經(jīng)財政部批準(zhǔn)，財政部國庫司正在執(zhí)行世界銀行貸款“現(xiàn)代財政制度與國家治理”技援項目中的一個子項目——“政府綜合財務(wù)報告制度及國庫管理相關(guān)問題研究”。該子項目目標(biāo)是開展全國和地區(qū)政府財務(wù)報告合并匯總研究和政府財務(wù)報告分析應(yīng)用體系比較研究、地方政府發(fā)債空間研究、地方政府債券發(fā)行體系和市場發(fā)展研究、以及財政庫底目標(biāo)余額制度研究等。為此財政部國庫司希望聘請咨詢專家，就全國和地區(qū)政府財務(wù)報告合并匯總課題開展研究。
一、背景
（一）關(guān)于子項目。中國從本世紀(jì)初開始推行國庫集中收付制度改革，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。目前，國庫集中收付制度已在中央、省、市、縣全面推行，并寫入了2014年新修訂的《預(yù)算法》，成為了財政資金收付管理的基本制度。中國的改革模式還獲得了世界銀行、國際貨幣基金組織、經(jīng)合組織等國際組織的高度評價，被作為成功案例向其他發(fā)展中國家推薦。但是，與發(fā)達國家相比，中國的國庫管理仍存在差距。在政府財政報告制度方面，目前僅實行以收付實現(xiàn)制政府會計核算為基礎(chǔ)的決算報告制度，尚無法科學(xué)、全面、準(zhǔn)確反映政府資產(chǎn)負債和成本費用，不利于強化政府資產(chǎn)管理、降低行政成本、提升運行效率、有效防范財政風(fēng)險。在國庫現(xiàn)金管理方面，尚未建立庫底目標(biāo)余額制度，國庫現(xiàn)金管理距離精確預(yù)測國庫現(xiàn)金流量、調(diào)節(jié)庫款余額，保持庫款穩(wěn)定在較低合理水平的目標(biāo)還有較大差距。國庫現(xiàn)金流量預(yù)測計量經(jīng)濟模型系統(tǒng)處于設(shè)計和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究分析探索階段，預(yù)測信息共享機制尚不完善，預(yù)測周期還有待進一步豐富和完善，預(yù)測必需的大額支出報備制度等配套制度尚未建立。在地方政府發(fā)債管理方面，地方政府舉債融資機制建設(shè)剛剛起步，在地方政府發(fā)債空間、地方政府債券市場建設(shè)等方面仍有待深入研究探索。上述問題涉及財政財務(wù)管理、財務(wù)會計、市場投融資等多個領(lǐng)域，有許多重點難點問題需要研究，技術(shù)難度很大，對機構(gòu)能力和人員素質(zhì)的要求也大大提高，急需借鑒國際經(jīng)驗，對這些問題進行研究，完善我國制度設(shè)計，并有針對性開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（二）關(guān)于本任務(wù)。全國和地區(qū)政府財務(wù)報告合并匯總研究是該子項目任務(wù)的重要組成部分。按照黨的十八屆三中全會精神，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕63號）要求，財政部正在積極穩(wěn)妥推進權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度改革。2015年，財政部印發(fā)了《政府財務(wù)報告編制辦法（試行）》、《政府綜合財務(wù)報告編制操作指南（試行）》和《政府部門財務(wù)報告編制操作指南（試行）》，政府財務(wù)報告制度初步確立。按照國發(fā)〔2014〕63號要求，縣級以上各級財政部門除編制本級政府綜合財務(wù)報告以外，還需要合并匯總本行政區(qū)政府綜合財務(wù)報告。但是，合并匯總編制全國和地區(qū)政府財務(wù)報告，仍然存在許多難點問題，需要進一步研究解決。因此，有必要在借鑒國際經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合中國國情，研究制定全國和地區(qū)政府財務(wù)報告合并匯總辦法。為此，擬聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)開展全國和地區(qū)政府財務(wù)報告合并匯總研究，為編制全國和地區(qū)政府財務(wù)報告提出意見和建議。
二、工作目標(biāo)、范圍和方法
（一）目標(biāo)
深入研究全國和地區(qū)政府財務(wù)報告的理論基礎(chǔ)、國際經(jīng)驗、主要用途等，結(jié)合我國實際，研究提出合并匯總編制我國的全國和地區(qū)政府財務(wù)報告的具體方法和信息系統(tǒng)需求等，為制定發(fā)布我國的全國和地區(qū)政府財務(wù)報告編制操作指南和啟動編制工作奠定基礎(chǔ)。
（二）范圍
本項目重點研究以下幾方面內(nèi)容：
1.分析研究目前國際上編制全國和地區(qū)政府財務(wù)報告的理論研究和實踐經(jīng)驗，包括理論基礎(chǔ)、編制歷史、制度體系、編制方法、主要內(nèi)容和主要用途等。
