最近，電商購物平臺開始了今年的“雙11”預(yù)熱，一場消費盛宴正虛席以待。
據(jù)了解，隨著我國消費需求持續(xù)增長、消費結(jié)構(gòu)加快升級、消費拉動經(jīng)濟作用明顯增強，消費升級呈現(xiàn)積極變化。
現(xiàn)階段，稅務(wù)部門依托稅收會計統(tǒng)計核算體系，對稅收資金及其運動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，可以全覆蓋地掌握行業(yè)稅收動態(tài)，以及企業(yè)納稅和財務(wù)狀況。
消費升級呈現(xiàn)積極變化
基礎(chǔ)物質(zhì)型消費向服務(wù)型消費升級。前三季度，在與基本生活相關(guān)的物質(zhì)型消費領(lǐng)域，如紡織、服飾、煙、餐飲等行業(yè)稅收均出現(xiàn)負(fù)增長，普遍較為低迷。與此形成反差的是精神服務(wù)類消費稅收快速增長，教育、衛(wèi)生、文化體育和娛樂等行業(yè)稅收分別增長25%、33%和17.6%（其中影視制作增長24%）。居民在生存物質(zhì)型消費基本得到滿足后，開始向追求教育培訓(xùn)質(zhì)量、醫(yī)療衛(wèi)生狀況、視聽娛樂等精神服務(wù)型消費轉(zhuǎn)型升級。
傳統(tǒng)消費向品質(zhì)與時尚領(lǐng)域延伸。通信產(chǎn)品如手機等是居民日常消費最為普遍的東西，2015年國內(nèi)手機市場銷量僅增長3%，智能手機市場進入存量時代，性能、審美和差異化成為手機廠商角逐主力。
信息消費拓展了消費渠道和方式。信息技術(shù)尤其是移動互聯(lián)網(wǎng)的普及，極大地改變了人們的消費習(xí)慣和消費方式。前三季度，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收同比增長23.2%，分別快于去年同期和三產(chǎn)平均增速15和15.1個百分點。依托網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)發(fā)展的“網(wǎng)購”消費日益壯大，“網(wǎng)絡(luò)約車”“網(wǎng)上訂餐”等涉及衣食住行的日常消費方式正在興起，傳統(tǒng)企業(yè)也通過“互聯(lián)網(wǎng)+”獲得新突破。
科技創(chuàng)新驅(qū)動綠色消費發(fā)展。在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的時代背景下，供給創(chuàng)新釋放了綠色消費潛力。前8個月，全國汽車行業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺，產(chǎn)銷量分別增長10%和11.4%，快于去年同期10.5和11.4個百分點。其中，新能源汽車增長84%；完成稅收3226億元，增長9.6%，快于制造業(yè)整體增速8.4個百分點。
居民消費能力增強激發(fā)市場活力。前三季度，全國個人所得稅完成7901億元，增長17%，繼續(xù)保持較高增長水平。其中，工資薪金所得稅增長20.7%，表明居民工資性收入較快增長；勞務(wù)報酬和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅分別增長36.2%和27.2%（其中房屋轉(zhuǎn)讓所得增長50.5%），表明居民財產(chǎn)性收入快速增長。居民收入提高，消費能力增強，市場活力將得到進一步釋放。
消費升級中存在的問題
現(xiàn)代服務(wù)型消費與供給之間存在一定的差距。前三季度，教育、衛(wèi)生和社會工作、文化體育和娛樂、公共管理、社會保障和社會組織等行業(yè)稅收共完成3600億元，同比增長45%，反映改善人民生活質(zhì)量的需求消費迅速增長。
但從稅收規(guī)模來看，這些行業(yè)稅收僅占第三產(chǎn)業(yè)稅收的5.8%，反映教育、健康、養(yǎng)老、文化、旅游等現(xiàn)代服務(wù)型消費占比還偏低，與日益增長的消費需求和能力還存在較大差距，影響消費的產(chǎn)品質(zhì)量、品種多樣性以及便利性等存在一定的瓶頸，消費潛力尚未得到完全釋放。
消費新業(yè)態(tài)體小量微還需加快培育。
