第一章 總 則
第一條為了指導(dǎo)企業(yè)有效建設(shè)、應(yīng)用管理會計(jì)信息系統(tǒng)，根據(jù)
《管理會計(jì)基本指引》，制訂本指引。
第二條管理會計(jì)信息系統(tǒng)，是指以財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息為基礎(chǔ)，借助計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對管理會計(jì)信息進(jìn)行收集、 整理、加工、分析和報告等操作處理，為企業(yè)有效開展管理會計(jì)活動提供全面、及時、準(zhǔn)確信息支持的各功能模塊的有機(jī)集合。
第三條 企業(yè)建設(shè)和應(yīng)用管理會計(jì)信息系統(tǒng)，一般應(yīng)遵循以下原則：
（一）系統(tǒng)集成原則。管理會計(jì)信息系統(tǒng)各功能模塊應(yīng)集成在企業(yè)整體信息系統(tǒng)中，與財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)信息的集 中統(tǒng)一管理及財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息到管理會計(jì)信息的自動生成。
（二）數(shù)據(jù)共享原則。企業(yè)建設(shè)管理會計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間 的無縫對接，通過統(tǒng)一的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的一次采集，全程共 享，避免產(chǎn)生信息孤島。
（三）規(guī)則可配原則。管理會計(jì)信息系統(tǒng)各功能模塊應(yīng)提供規(guī)則配置功能，實(shí)現(xiàn)其他信息系統(tǒng)與管理會計(jì)信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)容的映射和 自定義配置。
（四）靈活擴(kuò)展原則。管理會計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)具備靈活擴(kuò)展性，通
過及時補(bǔ)充有關(guān)參數(shù)或功能模塊，對環(huán)境、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、組織和流程 等的變化及時做出響應(yīng)，滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要。
（五）安全可靠原則。應(yīng)充分保障管理會計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用及數(shù)據(jù)安全，嚴(yán)格權(quán)限授權(quán)，做好數(shù)據(jù)災(zāi)備建設(shè)，具備良好 的抵御外部攻擊能力，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行并確保信息的安全、保密、完整。
第四條 本指引適用于已經(jīng)具備一定的信息系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)、在此 基礎(chǔ)上建設(shè)管理會計(jì)信息系統(tǒng)的企業(yè)，以及新建企業(yè)信息系統(tǒng)、并有 意同時建設(shè)管理會計(jì)信息系統(tǒng)的企業(yè)。
第二章 應(yīng)用環(huán)境
第五條 企業(yè)建設(shè)管理會計(jì)信息系統(tǒng)，一般應(yīng)具備以下條件：
（一）對企業(yè)戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、責(zé)任中心等有清晰定義；
（二）設(shè)有具備管理會計(jì)職能的相關(guān)部門或崗位，具有一定的管理會計(jì)工具方法的應(yīng)用基礎(chǔ)以及相對清晰的管理會計(jì)應(yīng)用流程；
（三）具備一定的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)，包括已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了相對成熟的財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用，并在一定程度上實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營計(jì)劃 管理、采購管理、銷售管理、庫存管理等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理職能的信息化。
第三章 建設(shè)和應(yīng)用程序
第六條管理會計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用程序既包括系統(tǒng)的規(guī)劃
和建設(shè)過程；也包括系統(tǒng)的應(yīng)用過程，即輸入、處理和輸出過程。
第七條 管理會計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃和建設(shè)過程一般包括系統(tǒng)規(guī)劃、 系統(tǒng)實(shí)施和系統(tǒng)維護(hù)等環(huán)節(jié)。
