隨著“互聯(lián)網+”的廣泛應用，財務管理也發(fā)生了巨大變化。2016 年年初柯城區(qū)國資委正式啟動跨銀行現(xiàn)金管理平臺（CBS），同年9 月份啟動國有企業(yè)經營預算管理，11 月啟動NC 會計核算系統(tǒng)網絡管理工作?？鲁菂^(qū)國資委以支付電子化管理和核算網絡化管理為契機，徹底轉變了接口報文規(guī)范和網絡銜接模式。目前，依托于“互聯(lián)網+”的資金集中管理、全面預算管理和統(tǒng)一會計核算工作已全面上線，運行情況良好，從根本上規(guī)范資金集中支付、資金收支計劃和集團會計核算，資金支付效率、企業(yè)經營管理、會計核算集中化水平明顯提升，得到各相關部門的支持和肯定，達到了預期目標。
一、科學謀劃，大力推進資金集中管理統(tǒng)一調劑工作
在推進資金集中管理、編制全面預算、統(tǒng)一會計核算管理工作中，柯城區(qū)國資委緊緊圍繞“確保資金安全支付、資金收支精準編制、會計核算體系統(tǒng)一”這一根本要求穩(wěn)步推進的理念，以建立“資金池”，實現(xiàn)資金收付電子化管理工作為基礎，在充分吸納先進市、縣實施經驗的基礎上，通過精心規(guī)劃、充分論證，周密組織，采購了招商銀行股份公司的資金管理控制系統(tǒng)――CBS 系統(tǒng)，利用區(qū)政務網將客戶端連接到招行服務器，區(qū)級10家國有企業(yè)，19 家代理銀行順利實現(xiàn)電子化管理一次性實施到位，國資集團公司實現(xiàn)資金集中，由國資公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調劑。（一）加強組織領導，統(tǒng)籌規(guī)劃協(xié)調推進2015 年6月，柯城區(qū)委、區(qū)政府印發(fā)《關于柯城區(qū)區(qū)屬國有企業(yè)改革實施方案》，柯城國資建立以“1+10”為架構的母子集團公司體系，明確了區(qū)國資委、國資公司、各子公司職能的三層組織架構。其中盈川產業(yè)基金公司、基投公司、田園開發(fā)公司等10 家公司為區(qū)國資公司的子公司，共同構建了集團母子公司體系?？鲁菂^(qū)政府成立由區(qū)政府區(qū)長任組長，常務副區(qū)長為副組長，各相關部門（單位）組成的領導小組。領導小組下設辦公室，主要負責資金、預算、核算等日常管理工作。在資金集中管理、統(tǒng)一調劑過程中，財政、國資、代理銀行三方建立起定期聯(lián)席會議和高效的聯(lián)動機制，有關疑難問題得到了及時溝通和解決，各業(yè)務方在環(huán)境部署、軟硬件設備采購、系統(tǒng)改造、聯(lián)調測試、試運行等方面的工作順利開展。（二）強化制度保障，規(guī)范管理業(yè)務制度建設是實現(xiàn)資金、預算、核算管理的基礎保障，柯城區(qū)國資委堅持以“資金池”的集中管理、統(tǒng)一調劑為基礎，有序推進區(qū)屬國有公司全面預算管理與會計核算統(tǒng)一管理工作，按照資金、預算、核算管理的工作要求，結合各公司業(yè)務實際和工作流程，反復征求各公司、代理銀行和招商銀行軟件開發(fā)部意見，制定了《柯城區(qū)屬國有投資公司（單位）資金集中管理統(tǒng)一調劑辦法》《柯城區(qū)國有企業(yè)財務管理辦法》《柯城區(qū)屬國有企業(yè)重大財務事項審批報備制度》《柯城區(qū)國有企業(yè)預算管理辦法》等一系列規(guī)章制度和業(yè)務操作規(guī)范，明確業(yè)務范圍和工作程序，內控機制和安全管理，指導代理銀行與國有企業(yè)簽訂委托收款協(xié)議或補充條款，委托招商銀行軟件開發(fā)部對國有企業(yè)財務人員對系統(tǒng)功能、有關操作進行了全面的講解和上機輔導。（三）優(yōu)化網絡銜接，夯實管理基礎按照資金上劃、下劃電子化管理三方對待部署，建立“權責清晰、規(guī)范有序”的業(yè)務協(xié)調機制和管理框架的總體要求，柯城區(qū)國資委、國資公司與財政局信息中心通力合作，協(xié)調各方，改變了原有“國有企業(yè)原區(qū)國資公司原市國資公司原各代理銀行”的直線網絡連接模式，將各代理銀行接柯城區(qū)政務網，形成三方對等的網絡格局，大大增加了國資的業(yè)務主動性和控制力度，也利于三方循環(huán)對賬，規(guī)范資金上劃、下劃電子支付業(yè)務，有力支撐資金集中管理電子化業(yè)務的推進。陰韓琛江愛娟（四）引入銀企直聯(lián)技術，建立資金集中管理模式建立“資金池”及內部結算系統(tǒng)，設立了以區(qū)國資公司賬戶為“資金池”的主辦賬戶，各投資公司的基本戶為資金集中管理、統(tǒng)一調劑的主辦賬戶，其余為輔助賬戶。除區(qū)國資公司外其他賬戶實行“零余額”管理，賬戶每日16：00 前由管理系統(tǒng)自動歸集，流入主辦賬戶和輔助賬戶的資金每日自動歸集至“資金池”管理。通過銀行聯(lián)動支付功能，各成員單位確認的支出款項及時從主辦賬戶自動劃出；通過成員單位內部借款模式，拆余補缺，平衡各單位之間的資金需求；通過區(qū)國資委的統(tǒng)一調度，達到結存資金量合理的存放狀態(tài)。
