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  芙蓉區(qū)財(cái)政局 羅振軍

預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分，是提高財(cái)政資金使用效益的重要手段。近年來(lái)，芙蓉區(qū)積極開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作，通過(guò)夯實(shí)制度基礎(chǔ)，強(qiáng)化保障措施，嚴(yán)抓結(jié)果應(yīng)用，創(chuàng)新預(yù)算評(píng)審等舉措，取得了一定的成效，但仍然存在預(yù)算績(jī)效管理理念尚未全面形成、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)體系構(gòu)建難度較大、評(píng)審和預(yù)算績(jī)效管理結(jié)合不夠深入等問(wèn)題。

基于此，芙蓉區(qū)財(cái)政局組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室、第三方中介機(jī)構(gòu)成立調(diào)研小組，回顧與分析預(yù)算績(jī)效管理工作，抽查部分預(yù)算單位開(kāi)展調(diào)研，通過(guò)檢查資金使用和項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)資料、詢問(wèn)相關(guān)人員、分析復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)察看、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等方式，深入研究分析，形成了調(diào)研結(jié)論，并就如何進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作提出了建議。

一、實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的必要性

黨的十九大報(bào)告提出“中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入了新時(shí)代”，當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正逐漸從高速度增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量增長(zhǎng)，這種新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展以尋求“更高績(jī)效的財(cái)政分配、更高質(zhì)量的公共服務(wù)”為目標(biāo)，使各種資源得到更加合理地配置與利用，充分彰顯“績(jī)”與“效”，對(duì)績(jī)效管理制度有著更嚴(yán)格的要求。在新形勢(shì)下，必須以全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，解決好績(jī)效管理中存在的突出問(wèn)題，更好的發(fā)揮財(cái)政職能作用，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，使廣大人民群眾擁有更多的獲得感和幸福感。因此，全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作是必然趨勢(shì)。

二、預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展情況

（一）加強(qiáng)組織制度建設(shè)。

1.完善制度夯實(shí)基礎(chǔ)。將績(jī)效理念和方法全面融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，結(jié)合財(cái)政評(píng)審中心創(chuàng)新做好項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審工作，構(gòu)建事前事中事后績(jī)效管理閉環(huán)系統(tǒng)。

（1）結(jié)合工作實(shí)際，制定了《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》《長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施辦法（試行）》 《長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)中介機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量考核辦法》 《芙蓉區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審中介機(jī)構(gòu)考核辦法（試行）》《長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大績(jī)效管理范圍，加大預(yù)算績(jī)效管理力度的實(shí)施方案》等制度辦法，為進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理夯實(shí)基礎(chǔ)。

（2）完善下發(fā)了《關(guān)于報(bào)送2019年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的通知》（芙財(cái)發(fā)〔2018〕24號(hào)）、《關(guān)于開(kāi)展2019年財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（芙財(cái)發(fā)〔2019〕8號(hào)）和《關(guān)于開(kāi)展2019年度項(xiàng)目支出績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控的通知》（芙財(cái)發(fā)〔2019〕7號(hào)）等文件，將預(yù)算績(jī)效管理工作落地做實(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算單位的績(jī)效理念，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。

2.充實(shí)力量提高素質(zhì)。完善預(yù)算績(jī)效管理人才體系，一是成立了預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，逐步形成了區(qū)委、區(qū)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政局組織協(xié)調(diào)，區(qū)直各部門積極配合的預(yù)算績(jī)效管理工作機(jī)制；二是形成財(cái)政部門、預(yù)算部門和中介機(jī)構(gòu)協(xié)作的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，既分工合作，又各有側(cè)重。

