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 (1) 企業(yè)應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權 力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據(jù)憑證、審批程序等相關內(nèi)容，審核無誤后按照 合同規(guī)定及時辦理付款。企業(yè)在付款過程中，應當嚴格審査采購發(fā)票的真實性、合法性 和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的，應査明原因，及時報告處理。企業(yè)應當重視釆購付款的過 程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況，應當拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。
(2) 企業(yè)應當加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期 進行追蹤核査，發(fā)現(xiàn)有疑問的預付款項，應當及時采取措施。
(3) 企業(yè)應當加強對采購活動的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、 釆購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記 錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與供應商 核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。
(4) 企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回 收等作出明確規(guī)定，并在與供應商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符 合索賠條件的退貨，應在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。

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