衣食住行是居民日常消費的基礎(chǔ)，新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)是消費的延伸。相關(guān)資料顯示，現(xiàn)階段我國非物質(zhì)類消費（體驗式消費）與物質(zhì)類消費的比重約為4:6，而在美國這一比例是7:3，消費升級空間巨大。從稅收數(shù)據(jù)來看，涵蓋法律、咨詢、知識產(chǎn)權(quán)、人力資源的租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)稅收增長19.1%，但稅收總量只占傳統(tǒng)批零業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的40.7%和36.4%；行業(yè)發(fā)展較快但規(guī)模效應(yīng)還不夠，新業(yè)態(tài)、新產(chǎn)品、新服務(wù)的供給和消費均需進一步發(fā)展壯大。
金融促消費的杠桿作用有待加強。前三季度，全國金融業(yè)稅收同比下降1.9%，其中資本市場服務(wù)業(yè)下降28.4%。金融市場尤其是股市的波動對消費升級產(chǎn)生了 較大的影響，股票市場短期快速的下降直接對相關(guān)家庭形成心理沖擊，降低消費意愿。另外，金融信托、非金融機構(gòu)支付、金融信息服務(wù)等其他金融業(yè)稅收增長21.9%，但稅收總量僅占金融業(yè)的6%，消費領(lǐng)域的金融產(chǎn)品和服務(wù)還不夠豐富，支持消費升級的力度還有待提高。
助推消費升級從四方面著眼
一是強化財稅政策支持力度，支持消費升級與產(chǎn)業(yè)升級協(xié)同發(fā)展。完善消費補貼政策，推動由補供方轉(zhuǎn)為補需方，并重點用于具有市場培育效應(yīng)和能夠創(chuàng)造新需求的領(lǐng)域。落實小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和研發(fā)費用加計扣除政策；全面落實好營改增試點，推進以消費目的地為征稅原則的消費稅改革；完善跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策，進一步完善行郵稅政策及征管措施。
二是推動金融產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，發(fā)揮支持消費的杠桿作用。目前，在地方政府和企業(yè)需要“去杠桿”的情況下，居民消費 領(lǐng)域“加杠桿”還有一定的空間。支持發(fā)展消費信貸，打造集消費、理財、融資、投資等業(yè)務(wù)于一體的金融服務(wù)平臺；發(fā)揮金融創(chuàng)新對技術(shù)創(chuàng)新的推動作用，促進金融服務(wù)與消費升級、產(chǎn)業(yè)升級融合創(chuàng)新。
三是引導(dǎo)產(chǎn)品和服務(wù)升級，加快培育滿足新消費的服務(wù)能力。支持企業(yè)應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料，加快產(chǎn)品升級換代、延長產(chǎn)業(yè)鏈條；支持制造業(yè)由生產(chǎn)型向生產(chǎn)服務(wù)型轉(zhuǎn)變，增加服務(wù)環(huán)節(jié)；加快培育新消費市場，細(xì)分經(jīng)營業(yè)態(tài)，創(chuàng)新經(jīng)營方式，通過優(yōu)品牌、提品質(zhì)，優(yōu)化服務(wù)供給。
四是提升稅收會計統(tǒng)計核算精度，更好反映經(jīng)濟發(fā)展成果。稅收會計統(tǒng)計報表是稅收分析的基礎(chǔ)，其核算精度直接影響稅收分析的深度。目前，我國的稅收會計統(tǒng)計核算科目中，還存在行業(yè)數(shù)據(jù)精度不夠、征收品目統(tǒng)計不齊全等問題，建議進一步提高核算的精度和廣度，更好地體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成果、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)濟發(fā)展走勢等，為經(jīng)濟發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
(國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司)