（二）強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理。

1.“三個(gè)同步”實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)管理全覆蓋。2019年度所有部門整體支出和一般公共預(yù)算安排的項(xiàng)目支出均填報(bào)了績(jī)效目標(biāo)，分別涉及資金16.41億元和31.88億元，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效目標(biāo)與部門預(yù)算同步上報(bào)、同步審核、同步批復(fù)。
2.嚴(yán)格審核績(jī)效目標(biāo)，做好績(jī)效目標(biāo)前置工作?？?jī)效評(píng)價(jià)科連同各業(yè)務(wù)科室，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，結(jié)合預(yù)算系統(tǒng)審核績(jī)效目標(biāo)，對(duì)未按規(guī)定設(shè)定績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)不符合要求的，預(yù)算不予安排資金，提高了預(yù)算單位對(duì)項(xiàng)目的前瞻性、規(guī)劃性，保障了預(yù)算編制精細(xì)化、科學(xué)化。

（三）做好績(jī)效跟蹤監(jiān)控。
1.明確監(jiān)控方式。采取預(yù)算單位自行監(jiān)控和財(cái)政部門重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合的方式。預(yù)算單位對(duì)2019年度財(cái)政預(yù)算安排的50萬(wàn)元（含）以上所有項(xiàng)目支出使用情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況開(kāi)展自行監(jiān)控，促使部門加強(qiáng)項(xiàng)目管理，防范財(cái)政資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政部門在預(yù)算單位開(kāi)展了全過(guò)程自行監(jiān)控的基礎(chǔ)上，選取10個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展財(cái)政重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控，涉及資金0.75億元。

2.明確監(jiān)控內(nèi)容。印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展2019年度項(xiàng)目支出績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作的通知》（芙財(cái)發(fā)〔2019〕7號(hào)），明確要求績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的主要內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、項(xiàng)目管理和資金管理制度情況、資金支出進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)偏差原因等。細(xì)化量化《項(xiàng)目資金績(jī)效監(jiān)控情況表》，著重分析項(xiàng)目支出進(jìn)度較慢或偏離績(jī)效目標(biāo)的原因，對(duì)癥下藥，確?？?jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性和合理性。

3.明確結(jié)果運(yùn)用。對(duì)于績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的偏差，采取針對(duì)性措施予以糾正，對(duì)于項(xiàng)目執(zhí)行偏差，加快項(xiàng)目施工進(jìn)度；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差，深入分析資金支出進(jìn)度慢的具體原因，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)不合理支出，情況嚴(yán)重的，停止預(yù)算支出的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度“雙監(jiān)控”。

（四）抓好績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

1.組織開(kāi)展績(jī)效自評(píng)工作。芙蓉區(qū)財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)科組織區(qū)直77家預(yù)算單位對(duì)全部資金進(jìn)行全面開(kāi)展部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)、50萬(wàn)以上的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全面評(píng)價(jià)，涉及金額42.10億元，實(shí)現(xiàn)了由項(xiàng)目支出向部門整體支出評(píng)價(jià)的拓展，促進(jìn)預(yù)算單位形成自我約束、自我規(guī)范的工作機(jī)制，樹(shù)立了“花錢問(wèn)效，無(wú)效問(wèn)責(zé)”的績(jī)效理念。

2.積極開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。在各預(yù)算單位自評(píng)的基礎(chǔ)上，選取了芙蓉區(qū)區(qū)委、區(qū)政府重視和社會(huì)公眾關(guān)注的31個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目支出和5個(gè)部門整體支出實(shí)施重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及單位32家，資金總額21.87億元。評(píng)價(jià)范圍覆蓋雙倍過(guò)渡費(fèi)、新校采購(gòu)、社區(qū)惠民、公車平臺(tái)和基本公衛(wèi)等重點(diǎn)支出領(lǐng)域和民生領(lǐng)域。

3.評(píng)分機(jī)制提高評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量。一是組織業(yè)務(wù)科室、預(yù)算單位、事務(wù)所召開(kāi)會(huì)商會(huì)議和會(huì)審會(huì)議，通過(guò)會(huì)商、會(huì)審會(huì)議對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)重點(diǎn)和主要評(píng)價(jià)方面及評(píng)價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行深入分析研究，使評(píng)價(jià)指標(biāo)科學(xué)、客觀、實(shí)在，促進(jìn)評(píng)價(jià)結(jié)果更有針對(duì)性、指導(dǎo)性、實(shí)用性。二是通過(guò)對(duì)重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行評(píng)分，促進(jìn)第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)一步提高評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量，保障評(píng)價(jià)結(jié)果更具有參考性，為后續(xù)結(jié)果應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

