風(fēng)險管理原則

融合性

企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)與戰(zhàn)略設(shè)定、經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)流程相結(jié)合；

全面性

企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)；

重要性

企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行評價，確定需要進(jìn)行重點管理的風(fēng)險，并有針對性地實施重點風(fēng)險監(jiān)測，及時識別、應(yīng)對；

平衡性

企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險與回報、成本與收益之間的關(guān)系。

【經(jīng)典例題】甲公司系在境內(nèi)和境外同時上市的企業(yè)。為建立全面的企業(yè)風(fēng)險管理體系，制定企業(yè)

全面風(fēng)險管理流程，2021 年 6 月，甲公司召開企業(yè)風(fēng)險管理專題會議。有關(guān)人員發(fā)言要點如下：

（1）                         董事長：企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)，對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、分析、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程，并通過管理風(fēng)險使不利因素全部消除，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。因此大家必須高度重視，把這項工作做好。

（2）                         總經(jīng)理：企業(yè)風(fēng)險管理，可以協(xié)調(diào)企業(yè)可承受的風(fēng)險容忍度與戰(zhàn)略，增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對決策，使得企業(yè)在識別和選擇風(fēng)險應(yīng)對方案時更具嚴(yán)密性，但是，無法抑減經(jīng)營意外和損失，大家必須真抓實干， 落實到位。

（3）                         風(fēng)險總監(jiān)：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理不是對立而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的目標(biāo)都是促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，兩者都要求將風(fēng)險控制在可承受的范圍以內(nèi)。

（4）                         財務(wù)總監(jiān)：企業(yè)風(fēng)險管理強調(diào)風(fēng)險組合觀。但是，企業(yè)面臨著影響其不同部分的無數(shù)風(fēng)險， 對管理層而言，僅需要了解個別重要風(fēng)險，也不需要了解其相互關(guān)聯(lián)的影響；另外，通過考慮潛在事件的各個方面，管理層能夠識別代表機會的事件，提高決策水平，降低不確定性的程度。

（5）                         董事會秘書：企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級等，對企業(yè)面臨的所有風(fēng)險都應(yīng)該實施監(jiān)測，及時識別和應(yīng)對。

假定不考慮其他因素。

要求：根據(jù)上述資料，逐項判斷有關(guān)人員的發(fā)言是否存在不當(dāng)，如不當(dāng)說明理由。

『答案解析』

（1） 董事長發(fā)言存在不當(dāng)。

理由：通過管理風(fēng)險使不利因素控制在可以承受的范圍之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證

（2） 總經(jīng)理發(fā)言存在不當(dāng)。

理由：企業(yè)風(fēng)險管理可以抑減經(jīng)營意外和損失。

（3） 風(fēng)險總監(jiān)發(fā)言不存在不當(dāng)。

（4） 財務(wù)總監(jiān)發(fā)言存在不當(dāng)。

理由：企業(yè)面臨著影響其不同部分的無數(shù)風(fēng)險。對管理層而言，不僅需要了解個別風(fēng)險，還需要了解其相互關(guān)聯(lián)的影響。

（5） 董事會秘書發(fā)言存在不當(dāng)。

理由：企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行評價，確定需要進(jìn)行重點管理的風(fēng)險，并有針對性地實施重點風(fēng)險監(jiān)測， 及時識別、應(yīng)對。