第一章 總則
第一條 為進一步提高我市注冊會計師行業(yè)的社會公信力，樹立行業(yè)良好的社會形象，健全和完善行業(yè)自律管理機制，共同維護行業(yè)公平有序的執(zhí)業(yè)環(huán)境，經(jīng)鹽城市各會計師事務(wù)所協(xié)商，特制定本公約。
第二條 本公約依據(jù)并遵從《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》；《江蘇省注冊會計師協(xié)會反對行業(yè)不正當競爭的自律性管理辦法》；《江蘇省物價局關(guān)于會計、審計、稅務(wù)、資產(chǎn)計估服務(wù)收費管理辦法》；《鹽城市注冊會計師協(xié)會章程》等法律法規(guī)和規(guī)章制度。
第三條 行業(yè)執(zhí)行審計、驗資等鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當恪守獨立、客觀、公正的原則，執(zhí)行行業(yè)規(guī)范與標準，提高專業(yè)勝任能力；信守行業(yè)職業(yè)道德，履行行業(yè)自律公約，維護社會公眾利益，為鹽城經(jīng)濟有序發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
第二章 自律條款
第四條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量是行業(yè)的生命線，也是行業(yè)的立身之本。行業(yè)執(zhí)業(yè)機構(gòu)應(yīng)當制定實施科學(xué)、嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，強化風險管理，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，杜絕虛假業(yè)務(wù)報告,保證質(zhì)量控制落到實處。為此，重點采取以下措施:
?。ㄒ唬┟鞔_業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的領(lǐng)導(dǎo)責任和執(zhí)行機構(gòu)、制定職業(yè)道德規(guī)范。
?。ǘ┰跇I(yè)務(wù)承接前，進行風險評估。對重大項目、高風險業(yè)務(wù)建立會審決策制度。
（三）嚴格執(zhí)行《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》，保持實質(zhì)上和形式上的獨立，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場。
?。ㄋ模┙I(yè)咨詢制度，就重大疑難問題或爭議事項向內(nèi)部或外部專家進行咨詢。
?。ㄎ澹┙㈨椖抠|(zhì)量控制復(fù)核制度，確定實施復(fù)核的業(yè)務(wù)類型、復(fù)核方法與復(fù)核內(nèi)容等。
?。┙I(yè)務(wù)報告簽發(fā)制度，規(guī)定各類業(yè)務(wù)報告的簽發(fā)人和簽發(fā)程序。
?。ㄆ撸┲匾暫图訌妼?zhí)業(yè)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)，提高執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力，確保會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)標準、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序等得到全面、正確地理解與執(zhí)行。
（八）各項業(yè)務(wù)報告必須自覺實行網(wǎng)上報備，不得隱瞞不報或另行編號，要接受行業(yè)及相關(guān)政府部門的監(jiān)督。
第五條 公布服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范、辦事程序、管理制度、監(jiān)督電話。共同遵守《鹽城市注冊會計師行業(yè)公開服務(wù)承諾》，切實提高服務(wù)效率。
第六條 為優(yōu)化我市經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，會計師事務(wù)所各項收費最高標準不超過蘇價服（1999）357號文件規(guī)定中準價的80%。
對于地方政府作出的對特困企業(yè)減免收費規(guī)定的，由事務(wù)所與委托單位自行商定，但在簽訂業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)報鹽城市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）備案。
第七條 行業(yè)內(nèi)不得有下列行為：
（一）超出自身的執(zhí)業(yè)資質(zhì)范圍和專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)、出具報告。
?。ǘ蛻艋虻谌卟扇±T、欺詐或脅迫等方式承攬業(yè)務(wù)。
?。ㄈ├眯侣劽襟w對自身能力進行廣告宣傳，或利用其他途徑對自我進行夸大不實宣傳。
?。ㄋ模┰S可或變相許可他人或其他單位以會計師事務(wù)所名義開展驗資、審計及其他業(yè)務(wù)；允許本單位非執(zhí)業(yè)注冊會計師獨立承辦驗資、審計業(yè)務(wù)。
?。ㄎ澹┯锰摷俨牧向_取執(zhí)業(yè)會員資格；執(zhí)業(yè)會員掛名或跨所執(zhí)業(yè)，或?qū)?zhí)業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)有償轉(zhuǎn)讓給其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)。
