形成的原因，提出規(guī)避和化解風險意見和建議，明確問題整改責任部門。湖州農信社將統(tǒng)計分析和通報審計所發(fā)現(xiàn)的企業(yè)風險因素和內控薄弱環(huán)節(jié)，納入了信息管理系統(tǒng)，更好地發(fā)揮審計成果的作用。
二是加大審計整改、處理處罰和問責力度。建立“審計、問責、處罰、整改”聯(lián)動機制，通過審計整改情況通報、督辦、后續(xù)審計等方式推動審計整改落實到位，同時對各類“屢查屢犯”的違規(guī)問題加大處罰、問責力度。2013年湖州農信系統(tǒng)共發(fā)出審計處理處罰建議書266份，建議處理處罰377人次，其中：經(jīng)濟處罰39.62萬元。