2.比較分析國際上全國和地區(qū)政府財務(wù)報告與采用統(tǒng)計方法編制的政府資產(chǎn)負債表的異同，包括編制周期、主體范圍、編制方法、數(shù)據(jù)差異、應(yīng)用目標(biāo)等。
3.借鑒國際經(jīng)驗，研究提出我國全國和地區(qū)政府財務(wù)報告具體應(yīng)包括哪些內(nèi)容。
4.根據(jù)我國現(xiàn)行財政總預(yù)算會計制度和行政事業(yè)單位會計制度，研究我國全國和地區(qū)政府財務(wù)報告合并匯總的具體做法，梳理合并匯總不同級次政府財務(wù)報告時需要抵銷的具體內(nèi)部事項。
5.研究合并匯總編制全國和地區(qū)政府財務(wù)報告面臨哪些難點問題，并提出從源頭上解決的具體對策。
6.研究如何借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)上下級政府財務(wù)報告合并匯總編制，提出對信息系統(tǒng)的具體需求。
（三）方法
本項目應(yīng)采取的研究方法包括但不限于以下內(nèi)容：
1.資料收集。咨詢機構(gòu)應(yīng)收集、翻譯、整理關(guān)于英國等主要國家編制全國和地區(qū)政府財務(wù)報告的資料，分析總結(jié)編制的具體做法。
2.實地調(diào)查。咨詢機構(gòu)可采取現(xiàn)場訪問等方式到地方財政部門研究了解我國財政總預(yù)算會計和預(yù)算單位會計對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)處理情況及政府財務(wù)報告編制具體做法，聽取被調(diào)查單位的意見和建議。
3.組織召開座談會。咨詢機構(gòu)應(yīng)至少組織召開2次座談會，邀請政府財務(wù)報告編制試點部門和試點地區(qū)、財政部國庫司人員和相關(guān)專業(yè)人士聽取本機構(gòu)的研究進展情況，對項目研究提出意見和建議。
4.咨詢機構(gòu)應(yīng)選擇個別條件成熟的地方作為研究事例，采用報告提出的編制方法，結(jié)合具體數(shù)據(jù)，對該地區(qū)的政府財務(wù)報告進行合并匯總編制本地區(qū)的政府財務(wù)報告。
5.參與財政部組織召開的全國和地區(qū)政府財務(wù)報告合并匯總研究課題評審會，請有關(guān)研究機構(gòu)、專家學(xué)者和中央、地方政府財務(wù)報告編制工作負責(zé)人對研究成果進行討論和評估。
三、專業(yè)資歷
項目承擔(dān)咨詢機構(gòu)應(yīng)具備但不限于以下條件：
1.能夠組成專門從事該項目研究的高效、穩(wěn)定的研究團隊，至少應(yīng)包括課題相關(guān)領(lǐng)域的副高級職稱以上專家3人，研究團隊?wèi)?yīng)擁有政府會計、宏觀經(jīng)濟、企業(yè)會計、財政學(xué)、政府財務(wù)管理等方面的專業(yè)人才。
2.有豐富的課題研究經(jīng)驗和較強課題研究組織能力，承擔(dān)過省部級以上政府財政財務(wù)管理相關(guān)課題研究任務(wù)。
3.研究團隊?wèi)?yīng)保證有充分的時間和精力投入本課題研究；
4.在政府會計、政府財務(wù)報告或企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域國際交流合作密切，能夠及時掌握公共部門會計領(lǐng)域國際發(fā)展動態(tài)，翻譯過會計、財經(jīng)領(lǐng)域的外文資料。
四、工作成果及時間安排
（一） 交付成果
本課題應(yīng)向財政部國庫司提供以下成果：
《全國和地區(qū)政府財務(wù)報告合并匯總研究報告》研究提綱、報告初稿、報告二稿、最終報告。
研究報告應(yīng)做到觀點鮮明且符合實際，內(nèi)容完整、邏輯嚴謹、結(jié)構(gòu)清晰、語言精練。在研究報告的基礎(chǔ)上，提煉撰寫中英文摘要，長度建議控制在5000字以內(nèi)，且可以脫離報告全文獨立成篇。
報告終稿應(yīng)提供3份中文打印稿，同時提供電子版。數(shù)據(jù)和表格需以Excel文檔提供。
（二）時間安排
本任務(wù)開始時間不遲于2017年10月1日；
報告提綱交付時間不遲于2017年11月1日；
報告初稿交付時間不遲于2018年3月1日；
報告二稿交付時間不遲于2018年5月1日；
最終報告交付時間不遲于2018年7月1日。
五、合同及付款計劃
中標(biāo)咨詢機構(gòu)將獲得一份總價合同。
合同金額將在咨詢機構(gòu)交付質(zhì)量滿意的成果之后分期支付，具體安排如下：
交付報告初稿后支付30%；
交付報告二稿后支付30%；
交付最終報告后支付其余40%。
六、監(jiān)督管理
咨詢機構(gòu)向財政部國庫司司領(lǐng)導(dǎo)報告，并接受財政部項目管理辦公室和世界銀行項目管理組的監(jiān)督。財政部國庫司將為開展本項目提供必要的條件。
