2016 年2 月 23 日，山西黃河萬家 寨水務(wù)集團有限公司（下稱“萬家寨水 務(wù)集團” ）掛牌成立，標(biāo)志著集團由事業(yè) 轉(zhuǎn)企序幕正式拉開。財務(wù)管理作為企 業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，也面臨著由事 業(yè)單位核算向企業(yè)化管理轉(zhuǎn)型的任務(wù)。 在此關(guān)鍵時期，萬家寨水務(wù)集團及 時搭上山西管理會計專家入企服務(wù)這 班“順風(fēng)車”，通過強基礎(chǔ)、抓落實，以制 度建設(shè)促財務(wù)轉(zhuǎn)型，以及構(gòu)建全面預(yù)算 與精益成本管理體系，全力推進財務(wù) 體制改革，并為著力打造充滿活力、核 心競爭力強的一流水務(wù)企業(yè)，奠定堅實 基礎(chǔ)。
確立財務(wù)轉(zhuǎn)型框架和實現(xiàn)路徑
現(xiàn)有體制及內(nèi)部制度建設(shè)與轉(zhuǎn)制 要求不相匹配，是近年來萬家寨水務(wù)集 團一直備受困擾，且急需解決的問題。 所以，加快實施財務(wù)管理體制改革，成 為萬家寨水務(wù)集團現(xiàn)階段財務(wù)工作的 重中之重。 據(jù)萬家寨水務(wù)集團財務(wù)部副部長 田新軍介紹，基于此，集團結(jié)合自身發(fā) 展和轉(zhuǎn)制所需，在與管理會計專家組充 分協(xié)同溝通的基礎(chǔ)上，初步確立了“制 度引領(lǐng)、平臺升級、人才工程”三者并重 的財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型基本框架和實現(xiàn)路徑。 萬家寨水務(wù)集團通過修訂并完善 會計核算辦法、財務(wù)管理制度、預(yù)算管 理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、投資管理
辦法、融資管理辦法、資金管理辦法、合 同財務(wù)審查辦法、稅務(wù)管理辦法、財務(wù) 風(fēng)險管理辦法等重要財務(wù)制度，保證集 團各項戰(zhàn)略規(guī)劃和措施的落實，實現(xiàn)財 務(wù)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。各項制度運行 至今，實際效果已有所體現(xiàn)，集團內(nèi)部 管理會計應(yīng)用理念意識得以進一步提 升。 同時，萬家寨水務(wù)集團通過籌備建 立財務(wù)共享中心，進行集中核算、管控 和決策；在財務(wù)管理部下設(shè)偏關(guān)、朔州、 太原等3個區(qū)域財務(wù)共享中心，負責(zé)區(qū) 域范圍內(nèi)分、子公司的會計核算、納稅 申報、費用報銷及資金結(jié)算；完善升級 集團賬務(wù)、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等信息 系統(tǒng)，推動集團財務(wù)信息化平臺的全面
升級，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化、智能化。 下一階段財務(wù)共享建設(shè)的實質(zhì)性落地， 勢必將在提升財務(wù)管理效率方面發(fā)揮 出重要的作用。 此外，萬家寨水務(wù)集團按照“切合 實際、區(qū)域或單獨委派相結(jié)合、分步實 施”的原則，通過委派總會計師管理、履 職考核管理等完善會計委派制；鼓勵會 計人員參加國家會計職稱、職業(yè)資格考 試，完善會計人員繼續(xù)教育制度，培養(yǎng) 行業(yè)急需緊缺專門人才，加強會計人員 職業(yè)道德建設(shè)以及會計管理隊伍建設(shè) 等會計人才建設(shè)，為集團財務(wù)轉(zhuǎn)型人才 提升工程筑基，實現(xiàn)財務(wù)人員管理集中 化、一體化。
構(gòu)建全面預(yù)算精益成本管理體系
值得一提的是，在萬家寨水務(wù)集團 改制轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，重點保障成本管 理與全面預(yù)算管理的實踐，是提高集團 管理會計應(yīng)用水平、落實降本增效目標(biāo) 的重要抓手。 “為此，集團在管理會計專家組指 導(dǎo)下，對成本管理和預(yù)算管理難點進行 識別，并著力構(gòu)建全面預(yù)算精益成本 管理體系。這無疑將對推動集團財務(wù) 轉(zhuǎn)型發(fā)展，具有尤為深遠的意義。”田 新軍說。 據(jù)了解，萬家寨水務(wù)集團按照管理 會計專家組建議，現(xiàn)階段正在研究對現(xiàn) 有部門設(shè)置進行適當(dāng)重組整合，以達到 避免重復(fù)交叉、人員冗余、管理成本高、 推諉扯皮，提高工作效率的目的；大力
降成本，積極培育開發(fā)新市場，提高產(chǎn) 品服務(wù)質(zhì)量；運用數(shù)學(xué)模型減少“引黃 水”運營、維護成本，運用統(tǒng)計概率、市 場調(diào)查建立適應(yīng)市場的水價調(diào)整機制； 結(jié)合集團實際情況和需求，量身定做 企 業(yè)資源計劃（ERP）管理系統(tǒng)，無縫銜接 財務(wù)軟件，搭建財務(wù)共享中心，組建網(wǎng) 絡(luò)支付、報銷平臺，按照預(yù)算管理、管理 會計要求設(shè)置會計科目，方便預(yù)算編制 和績效考核，統(tǒng)一母、子公司會計科目 和會計核算，簡化合并報表工作量，縮 短報表時間，提高報表準(zhǔn)確性。 同時，萬家寨水務(wù)集團按照集團公 司、子公司、部門的層級和權(quán)責(zé)，籌備設(shè) 立責(zé)任中心。預(yù)期規(guī)劃是將集團公司 作為投資中心，享有對外投資權(quán)，對整 個集團投資效果負責(zé)，考核指標(biāo)為投資 利潤率和剩余收益；各子公司作為利潤 中心，有獨立或相對獨立的收入和生產(chǎn) 經(jīng)營決策權(quán)，既對成本負責(zé)又對收入和 利潤負責(zé)，考核指標(biāo)為邊際貢獻和可控 利潤；各職能部門作為成本中心，只考 慮成本費用，只對可控成本承擔(dān)責(zé)任， 考核指標(biāo)為成本費用額和成本費用變 動率。 此外，萬家寨水務(wù)集團還將建立、 完善全面預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算管理 業(yè)務(wù)流程和編制方法，明確管理權(quán)限， 加強預(yù)算分析和監(jiān)控，嚴(yán)格考核，及時 評價、改進、完善；結(jié)合集團生產(chǎn)經(jīng)營特 點，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《應(yīng)用指南》 和財政部有關(guān)成本核算的文件規(guī)定，選 用科學(xué)的成本核算方法，規(guī)范成本核算 項目。