第八條 在管理會計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)將管理會計(jì)信 息系統(tǒng)規(guī)劃納入企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)的整體規(guī)劃中，遵循整體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理會計(jì)應(yīng)用目標(biāo)，形成清晰 的管理會計(jì)應(yīng)用需求，因地制宜逐步推進(jìn)。
第九條 在管理會計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)制定詳盡的實(shí)施 計(jì)劃，清晰劃分實(shí)施的主要階段、有關(guān)活動和詳細(xì)任務(wù)的時間進(jìn)度。實(shí)施階段一般包括項(xiàng)目準(zhǔn)備、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)、測試和上線、運(yùn)維及支持等過程。
（一）在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，企業(yè)主要應(yīng)完成系統(tǒng)建設(shè)前的基礎(chǔ)工作， 一般包括確定實(shí)施目標(biāo)、實(shí)施組織范圍和業(yè)務(wù)范圍，調(diào)研信息系統(tǒng)需 求，進(jìn)行可行性分析，制定項(xiàng)目計(jì)劃、資源安排和項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)，開 展項(xiàng)目動員及初始培訓(xùn)等。
（二）在系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段，企業(yè)主要應(yīng)對組織現(xiàn)有的信息系統(tǒng)應(yīng)用 情況、管理會計(jì)工作現(xiàn)狀和信息系統(tǒng)需求進(jìn)行調(diào)查，梳理管理會計(jì)應(yīng) 用模塊和應(yīng)用流程，據(jù)此設(shè)計(jì)管理會計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施方案。
（三）在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)階段，企業(yè)主要應(yīng)完成管理會計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、系統(tǒng)配置、功能和接口開發(fā)及單元測試等工作。
（四）在測試和上線階段，企業(yè)主要應(yīng)實(shí)現(xiàn)管理會計(jì)信息系統(tǒng)的
整體測試、權(quán)限設(shè)置、系統(tǒng)部署、數(shù)據(jù)導(dǎo)入、最終用戶培訓(xùn)和上線切
換過程。必要時，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)上線演練。
第十條 企業(yè)應(yīng)做好管理會計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)維和支持，實(shí)現(xiàn)日常運(yùn)行維護(hù)支持及上線后持續(xù)培訓(xùn)和系統(tǒng)優(yōu)化。
第十一條 管理會計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序一般包括輸入、處理和 輸出三個環(huán)節(jié)。
（一）輸入環(huán)節(jié)，是指管理會計(jì)信息系統(tǒng)采集或輸入數(shù)據(jù)的過程。管理會計(jì)信息系統(tǒng)需提供已定義清楚數(shù)據(jù)規(guī)則的數(shù)據(jù)接口，以自動采 集財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。同時，系統(tǒng)還應(yīng)支持本系統(tǒng)其他數(shù)據(jù)的手工錄入， 以利于相關(guān)業(yè)務(wù)調(diào)整和補(bǔ)充信息的需要。
（二）處理環(huán)節(jié)，是指借助管理會計(jì)工具模型進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理 的過程。管理會計(jì)信息系統(tǒng)可以充分利用數(shù)據(jù)挖掘、在線分析處理等商業(yè)智能技術(shù)，借助相關(guān)工具對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合查詢、分析統(tǒng)計(jì)，挖掘出有助于企業(yè)管理活動的信息。
（三）輸出環(huán)節(jié)，是指提供豐富的人機(jī)交互工具、集成通用的辦 公軟件等成熟工具，自動生成或?qū)С鰯?shù)據(jù)報告的過程。數(shù)據(jù)報告的展示形式應(yīng)注重易讀性和可視化。
最終的系統(tǒng)輸出結(jié)果不僅可以采用獨(dú)立報表或報告的形式展示 給用戶，也可以輸出或嵌入到其他信息系統(tǒng)中，為各級管理部門提供 管理所需的相關(guān)、及時的信息。
第十二條 管理會計(jì)信息系統(tǒng)的模塊包括成本管理、預(yù)算管理、績效管理、投資管理、管理會計(jì)報告以及其他功能模塊。
第四章 成本管理模塊
第十三條成本管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)成本管理的各項(xiàng)主要功能，一般包括對成本要素、成本中心、成本對象等參數(shù)的設(shè)置，以及成本核算 方法的配置，從財(cái)務(wù)會計(jì)核算模塊、業(yè)務(wù)處理模塊以及人力資源等模 塊抽取所需數(shù)據(jù)，進(jìn)行精細(xì)化成本核算，生成分產(chǎn)品、分批次（訂單）、分環(huán)節(jié)、分區(qū)域等多維度的成本信息，以及基于成本信息進(jìn)行成本分析，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制，為企業(yè)成本管理的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供有效的支持。