（五）深化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。

1.強(qiáng)化了績(jī)效管理激勵(lì)約束。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“優(yōu)”的項(xiàng)目，在安排資金時(shí)優(yōu)先考慮；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“良”的項(xiàng)目，可視具體情況，不增不減；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“中”“低”“差”的項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政局建議不再納入預(yù)算安排或減少預(yù)算安排。

2.明確了績(jī)效管理責(zé)任約束。經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)，將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入政府考核負(fù)面清單，年底根據(jù)財(cái)政支出重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“中”的，全年績(jī)效考核扣0.1分；績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“低”的，全年績(jī)效考核扣0.2分；績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“差”的，全年績(jī)效考核扣0.5分，進(jìn)一步強(qiáng)化了績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果約束力。

三、當(dāng)前預(yù)算績(jī)效管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）預(yù)算績(jī)效管理理念尚未全面形成。

全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，不僅需要財(cái)政部門內(nèi)部形成協(xié)作機(jī)制，更需要各相關(guān)單位做到思想統(tǒng)一、協(xié)調(diào)一致、相互配合、相互督促。但在實(shí)施過(guò)程中，預(yù)算績(jī)效管理理念尚未全面形成，一是由于部分預(yù)算單位對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)不充分、意義理解不深入、工作重視不夠等，如發(fā)改局餐廚油煙凈化綜合治理項(xiàng)目驗(yàn)收意見(jiàn)較為單一，2016年、2018年政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收書(shū)中未寫(xiě)明貨物主要技術(shù)參數(shù)和技術(shù)指標(biāo)，驗(yàn)收結(jié)論性意見(jiàn)僅寫(xiě)明“貨物已到、驗(yàn)收合格，安裝到位”，設(shè)備規(guī)格、型號(hào)是否達(dá)標(biāo)沒(méi)有明確，以及部分后期設(shè)備維修未得到保障等；經(jīng)信局市屬企業(yè)辦社會(huì)職能分離項(xiàng)目中退休人員移交補(bǔ)貼費(fèi)用撥付與實(shí)際項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度脫節(jié)，在辦理市屬企業(yè)退休人員移交工作時(shí)，企業(yè)名稱更改和人員信息變動(dòng)未及時(shí)更新，導(dǎo)致市屬企業(yè)退休人員移交工作一直擱置未開(kāi)展；征地辦雙倍過(guò)渡費(fèi)因征地辦或街道工作人員數(shù)據(jù)計(jì)算或資料填寫(xiě)錯(cuò)誤，導(dǎo)致雙倍過(guò)渡費(fèi)多發(fā)的情況，如應(yīng)發(fā)2018年7月-2019年12月雙倍過(guò)渡費(fèi)6.82萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放7.61萬(wàn)元，多發(fā)放0.79萬(wàn)元、應(yīng)發(fā)2018年7月-2019年12月雙倍過(guò)渡費(fèi)5.63萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放55.52萬(wàn)元，多發(fā)49.89萬(wàn)元；民政局福彩公益金項(xiàng)目2018年下?lián)苋f(wàn)眾和公司補(bǔ)貼86.49萬(wàn)，涉及總部及下屬9個(gè)不同的運(yùn)營(yíng)公司，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，其中7個(gè)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)為4個(gè)機(jī)構(gòu)，另3個(gè)機(jī)構(gòu)為重復(fù)補(bǔ)貼；火車站綜治辦車站路地下通道整體更換鋼結(jié)構(gòu)與雨陽(yáng)棚項(xiàng)目，在鋼結(jié)構(gòu)承包合同中未約定工程質(zhì)保金，且合同雙方均未填寫(xiě)簽訂合同時(shí)間等。二是由于部分單位財(cái)務(wù)工作人員流動(dòng)大、專業(yè)度不強(qiáng)，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)容、流程、相關(guān)要求等了解不到位，加上預(yù)算績(jī)效管理工作范圍廣、任務(wù)大、要求高，導(dǎo)致參與積極性不高，存在畏難情緒，一定程度上制約了預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)進(jìn)程。