二、再接再厲，穩(wěn)步推進全面預算管理和統(tǒng)一會計核算
柯城區(qū)國資委繼續(xù)深入鞏固完善“資金池”實施成果，并以此為基礎，制定企業(yè)預算、集團公司會計核算處理的集中化運作的方案和推進計劃，進一步加強全區(qū)國有企業(yè)的資金、預算、核算的財務管理工作向縱深拓展。（一）依托CBS 資金平臺，實現(xiàn)全面預算管理柯城區(qū)國資委圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，按照“上下結合、分級編制、逐步匯總”的原則，統(tǒng)一實行按季度的滾動預算，以現(xiàn)金流為主線，以管理和項目為基礎，按季度通過預算數(shù)和實際數(shù)的對比，做好預算執(zhí)行?？鲁菂^(qū)國資委根據企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國家宏觀調控政策及經濟形勢于每年9月底前布置下一年度企業(yè)預算編制工作。企業(yè)按照區(qū)國資委要求，結合次年度投資、建設和經營目標，組織編制預算草案，經預算管理領導小組審議通過后，于10 月底前報區(qū)國資委審核。區(qū)國資委對企業(yè)的預算草案進行初審、匯總，形成國資企業(yè)資金收支計劃、經營計劃、投融資計劃和費用支出計劃草案報區(qū)政府審批，經區(qū)政府審批同意后，由區(qū)國資委批復企業(yè)預算，企業(yè)按照批復后的年度預算，將預算數(shù)據錄入到CBS 資金系統(tǒng)管理平臺中。預算內的資金通過信息化平臺直接支付，預算外資金通過調整事項審批程序由業(yè)務單位提出申請，填寫《柯城區(qū)國有公司預算追加審批表》，經區(qū)國資委審核，報區(qū)政府審批后，再錄入信息化平臺中加以管理，從而實現(xiàn)全面預算管理。（二）搭建NC 財務管理平臺，推行集團財務管理模式在互聯(lián)網時代，企業(yè)組織結構面臨重新調整，2016 年11 月柯城區(qū)國資委建立財務共享服務中心，開始探索實踐“集團財務”的管理模式，實現(xiàn)企業(yè)會計核算處理的集中化運作。通過柯城區(qū)政務網建立NC 財務會計核算平臺，對現(xiàn)有分散的管理流程和技術手段進行資源整合，實現(xiàn)整個集團內的數(shù)據集成和共享。實現(xiàn)基礎數(shù)據的規(guī)范化管理，提升財務及業(yè)務數(shù)據處理和流轉的效率。提高會計核算效率、提升財務及業(yè)務數(shù)據處理和流轉的效率，提高報表報送及合并效率。實現(xiàn)了集團財務核算數(shù)據的一致性和可比性，為未來深入的集團化管理奠定基礎，提供豐富、準確、及時、方便的各類財務報表。三、效果初顯，財務管理實施取得多項成效信息化的發(fā)展使得“互聯(lián)網+財務管理”的結合成為必然趨勢，合理運用“互聯(lián)網+”的優(yōu)勢才能讓財務管理更好地服務企業(yè)，提高企業(yè)核心的競爭力。（一）重構業(yè)務流程，提升資金管理效能通過互聯(lián)網而建立的“資金池”，實現(xiàn)資金的集中管理統(tǒng)一調劑，提高資金使用效益，防范資金管理風險，增加了各投資公司的資金收益，截至2016 年12月底共歸集至市國資“資金池”的資金8.5 億元，各國有公司調劑使用資金5.04億元，增加的資金收益額1050 萬元（按理財產品年率4%來算收益1680 萬元與按一年定期算630 萬元差額1050 萬元作增加資金收益額）。（二）支付流程無紙化，提高資金支付效率通過“互聯(lián)網+”管理，全力推進業(yè)務全流程無紙化、業(yè)務辦理自動化的全新支付業(yè)務管理模式。將原來由人工比對支付單據要素、低效率做法，改變?yōu)橥ㄟ^電子憑證等技術手段比對和校驗的方式，企業(yè)足不出戶就可完成資金的上劃、支付，大大提高資金支付效率降低資金支付成本，極大方便了企業(yè)收支業(yè)務辦理。（三）通過動態(tài)的現(xiàn)金流預算和資金收支計劃，實現(xiàn)資金的精確調度在年度現(xiàn)金流量預算靜態(tài)分解的基礎上，通過季度滾動現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃，利用“互聯(lián)網+預算”對各公司的資金收支進行動態(tài)控制，按日調度，確保資金運用的及時、高效，降低了由于資金計劃不準確造成的資金閑置和浪費。（四）推行集團統(tǒng)一會計核算運作，提高企業(yè)財務管理水平通過“互聯(lián)網+會計核算”，實現(xiàn)企業(yè)會計核算處理的集中化運作?？鲁菂^(qū)國資委利用信息化平臺在集團的每一個公司建立端口，全部數(shù)據都匯總到母公司，統(tǒng)一收集統(tǒng)一處理，即保證了數(shù)據處理的及時性和統(tǒng)一性，能快速出具企業(yè)報表與集團合并報表，為集團財務和業(yè)務管理提供更多、更快捷的會計數(shù)據信息支持（管理報告和統(tǒng)計分析報告）。作者單位院衢州市柯城區(qū)財政局8
