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資金管理內(nèi)部控制之投資活動中的關(guān)鍵控制點及控制措施

(1) 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)投資目標和規(guī)劃,合理安排資金投放結(jié)構(gòu),科學確定投資項目, 擬訂投資方案,明確投資目標、規(guī)模、方式、資金來源,重點關(guān)注投資項目的風險和收 益。企業(yè)選擇投資項目應(yīng)當突出主業(yè),謹慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風險投資。
(2) 企業(yè)應(yīng)當加強對投資方案的可行性研究,重點對投資目標、規(guī)模、方式、資金 來源、風險與收益等作出客觀評價。
(3) 企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批。重大投資項目,應(yīng) 當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。投資方案發(fā)生重大變更的,應(yīng)當 重新進行可行性研究并履行相應(yīng)的審批程序。
(4) 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)批準的投資方案,與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,明確出資時 間、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責任等內(nèi)容,按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟舐男小?br /> (5) 企業(yè)應(yīng)當指定專門機構(gòu)或人員對投資項目進行跟蹤管理,關(guān)注被投資方的財務(wù) 狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況,發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當及時報告并妥 善處理。
(6) 企業(yè)應(yīng)當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制,對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和 審批程序作出明確規(guī)定。

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