（二）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)體系構(gòu)建難度較大。

績(jī)效目標(biāo)是財(cái)政支出計(jì)劃達(dá)到的產(chǎn)出、效果等指標(biāo)，貫穿預(yù)算績(jī)效管理全過(guò)程，是績(jī)效評(píng)價(jià)向績(jī)效管理邁進(jìn)的關(guān)鍵。在實(shí)施過(guò)程中，仍然面臨預(yù)算績(jī)效目標(biāo)體系構(gòu)建難度較大的情況，一是由于納入績(jī)效目標(biāo)管理的項(xiàng)目種類多，各項(xiàng)目的性質(zhì)、單位職能職責(zé)、任務(wù)目標(biāo)、考核指標(biāo)等不完全相同，導(dǎo)致目標(biāo)多元化，個(gè)性指標(biāo)較多，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；二是由于部分項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中存在如政策變化、實(shí)施條件變化、實(shí)施環(huán)境變化等不確定性因素，導(dǎo)致預(yù)算單位在依據(jù)上年支出情況，制定下一年度績(jī)效目標(biāo)時(shí)，指標(biāo)設(shè)定不夠精準(zhǔn)，可能出現(xiàn)下一年度實(shí)際支出金額與設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)差異較大等情況。

（三）評(píng)審和預(yù)算績(jī)效管理結(jié)合不夠深入。

財(cái)政評(píng)審是預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程中事前績(jī)效評(píng)估機(jī)制的重要關(guān)口，科學(xué)合理地運(yùn)用評(píng)估方法，其評(píng)估結(jié)果可以作為預(yù)算申請(qǐng)的必備條件。但在實(shí)施過(guò)程中，財(cái)政評(píng)審與預(yù)算績(jī)效管理的結(jié)合尚不夠深入。

四、預(yù)算績(jī)效管理優(yōu)化措施

（一）加大宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)化績(jī)效理念。

一是應(yīng)廣泛學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并應(yīng)用于實(shí)際，形成符合實(shí)際的預(yù)算績(jī)效管理體系，同時(shí)要進(jìn)一步完善預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃和規(guī)章制度，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)；二是應(yīng)廣泛開(kāi)展培訓(xùn)交流，加大預(yù)算績(jī)效管理理念覆蓋面，牢固樹(shù)立預(yù)算績(jī)效管理意識(shí)；三是要強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，提高預(yù)算績(jī)效管理力量，促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)一步提升。

（二）引入專家評(píng)審，健全指標(biāo)體系。

在績(jī)效目標(biāo)設(shè)定時(shí)，充分與各預(yù)算單位、專家學(xué)者、社會(huì)公眾等進(jìn)行溝通，建立績(jī)效評(píng)價(jià)專家?guī)欤皶r(shí)就指標(biāo)體系化、項(xiàng)目效率性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)性等與專家討論、設(shè)定，確?？?jī)效目標(biāo)科學(xué)合理、具有指導(dǎo)性。

（三）加大預(yù)算評(píng)審與預(yù)算績(jī)效管理的緊密結(jié)合。

將績(jī)效目標(biāo)審核與項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審進(jìn)行深度融合，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、完整性、合理性作為財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行評(píng)審的重要內(nèi)容之一。部門單位申報(bào)績(jī)效目標(biāo)后，由財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)績(jī)效目標(biāo)審核并核實(shí)項(xiàng)目預(yù)算，協(xié)助規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)行為，加強(qiáng)預(yù)算產(chǎn)出分析。對(duì)未設(shè)置績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理、資金需求與績(jī)效目標(biāo)不相符的項(xiàng)目，視情況予以剔除或?qū)彍p，切實(shí)扭轉(zhuǎn)有些部門單位長(zhǎng)期存在的“先要資金、再找項(xiàng)目”的現(xiàn)象，提高項(xiàng)目預(yù)算的規(guī)劃性、可執(zhí)行性和準(zhǔn)確性。