浙江廣播電視集團
浙江廣播電視集團內部審計工作圍繞集團中心工作，貼近行業(yè)特點，按照集團黨委提出的“節(jié)約成本、提升效益、健全制度、堵塞漏洞”的審計要求，把有限的審計力量更多地投入于業(yè)務運轉、制度執(zhí)行、風險防范等具體環(huán)節(jié)的監(jiān)控和預警，努力發(fā)揮內部審計的監(jiān)督與服務價值。主要做法如下：
一、強化對廣電主業(yè)經(jīng)營管理的審計監(jiān)督
廣電內審根據(jù)集團領導要求，適應集團快速發(fā)展對加強重要事項管理的新要求，以制度為準繩，以事實為依據(jù)，突出收入、支出兩大關口，加強對廣告經(jīng)營、節(jié)目購銷、設備購置等主營業(yè)務的審計監(jiān)督，重點審查年度財務收支、重要崗位內部控制、合同履行、經(jīng)費使用等。
一是做好定量分析和定性結論相結合。例如，在對某單位廣告業(yè)務審計過程中，以科學抽樣的方式，對上百份廣告合同的執(zhí)行情況進行穿行測試，檢查合同、播量與進款三者的一致性，在定量分析的基礎上，得出科學的審計結論。又如，專門設計《廣告業(yè)務內控調查表》，歸納廣告管理容易出現(xiàn)的六大方面36個具體問題，重點檢查廣告業(yè)務崗位不相容職務是否分離、各項業(yè)務執(zhí)行是否建立有效的授權與監(jiān)督機制、對可能發(fā)生的舞弊環(huán)節(jié)是否設置相應的預警措施等。
二是做好個案解剖與以點帶面相結合。試行對廣告經(jīng)營和節(jié)目購銷等廉政風險較高崗位的內控專項審計，通過解剖個案，綜合分析同類問題。并且在每一個具體項目的審計過程中，都積極尋找具有普遍指導意義的審計領域，研究矛盾形成規(guī)律，查找共性原因，努力挖掘“審一個、管一片”的審計價值。比如，通過對廣告的審計，集團組織開展專項廣告應收款清欠工作，黨委主要領導還積極采納審計建議，召集專題會議，就廣告合同執(zhí)行的審批制度作出明確要求，取得了引領重要業(yè)務領域制度規(guī)范的良好效果。
三是做好專項審計與制度建設相結合。按照“資金使用到哪里，審計監(jiān)督就跟進到哪里”的要求，對技術裝備采購、電視劇購買等項目實施專項審計，重點審查采購預算、采購方式、采購內容等流程執(zhí)行是否完備，審批意見落實是否到位。比如，通過對某單位影視劇購買的專項審計，發(fā)現(xiàn)了款項支付、購片播出等方面存在的問題，為職能管理部門開展購片情況大檢查、修訂節(jié)目購銷管理辦法、完善業(yè)務銜接程序提供了專業(yè)意見，加強了制度建設。
二、強化對所屬單位領導干部履職盡責的審計監(jiān)督
集團內審部門認真落實國務院和浙江省關于加強領導干部經(jīng)濟責任審計的要求，針對下屬單位主要負責人調整加快、調任頻繁的情況，加大領導干部離任審計力度，堅持和完善離任審計監(jiān)督機制，履行監(jiān)督與咨詢的雙重職責：既獨立、客觀、公正地評價領導干部任期經(jīng)濟責任履行情況，又為單位完善內部管理提出有建設性的專業(yè)指導建議。
審計中堅持“三關注”：一是關注集體決策機制的運行情況。通過查閱會議紀要記錄，核對重大事項的醞釀、決策、實施過程與結果，通過訪談相關人員了解集體決策過程的程序合規(guī)性，檢驗領導班子和領導干部的集體決策能力、公開程度和執(zhí)行效果。二是關注任期內財務收支情況。對任職期初與任職期末財務報表數(shù)據(jù)進行比較分析、比率分析和因素分析，考量領導干部的任期考核指標完成率、國有資產(chǎn)增值保值率、預算收入和支出的完成率、人員支出和公用支出占事業(yè)支出的比率等經(jīng)濟指標，檢驗領導干部的任期經(jīng)濟責任履行情況。三是關注領導干部廉潔自律情況。采取離任審計對象個人述職、不記名問卷測評與干部談話了解相結合等方式，檢驗領導干部執(zhí)行財經(jīng)紀律和遵守廉潔自律規(guī)定的情況。
三、細化對建設項目的過程監(jiān)督
工程建設項目投資大、周期長、環(huán)節(jié)多，一直是黨風廉政建設的重點領域。當前，浙江廣電集團投入數(shù)十億元，建設浙江影視后期制作中心與浙江傳媒大廈兩大省重點工程，創(chuàng)下浙江廣電發(fā)展史第一。如何加強審計監(jiān)督，建設平安工程、廉潔工程，是擺在審計部門面前的一項重大任務。
（一）創(chuàng)新機制，增強工程審計監(jiān)督合力