第十四條 成本核算主要完成對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程各個交易活動 或事項(xiàng)的實(shí)際成本信息的收集、歸納、整理，并計(jì)算出實(shí)際發(fā)生的成本數(shù)據(jù)，支持多種成本計(jì)算和分?jǐn)偡椒?，?zhǔn)確地度量、分?jǐn)偤头峙鋵?shí)際成本。
成本核算的輸入信息一般包括業(yè)務(wù)事項(xiàng)的記錄和貨幣計(jì)量數(shù)據(jù) 等。企業(yè)應(yīng)使用具體成本工具方法（如，完全成本法、變動成本法、 作業(yè)成本法、目標(biāo)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等），建立相應(yīng)的計(jì)算模型，以各級成本中心為核算主體，完成成本核算的處理過程。成本核算處 理過程結(jié)束后，應(yīng)能夠輸出實(shí)際成本數(shù)據(jù)、管理層以及各個業(yè)務(wù)部門所需要的成本核算報告等。
第十五條 成本分析主要實(shí)現(xiàn)對實(shí)際成本數(shù)據(jù)分類比較、因素分 析比較等，發(fā)現(xiàn)成本和利潤的驅(qū)動因素，形成評價結(jié)論，編制成各種 形式的分析、評價指標(biāo)報告等。
成本分析的輸入信息一般包括成本標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)劃數(shù)據(jù)、成本核算子
模塊生成的成本實(shí)際數(shù)據(jù)等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)輸入數(shù)據(jù)和規(guī)則，選擇具體分析評價方法（如，差異分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法等），對 各個成本中心的成本績效進(jìn)行分析比較，匯總形成各個責(zé)任中心及企業(yè)總體成本績效報告，并輸出成本分析報告、成本績效評價報告等。第十六條 成本預(yù)測主要實(shí)現(xiàn)不同成本對象的成本估算預(yù)測。
成本預(yù)測的輸入信息一般包括業(yè)務(wù)計(jì)劃數(shù)據(jù)、成本評價結(jié)果、成本預(yù)測假設(shè)條件以及歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)對標(biāo)數(shù)據(jù)等。企業(yè)應(yīng)運(yùn)用成本預(yù) 測模型（如，算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、平滑指數(shù)法等）對下一個工 作周期的成本需求進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)可比數(shù)據(jù)對模型預(yù)測結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，并輸出成本預(yù)測報告。
第十七條 成本控制主要按照既定的成本費(fèi)用目標(biāo)，對構(gòu)成成本 費(fèi)用的諸要素進(jìn)行規(guī)劃、限制和調(diào)節(jié)，及時糾正偏差，控制成本費(fèi)用 超支，把實(shí)際耗費(fèi)控制在成本費(fèi)用計(jì)劃范圍內(nèi)。
成本控制的輸入信息一般包括成本費(fèi)用目標(biāo)和政策、成本分析報 告、預(yù)算控制等。企業(yè)應(yīng)建立工作流審批授權(quán)機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)費(fèi)用控制過程，通過成本預(yù)警機(jī)制實(shí)現(xiàn)成本控制的處理過程，輸出費(fèi)用支付清單、成本控制報告等。
第十八條 成本管理模塊應(yīng)提供基于指標(biāo)分?jǐn)?、基于作業(yè)分?jǐn)偟?多種成本分?jǐn)偡椒ǎ妙A(yù)定義的規(guī)則，按要素、按期間、按作業(yè)等 進(jìn)行分?jǐn)偂?br />
第五章 預(yù)算管理模塊
第十九條預(yù)算管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)的主要功能包括對企業(yè)預(yù)算參數(shù) 設(shè)置、預(yù)算管理模型搭建、預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、 預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和評價等全過程的信息化管理。
第二十條預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃制定主要完成企業(yè)目標(biāo)設(shè)定和業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的啟動和準(zhǔn)備過程。
