一、案例背景A公司擁有包括工程咨詢甲級，工程勘察綜合甲級，公路、市政、建筑等行業(yè)設(shè)計甲級，公路工程監(jiān)理甲級，公路工程及橋隧專項試驗檢測甲級，測繪甲級，建設(shè)工程總承包業(yè)務(wù)以及項目管理等在內(nèi)的各類各級資質(zhì)幾十項，逐步形成了組織協(xié)同集成模式的管理體系，通過對內(nèi)部的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行重組，將類似業(yè)務(wù)進(jìn)行組織的合并同類項，賦予新的業(yè)務(wù)單元作為業(yè)務(wù)策劃、市場開拓、項目運作、人才成長的平臺功能，實現(xiàn)項目簽約人與履約人的主體統(tǒng)一，同時發(fā)揮總部的集成協(xié)同功能，形成一種縱向整合、橫向協(xié)同的組織體系。隨著業(yè)務(wù)擴(kuò)張以及企業(yè)轉(zhuǎn)型升級需要，A公司也按照行業(yè)發(fā)展趨勢加快推動從傳統(tǒng)的生產(chǎn)管理向項目管理體系轉(zhuǎn)變，加快構(gòu)建以資源協(xié)同整合、整體效能發(fā)揮為核心的項目管理能力，以實現(xiàn)經(jīng)營資源的協(xié)同整合，提高經(jīng)營投入的產(chǎn)出比，實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化，更加注重項目成本管控，將公司重點重大項目獨立核算歸屬設(shè)計總院直屬管理；同時，努力開拓新的業(yè)務(wù)模式，投資事業(yè)部的設(shè)立就是A公司為整合設(shè)計院內(nèi)現(xiàn)有資源，充分有效利用現(xiàn)有的資金效能，培育開拓公司新的利潤中心。但A公司目前在項目管理運營上缺少有效的成本控制手段，難以做到全方位對項目運營過程中產(chǎn)生的成本進(jìn)行監(jiān)控。為此，A公司希望通過搭建項目預(yù)算管理體系對項目成本進(jìn)行全周期的管控，做到無預(yù)算不開支的成本約束機(jī)制。以項目預(yù)算管理為核心，與其他相關(guān)管理系統(tǒng)打通數(shù)據(jù)通道，形成“橫向到邊、縱向到底”管理一張網(wǎng)。
（一）完善項目預(yù)算管理，實現(xiàn)核算自動化(1)在預(yù)算編制中實現(xiàn)價稅分離的編制方式，以滿足預(yù)算分析時能夠獲取準(zhǔn)確的成本費用數(shù)據(jù)，如圖所示。(2)依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，將項目劃分為生產(chǎn)項目和非生產(chǎn)項目。(3)按項目類型及項目管理特點將項目預(yù)算細(xì)化為四大類：總承包、勘測設(shè)計、監(jiān)理、其他項目預(yù)算。每一類項目預(yù)算包含經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算（含：合同額、累計收費、本期收費等）和成本預(yù)算（含：分包成本、建安、設(shè)備、現(xiàn)場管理費、人工成本、稅費等）；匯總方式可按項目類型匯總各類經(jīng)營指標(biāo)，成本費用明細(xì)；也可按部門、按公司匯總所有項目對應(yīng)的指標(biāo)、成本費用明細(xì)；方便經(jīng)營管理及決策層從不同口徑查閱所需數(shù)據(jù)，及時調(diào)整經(jīng)營、決策方向。2．成本費用支出模式標(biāo)準(zhǔn)化(1)項目型企業(yè)的各類保證金、押金等占企業(yè)流動資金的比重較大，因此除了建立完善的備用金、保證金、押金管理制度之外，可以結(jié)合信息化平臺規(guī)范審批支出手續(xù)，通過平臺可從更多維度（例如：保證類型、客戶）及時掌控各類保證金余額，通過系統(tǒng)定時提醒或預(yù)警功能做到及時催收，提高企業(yè)資金使用效率。(2)重點物資采購、項目支出在審批時可結(jié)合預(yù)算、合同實時查閱執(zhí)行情況，當(dāng)支出超過合同額或預(yù)算時，預(yù)算管理平臺自動發(fā)出預(yù)警，做到每筆資金支出均可控。以預(yù)算管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，融合各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，形成統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析中臺，為后續(xù)決策分析模型實現(xiàn)夯實基礎(chǔ)。