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企業(yè)合同訂立環(huán)節(jié)的關鍵內部控制點及控制措施-2021年高會教材知識點

 (1) 企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為,應當訂立書面合同。合同訂立前,應當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關內容,確保對方當事人具備履約能力。對于影響重大、 涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同,應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與 談判。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見,應當予以記錄并妥善保存。
(2) 企業(yè)應當根據(jù)協(xié)商、談判等的結果,擬訂合同文本,按照自愿、公平原則,明 確雙方的權利義務和違約責任,做到條款內容完整、表述嚴謹準確、相關手續(xù)齊備,避 免出現(xiàn)重大疏漏。
(3) 企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核,重點關注合同的主體、內容和形式是否合 法,合同內容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益,對方當事人是否具有履約能力,合同權利和義 務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。對影響重大或法律關系復雜的合同文本,應 當組織內部相關部門進行審核。相關部門提出不同意見的,應當認真分析研究,慎重對 待,并準確無誤地加以記錄;必要時;應對合同條款作出修改。
(4) 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。正式對外訂立的合 同,應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。授權簽署合同的, 應當簽署授權委托書。
(5) 企業(yè)應當建立合同專用章的保管制度。合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或 由其授權的代理人簽署后,方可加蓋合同專用章。
(6) 企業(yè)應當加強合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準,不得以任何形式泄露合同訂 立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。

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