預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃設(shè)定的輸入信息一般包括企業(yè)遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略規(guī)劃、 內(nèi)外部環(huán)境信息、投資者和管理者期望、往年績效數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況預(yù)測以及公司戰(zhàn)略舉措、各業(yè)務(wù)板塊主要業(yè)績指標(biāo)等。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部 環(huán)境和問題進(jìn)行分析，評估預(yù)算備選方案，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，輸出企業(yè)與各業(yè)務(wù)板塊主要績效指標(biāo)和部門業(yè)務(wù)計(jì)劃等。
第二十一條 預(yù)算編制主要完成預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算分解和目標(biāo)下達(dá)、預(yù)算編制和匯總以及預(yù)算審批過程，實(shí)現(xiàn)自上而下、自下而上 等多種預(yù)算編制流程，并提供固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算、作業(yè)預(yù)算等一種或多種預(yù)算編制方法的處理機(jī)制。
預(yù)算編制的輸入信息一般包括歷史績效數(shù)據(jù)、關(guān)鍵績效指標(biāo)、預(yù) 算驅(qū)動因素、管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。企業(yè)應(yīng)借助適用的預(yù)測方法（如：趨勢預(yù)測、平滑預(yù)測、回歸預(yù)測等）建立預(yù)測模型，輔助企業(yè)制定預(yù)算 目標(biāo)，依據(jù)預(yù)算管理體系，自動分解預(yù)算目標(biāo)，輔助預(yù)算的審批流程， 自動匯總預(yù)算。最終輸出結(jié)果應(yīng)為各個責(zé)任中心的預(yù)算方案等。
預(yù)算管理模塊應(yīng)能提供給企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制多期間、多情 景、多版本、多維度預(yù)算計(jì)劃的功能，以滿足預(yù)算編制的要求。
第二十二條預(yù)算執(zhí)行控制主要實(shí)現(xiàn)預(yù)算信息模塊與各財(cái)務(wù)和業(yè)
務(wù)系統(tǒng)的及時數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時控制等。
預(yù)算執(zhí)行控制的輸入信息一般包括企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊及部門的主 要績效指標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行控制標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算執(zhí)行情況等。企業(yè) 應(yīng)通過對數(shù)據(jù)的校驗(yàn)、比較和查詢匯總，比對預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行情況的差異；建立預(yù)算監(jiān)控模型，預(yù)警和凍結(jié)超預(yù)算情形，形成預(yù)算執(zhí)行情況報告；執(zhí)行預(yù)算控制審核機(jī)制以及例外預(yù)算管理等。最終輸出結(jié)果 為預(yù)算執(zhí)行差異分析報告、經(jīng)營調(diào)整措施等。
第二十三條 預(yù)算調(diào)整主要實(shí)現(xiàn)對部分責(zé)任中心的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，完成調(diào)整的處理過程等。
預(yù)算調(diào)整的輸入信息一般包括企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊及部門的主要績 效指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行差異分析報告等。企業(yè)對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，并依據(jù)預(yù)算管理體系，自動分解調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)，輔助調(diào)整預(yù)算的審批流程，自動匯總預(yù)算。最終輸出結(jié)果為各個責(zé)任中心的預(yù)算調(diào)整報告、 調(diào)整后的績效指標(biāo)等。
第二十四條 預(yù)算分析和評價主要提供多種預(yù)算分析模型，實(shí)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，對預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行多期間、多層 次、多角度的預(yù)算分析，最終完成預(yù)算的業(yè)績評價，為績效考核提供 數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
預(yù)算分析和評價的輸入信息一般包括預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算執(zhí)行情況，以及業(yè)績評價的標(biāo)準(zhǔn)與考核辦法等數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立差異計(jì)算模型，
實(shí)現(xiàn)預(yù)算差異的計(jì)算，輔助實(shí)現(xiàn)差異成因分析過程，最終輸出部門、
期間、層級等多維度的預(yù)算差異分析報告等。
第六章 績效管理模塊