?。┥米栽O(shè)立分支機構(gòu)（包括分所、辦事處、聯(lián)絡(luò)處、業(yè)務(wù)部、辦公室、工作點等，無論是否掛牌）。
?。ㄆ撸┎粓?zhí)行行業(yè)收費標準約定，惡性壓價競爭，以犧牲執(zhí)業(yè)質(zhì)量和降低收費標準來爭攬業(yè)務(wù)，職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平低劣。
（八）在約定的收費金額之外向客戶索取其他錢物。
?。ň牛┰诔薪訕I(yè)務(wù)中，給予政府有關(guān)部門及其工作人員、客戶以及其他單位、個人傭金、回扣，或者從其他中介機構(gòu)手中承接業(yè)務(wù)。
?。ㄊ┰g毀或誣告行業(yè)其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員，損害同行的形象、聲譽和合法利益。
?。ㄊ唬┢渌`反職業(yè)道德或不正當競爭行為。
第三章 行約管理
第八條 成立鹽城市注冊會計師行業(yè)自律懲戒委員會（以下簡稱懲戒委員會），常設(shè)機構(gòu)設(shè)立在市注協(xié)，專門負責本公約組織實施、違約事件舉報及申訴的受理、違約事實的調(diào)查核實與確認等工作。
第九條 建立履約保證金制度，作為行約成員履行約定的重要保證。各成員單位向市注協(xié)交納自律保證金5000元，并實行扣罰自動補齊機制。
違約金賬戶委托市注協(xié)代管，違約金主要用于懲戒委員會監(jiān)管支出和慈善、公益事業(yè)等，年末，懲戒委員會將收支情況向行約成員通報。
第四章 違約責任
第十條 違約事實經(jīng)核實后，凡違反本公約第四條、第五條、第六條、第七條的，將視情節(jié)輕重，由懲戒委員會提請市注協(xié)分別給予以下一項或多項處理（罰）：
?。ㄒ唬┱勗捥嵝鸦蛴?xùn)誡。
?。ǘ┴煶蛇`規(guī)執(zhí)業(yè)機構(gòu)或責任人員向懲戒委員會作出書面檢討，或向有關(guān)單位或個人進行書面道歉。
?。ㄈ娭婆嘤?xùn)。
?。ㄋ模┬袠I(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責。
?。ㄎ澹┴煶蛇`約執(zhí)業(yè)機構(gòu)或責任人員向懲戒委員會交納一定數(shù)量的違約金。
（六）違約行為涉及行政處罰、刑事處罰和民事賠償?shù)模婪ㄒ平挥嘘P(guān)部門處理。
（七）將違約行為及處理情況記入《誠信檔案》。
?。ò耍Σ挥枧浜线`約調(diào)查或拒不執(zhí)行違約處理決定的執(zhí)業(yè)機構(gòu)或責任人員，先處以5000元違約金，加大對該所監(jiān)管檢查力度，同時根據(jù)情況建議省注協(xié)給予暫緩年檢或建議省財政廳給予行政處罰。
第十一條 違約執(zhí)業(yè)機構(gòu)必須在收到市注協(xié)《違約處罰通知書》10日內(nèi)自行整改違約行為。
第十二條 外地來鹽城市執(zhí)業(yè)的機構(gòu)和人員應(yīng)遵守本公約。
第五章 附則
第十三條 本公約由鹽城市各會計師事務(wù)所蓋章、負責人簽字，自二○○七年十月一日起生效。
第十四條 為確保本公約貫徹實施，經(jīng)各簽約成員同意，制訂的《鹽城市注冊會計師行業(yè)自律公約實施細則》與本公約具有同等效力。
第十五條 本公約由市注協(xié)負責解釋。
二○○七年九月二十日
鹽城市注冊會計師行業(yè)自律公約簽約成員單位
(排名不分先后)
東臺華盛會計師事務(wù)所
東臺中信會計師事務(wù)所
鹽城天翔會計師事務(wù)所
鹽城豐華會計師事務(wù)所
鹽城信盛會計師事務(wù)所
鹽城正源會計師事務(wù)所
鹽城友信會計師事務(wù)所
鹽城泰豐聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城正信聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城信達會計師事務(wù)所
江蘇仁禾中衡會計師事務(wù)所
鹽城眾正會計師事務(wù)所
江蘇正道會計師事務(wù)所
鹽城大洲會計師事務(wù)所
鹽城正中聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城金穗聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城中博華聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城興陽會計師事務(wù)所
建湖蘇盛聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城昌宏聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城宏進聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城中興寧聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城天則會計師事務(wù)所
鹽城萬園聯(lián)合會計師事務(wù)所
鹽城天方會計師事務(wù)所
鹽城方天園會計師事務(wù)所
曝光臺
經(jīng)有關(guān)執(zhí)法部門查實，鹽城眾城會計師事務(wù)所、鹽城信達會計師事務(wù)所在為有關(guān)企業(yè)驗資過程中，未取得投資人出資的真實有效憑據(jù)，也未取得有關(guān)開戶銀行出具的有效證明，先后為多家企業(yè)出具虛假驗資報告，收取驗資費。對上述違法行為，工商部門已經(jīng)立案查處，責令鹽城眾城會計師事務(wù)所停止執(zhí)業(yè)，該機構(gòu)禁止進入會計市場；責令鹽城信達會計師事務(wù)所限期整改，如整改不到位，責令停業(yè)，禁止進入會計市場。有關(guān)出具虛假報告的注冊會計師，由有關(guān)行業(yè)主管部門依法處理。
