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 津財資〔2022〕5號

各有關(guān)單位：

為認真做好我市2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作（以下簡稱2021年度決算），夯實國有資產(chǎn)管理情況報告制度基礎(chǔ)，按照《財政部關(guān)于做好2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2021〕176號）等有關(guān)要求，結(jié)合我市實際，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。

一、編報范圍

我市各級國有及國有控股企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)（不含一級金融企業(yè)），以及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位均應(yīng)按照本通知要求編報2021年度決算，其中，中央下放企業(yè)和廠辦大集體企業(yè)由主辦國有企業(yè)負責(zé)上報。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應(yīng)按規(guī)定編制集團公司的合并財務(wù)報表。合并（匯總）單位應(yīng)全級次上報納入合并（匯總）范圍的企業(yè)。

二、報送內(nèi)容

（一）直接報送的市管企業(yè)集團需報送內(nèi)容包括：1.封面、2021年度合并層決算報表、財務(wù)情況說明書，按以上順序裝訂成冊加蓋本單位印章；2.中介機構(gòu)對集團公司出具的審計報告及管理建議書，中介機構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見；3.合并（含全部單戶企業(yè)）電子數(shù)據(jù)，其中，合并層及企業(yè)集團所屬三級以上子企業(yè)（含三級）和三級以下重要子企業(yè)的審計報告、管理建議書、會計報表附注、財務(wù)情況說明書電子文檔，需導(dǎo)入決算軟件的“附件信息表”一并傳出。

（二）市級主管部門和各區(qū)財政局需報送內(nèi)容包括：1.封面、2021年度匯總層決算報表、財務(wù)情況說明書（匯總口徑），按以上順序裝訂成冊加蓋本單位印章；2.匯總（含全部單戶企業(yè)）電子數(shù)據(jù)，其中，部門（區(qū)）所屬企業(yè)集團合并層、集團所屬三級以上子企業(yè)（含三級）和三級以下重要子企業(yè)的審計報告、管理建議書、會計報表附注、財務(wù)情況說明書電子文檔，以及部門（區(qū)）匯總口徑的財務(wù)情況說明書電子文檔需導(dǎo)入決算軟件的“附件信息表”一并傳出。

三、報送方式及時間

我市2021年度決算仍然采取單機版方式填報，各單位應(yīng)當(dāng)于2022年3月底前完成決算編制，我們初步定于4月上旬對全市國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表進行驗審。（具體時間和送審方式另行通知）

四、工作要求

（一）編報范圍全面完整

各單位應(yīng)認真梳理決算報送口徑，依據(jù)編制說明中有關(guān)要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位納入統(tǒng)計和報送范圍。嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號—合并財務(wù)報表》等規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍，做到全面完整，應(yīng)報盡報。

（二）數(shù)據(jù)信息真實準(zhǔn)確

各單位應(yīng)嚴(yán)格遵循會計準(zhǔn)則、會計制度和財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確如實地確認、計量、記錄和報告各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，在依法進行年終審計的基礎(chǔ)上編制決算。加強對所屬企業(yè)財務(wù)信息的審核，確保數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。

（三） 強化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用

各單位應(yīng)注重數(shù)據(jù)挖掘和利用，加大對國有企業(yè)財務(wù)信息的分析力度。認真編制國有資產(chǎn)管理情況報告。理清國有資本權(quán)益分布和變動情況，準(zhǔn)確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益，分析歸屬于母公司所有者權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)和變化情況；分析企業(yè)盈利水平和結(jié)構(gòu)，剖析成本費用情況、資金周轉(zhuǎn)情況，準(zhǔn)確評估潛在風(fēng)險，客觀反映新問題，研究提出有關(guān)政策建議。

（四）扎實做好工作銜接

認真做好行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報和企業(yè)決算報告的銜接。黨政機關(guān)和事業(yè)單位有興辦企業(yè)情況的，其報送的企業(yè)決算中所屬一級企業(yè)（直接投資或管理的企業(yè)），應(yīng)與本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報對外投資情況中所投資企業(yè)（不具控制力的參股企業(yè)除外）數(shù)量、名稱、產(chǎn)權(quán)關(guān)系一致，做到行政事業(yè)單位對外股權(quán)投資與所形成的國有權(quán)益相互銜接，保持一致。

（五）建立健全企業(yè)名錄

根據(jù)《財政部關(guān)于加強地方國有企業(yè)財務(wù)信息工作的通知》，各單位應(yīng)分級分類建立國有企業(yè)名錄（見附件），隨同2021年度決算資料一并提交。

（六）嚴(yán)格遵守保密要求

按照“誰產(chǎn)生信息，誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求，嚴(yán)禁通過未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

各單位應(yīng)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作體系，規(guī)范工作流程，落實責(zé)任分工，切實做好國有企業(yè)財務(wù)快算報告工作。

附件：國有企業(yè)名錄統(tǒng)計表

2022年3月10日

    （聯(lián)系人：李高亮；聯(lián)系電話：23205521）

（此件主動公開）