第二十五條 績效管理模塊主要實(shí)現(xiàn)業(yè)績評價和激勵管理過程中各要素的管理功能，一般包括業(yè)績計(jì)劃和激勵計(jì)劃的制定、業(yè)績計(jì)劃和激勵計(jì)劃的執(zhí)行控制、業(yè)績評價與激勵實(shí)施管理等，為企業(yè)的績效管理提供支持。
第二十六條 績效管理模塊應(yīng)提供企業(yè)各項(xiàng)關(guān)鍵績效指標(biāo)的定義和配置功能，并可從其他模塊中自動獲取各業(yè)務(wù)單元或責(zé)任中心相應(yīng)的實(shí)際績效數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算處理，形成績效執(zhí)行情況報告及差異分析 報告。
第二十七條 業(yè)績計(jì)劃和激勵計(jì)劃制定主要完成績效管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、績效管理目標(biāo)的分解和下達(dá)、業(yè)績計(jì)劃和激勵計(jì)劃的編 制過程，以及計(jì)劃的審批流程。
業(yè)績計(jì)劃和激勵計(jì)劃制定的輸入信息一般包括企業(yè)及各級責(zé)任 中心的戰(zhàn)略關(guān)鍵績效指標(biāo)和年度經(jīng)營關(guān)鍵績效指標(biāo)，以及企業(yè)績效評 價考核標(biāo)準(zhǔn)、績效激勵形式、條件等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。處理過程一般包括構(gòu) 建指標(biāo)體系、分配指標(biāo)權(quán)重、確定業(yè)績目標(biāo)值、選擇業(yè)績評價計(jì)分方 法以及制定薪酬激勵、能力開發(fā)激勵、職業(yè)發(fā)展激勵等多種激勵計(jì)劃，輸出各級考核對象的業(yè)績計(jì)劃、績效激勵計(jì)劃等。
第二十八條業(yè)績計(jì)劃和激勵計(jì)劃的執(zhí)行控制主要實(shí)現(xiàn)與預(yù)算系
統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的及時數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)對業(yè)績計(jì)劃與激勵計(jì)劃執(zhí)行情
況的實(shí)時控制等。 業(yè)績計(jì)劃和激勵計(jì)劃的執(zhí)行控制的輸入信息一般包括績效實(shí)際
數(shù)據(jù)以及業(yè)績計(jì)劃和激勵計(jì)劃等。企業(yè)應(yīng)建立指標(biāo)監(jiān)控模型，根據(jù)指 標(biāo)計(jì)算辦法計(jì)算指標(biāo)實(shí)際值，比對實(shí)際值與目標(biāo)值的偏差，輸出業(yè)績 計(jì)劃和激勵計(jì)劃執(zhí)行差異報告等。
第二十九條 業(yè)績評價和激勵實(shí)施管理主要實(shí)現(xiàn)對計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，形成綜合評價結(jié)果，向被評價對象反饋改進(jìn)建議及措施等。
業(yè)績評價和激勵實(shí)施管理的輸入信息一般包括被評價對象的業(yè) 績指標(biāo)實(shí)際值和目標(biāo)值、指標(biāo)計(jì)分方法和權(quán)重等。企業(yè)應(yīng)選定評分計(jì)算方法計(jì)算評價分值，形成被評價對象的綜合評價結(jié)果，輸出業(yè)績評 價結(jié)果報告和改進(jìn)建議等。
第七章 投資管理模塊
第三十條 投資管理模塊主要實(shí)現(xiàn)對企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)劃和控制的系統(tǒng)支持過程，一般包括投資計(jì)劃的制定和對每個投資項(xiàng)目進(jìn)行的及時管控等。
第三十一條 投資管理模塊應(yīng)與成本管理模塊、預(yù)算管理模塊、 績效管理模塊和管理會計(jì)報告模塊等進(jìn)行有效集成和數(shù)據(jù)交換。
第三十二條 投資管理模塊應(yīng)輔助企業(yè)實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃的編制和審批過程。企業(yè)可以借助投資管理模塊定義投資項(xiàng)目、投資程序、投資
任務(wù)、投資預(yù)算、投資控制對象等基本信息；在此基礎(chǔ)上，制定企業(yè)
各級組織的投資計(jì)劃和實(shí)施計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃的分解和下達(dá)。
第三十三條投資管理模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)對企業(yè)具體投資項(xiàng)目的管控過 程。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，將項(xiàng)目管理功能集成到投資管理模塊中，也可以實(shí)施單獨(dú)的項(xiàng)目管理模塊來實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的管控過程。
第三十四條 項(xiàng)目管理模塊主要實(shí)現(xiàn)對投資項(xiàng)目的系統(tǒng)化管理過程，一般包括項(xiàng)目設(shè)置、項(xiàng)目計(jì)劃與預(yù)算、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目結(jié)算與關(guān) 閉、項(xiàng)目報告以及項(xiàng)目后審計(jì)等功能。