集團對重大工程項目建立了工程管理、資金管理和造價管理三者相互獨立又相互協(xié)調的管理體制，創(chuàng)新實施施工階段全過程造價審核和工程結算審計相結合的監(jiān)督模式，建立審計監(jiān)理與招標代理背靠背編制并面對面核對工程量清單及預算的雙方聯(lián)審機制，提高造價審計監(jiān)督客觀性與獨立性。同時，審計部門新設基建造價審計科，引進兩名造價專業(yè)工程師，負責基建工程造價審計，制訂審計監(jiān)理規(guī)程；并公開招標聘請省內實力強大的中介機構為審計監(jiān)理單位，充實工程審計力量和專業(yè)水準。
（二）創(chuàng)新手段，提升工程審計監(jiān)督效能
一是抓住審計重點。工程預算編制階段，突出工程量清單及預算審核，提高規(guī)避工程結算風險；施工合同訂立階段，參與招標文件及合同文本審核，預防造價結算風險；施工過程中，重點審核工程變更、現(xiàn)場簽證、工程進度款支付、隱蔽工程驗收等，防范自由裁量權濫用。通過抓住審計重點，全程督促項目管理規(guī)章制度的執(zhí)行與完善。二是抓住同步跟進。審計部門提前參與審核土建、安裝工程量情況和進度款支付管理。如正在建設的浙江影視后期制作中心，通過提前介入，在節(jié)約資金、核減預算上效果明顯。三是抓住溝通協(xié)調。形成以重大事項專題會商、急事難事主動溝通、日?，F(xiàn)場解答解決為主的三級協(xié)調機制，積極妥善地處理了造價審計與工期進度的關系。
（三）創(chuàng)新方法，嚴把工程審計監(jiān)督關口
基建造價審計部門在工程項目審計中，不斷嘗試將審計關口前移，加強事前審計和事中審計。比如，針對工程資料積累、預算報批流程等問題，開展預警監(jiān)督；針對由于設計環(huán)節(jié)引起的工程量清單及招標控制價編制核對問題，及時提出審計建議，要求設計人員參與核對工作并修改設計遺漏，提高了造價審計監(jiān)督的工作效率?；ㄔ靸r人員還創(chuàng)新開展現(xiàn)場旁站審核，建立審計人員現(xiàn)場駐點工作辦法，進行現(xiàn)場施工巡查和視頻取證，收集隱蔽工程驗收材料，有效杜絕和糾正了一些建筑鋼材、地基碎石層鋪設等環(huán)節(jié)中違反合約、違規(guī)施工的問題。同時，基建造價審計部門嚴守招標控制價編制關和大宗材料變更關，強化造價源頭控制與造價過程管理。特別是把好變更關，對每次、每筆變更進行程序完備性審核、手續(xù)規(guī)范性審核及變更合理性審核，通過審核，對某個造價變更項目及時提交審計整改建議，杜絕了風險隱患。
四、強化對審計整改落實的監(jiān)督檢查
一是推行邊審邊改、監(jiān)督整改、隔年回訪抽查相結合的整改方式，促進審計整改取得實效。在現(xiàn)場審計過程中，鼓勵引導被審計單位邊審邊改、自我糾正，提高審計整改的時效性。對具有苗頭性、傾向性的問題，按照集團領導批示精神，職能管理部門和審計部門共同督促被審計單位限期整改，定期抽查回訪整改效果，有效地推動了審計成果的轉化和利用。二是重視完善內控制度。對審計查找到的普遍性內部控制缺陷和漏洞，審計部門與頻道、職能部門共同剖析成因，探討解決方案，提出完善內部管理制度的建議。三是主動加強溝通協(xié)調，通過召開審計征求意見會、加強日常聯(lián)絡、為被審計的單位開展專項培訓服務等方式，積極督促被審計單位整改到位，切實提升內部管理效能。
五、加強審計服務機制的建設
本著監(jiān)督中服務、服務中規(guī)范的理念，審計部門不斷豐富審計信息溝通渠道，增強審計監(jiān)督的服務和預警功能。發(fā)揮信息披露的監(jiān)督作用。形成由審計項目報告、內審季報、內審年報三個層次組成的審計信息披露機制，及時準確上報各階段、各時期內審工作重點、進度、結果及審計整改情況，為集團領導決策做好參謀服務。發(fā)揮內審培訓的引領作用，適應各單位日益增多的內控管理規(guī)范需求，審計部門主動為電視教育科技頻道、廣播城市之聲的中層管理人員、節(jié)目制作人員、廣告經(jīng)營人員開展內部控制專項培訓服務。通過這樣的面對面培訓交流，一方面有助于審計人員加深對業(yè)務一線的了解，消除信息不對稱，另一方面有助于業(yè)務管理干部把內部控制的要求貫穿到日常管理中，養(yǎng)成科學管理的理念。發(fā)揮內審常識的普及作用，審計部門堅持每年召開頻道、技術中心及直屬經(jīng)營單位的內審工作座談會，溝通交流審計發(fā)現(xiàn)的情況，剖析問題原因，為各單位總結經(jīng)驗、改進管理提供服務。