（一）項(xiàng)目設(shè)置。主要完成項(xiàng)目定義（如，項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目期間、成本控制范圍、利潤中心等參數(shù)），以及工作分解定義、作業(yè)和項(xiàng)目 文檔等的定義和設(shè)置，為項(xiàng)目管理提供基礎(chǔ)信息。
（二）項(xiàng)目計(jì)劃與預(yù)算。主要完成項(xiàng)目里程碑計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施計(jì) 劃、項(xiàng)目概算、項(xiàng)目利潤及投資測算、項(xiàng)目詳細(xì)預(yù)算等過程，并輔助實(shí)現(xiàn)投資預(yù)算的審核和下達(dá)過程。
項(xiàng)目里程碑計(jì)劃，一般包括對項(xiàng)目的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行定義，在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)對項(xiàng)目進(jìn)行檢查和控制，以及確定項(xiàng)目各階段的開始和結(jié)束時間等。
（三）項(xiàng)目執(zhí)行。主要實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的撥款申請，投資計(jì)量，項(xiàng)目實(shí) 際發(fā)生值的確定、計(jì)算和匯總，以及與目標(biāo)預(yù)算進(jìn)行比對，對投資進(jìn) 行檢查和成本管控。
（四）項(xiàng)目結(jié)算。通過定義的結(jié)算規(guī)則，運(yùn)用項(xiàng)目結(jié)算程序，對 項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)期末結(jié)賬處理。結(jié)算完成后，對項(xiàng)目執(zhí)行關(guān)閉操作，保證項(xiàng)
目的可控性。
（五）項(xiàng)目報告。項(xiàng)目管理模塊應(yīng)向用戶提供關(guān)于項(xiàng)目數(shù)據(jù)的各類匯總報表及明細(xì)報表，主要包括項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目投資差異分析報告等。
（六）項(xiàng)目后審計(jì)。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，在項(xiàng)目管理模塊中提供項(xiàng)目后輔助審計(jì)功能，依據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和過程建立工作底稿，對項(xiàng)目的實(shí)施過程、成本、績效等進(jìn)行審計(jì)和項(xiàng)目后評價。
第八章 管理會計(jì)報告模塊
第三十五條 管理會計(jì)報告模塊應(yīng)實(shí)現(xiàn)基于信息系統(tǒng)中財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動生成管理會計(jì)報告，支持企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理會 計(jì)活動。
第三十六條 管理會計(jì)報告模塊應(yīng)為用戶生成報告提供足夠豐 富、高效、及時的數(shù)據(jù)源，必要時應(yīng)建立數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市，形成 統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)集，并在此基礎(chǔ)上，借助數(shù)據(jù)挖掘等商務(wù)智能工具方法，自動生成多維度報表。
第三十七條 管理會計(jì)報告模塊應(yīng)為企業(yè)戰(zhàn)略層、經(jīng)營層和業(yè)務(wù) 層提供豐富的通用報告模板。
第三十八條 管理會計(jì)報告模塊應(yīng)為企業(yè)提供靈活的自定義報告 功能。企業(yè)可以借助報表工具自定義管理會計(jì)報表的報告主體、期間
（定期或不定期）、結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)源、計(jì)算公式以及報表展現(xiàn)形式等。系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)自定義報表的模板自動獲取數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算加工，并
以預(yù)先定義的展現(xiàn)形式輸出。
第三十九條 管理會計(jì)報告模塊應(yīng)提供用戶追溯數(shù)據(jù)源的功能。用戶可以在系統(tǒng)中對報告的最終結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯，可以層層追溯其 數(shù)據(jù)來源和計(jì)算方法，直至業(yè)務(wù)活動。
第四十條 管理會計(jì)報告模塊可以獨(dú)立的模塊形式存在于信息系統(tǒng)中，從其他管理會計(jì)模塊中獲取數(shù)據(jù)生成報告；也可內(nèi)嵌到其他管理會計(jì)模塊中，作為其他管理會計(jì)模塊重要的輸出環(huán)節(jié)。
第四十一條 管理會計(jì)報告模塊應(yīng)與財(cái)務(wù)報告系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，既能 有效生成企業(yè)整體報告，也能生成分部報告，并實(shí)現(xiàn)整體報告和分部報告的聯(lián)查。
第九章 附 則 第四十二條 本指引由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