對接內(nèi)容主要包括與合同系統(tǒng)對接以及與項目管理系統(tǒng)對接。東華軟件企業(yè)服務(wù)幫助A公司建設(shè)合同管理系統(tǒng)，并將預(yù)算系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)對接，目的是將合同系統(tǒng)的執(zhí)行數(shù)及合同基本信息同步至預(yù)算系統(tǒng)，實現(xiàn)以主合同為目標(biāo)的項目分析架構(gòu)。因此，建立了中間庫模型，以數(shù)據(jù)集成中間庫模型，將預(yù)算系統(tǒng)已啟用的預(yù)算項及模板、部門的對應(yīng)關(guān)系推送給合同管理系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)付款單審批完成后，將執(zhí)行數(shù)據(jù)再次推送給預(yù)算管理系統(tǒng)；同時合同系統(tǒng)將合同基本信息（合同名稱、金額、開票、回款、收票等）推送給預(yù)算管理系統(tǒng)，作為后續(xù)分析的數(shù)據(jù)源。為提升項目全成本核算的準(zhǔn)確度，需進(jìn)行項目人工成本分?jǐn)?，此時預(yù)算管理系統(tǒng)需與項目管理系統(tǒng)對接，獲取項目人工工時（含：項目工時、非項目工時）、項目進(jìn)度（本期進(jìn)度、累計進(jìn)度）、項目與合同關(guān)關(guān)系、正式職工和派遣職工等數(shù)據(jù)，以便準(zhǔn)確計算各項目分?jǐn)偟娜斯こ杀?。為實現(xiàn)項目和合同關(guān)聯(lián)，在項目管理系統(tǒng)新建支出項目必須關(guān)聯(lián)對應(yīng)的主合同（收入合同），因此項目管理系統(tǒng)需同步合同管理系統(tǒng)的主合同信息（合同編號和合同名稱），在項目管理系統(tǒng)關(guān)聯(lián)合同時直接選取主合同即可，因此，本次還需要配合項目管理系統(tǒng)完成項目與合同的關(guān)聯(lián)開發(fā)。幫助A公司建設(shè)網(wǎng)報費控系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)的使用直接形成了一部分項目成本執(zhí)行數(shù)，但是作為勘測設(shè)計行業(yè)，人工成本占項目總成本的比重是非常大的。因此，要實現(xiàn)真正意義上的全成本項目管控，必須將項目成本中占比最大的人工成本通過合理分配方式計入項目執(zhí)行成本中，實現(xiàn)真正意義上的項目全成本管理。在進(jìn)行項目人工成本分?jǐn)倳r，依據(jù)項目管理系統(tǒng)獲取的工時、項目進(jìn)度、員工性質(zhì)等信息，結(jié)合預(yù)算系統(tǒng)導(dǎo)入的職工薪酬明細(xì)信息（如待分?jǐn)偟娜斯こ杀局械膯T工工資、獎金、社會保險、住房公積、企業(yè)年金等與職工薪酬相關(guān)的成本費用項），通過不同計算方式按月或按季計算出 “項目直接人工成本和項目間接人工成本”，將分?jǐn)偨Y(jié)果直接計入各項目的執(zhí)行數(shù)據(jù)中，完成分?jǐn)傔^程。通過各種方式采集到項目成本的實際執(zhí)行數(shù)據(jù)后，就可以從運營模式、管理職責(zé)、重點費用指標(biāo)或者從項目、部門、公司等不同維度設(shè)計分析體系。所有數(shù)據(jù)源均具有可信任、可控制、可追溯性，滿足管理者在有疑問或有進(jìn)一步了解需求時查閱，職責(zé)更加明確，最終實現(xiàn)分析報告的財務(wù)數(shù)據(jù)可視、經(jīng)營成果可信、業(yè)務(wù)規(guī)則可控，進(jìn)而做到組織統(tǒng)一、流程清晰、數(shù)據(jù)存儲、報告多樣的“四位一體”管控職責(zé)。(1)建立起了以項目為基礎(chǔ)的預(yù)算及核算管理體系，實現(xiàn)了項目預(yù)算、項目人工成本分?jǐn)偂㈨椖亢怂悖?/span>通過部門預(yù)算與項目預(yù)算相結(jié)合，進(jìn)一步做實部門成本，細(xì)化項目成本，為A公司項目經(jīng)理制管理提供支持。(2)將預(yù)算系統(tǒng)與現(xiàn)有合同管理平臺、項目管理平臺進(jìn)行有效銜接，加強(qiáng)合同臺賬管理的同時，細(xì)化項目管理過程，實現(xiàn)單一項目收入收費的跟蹤、項目成本費用支出的動態(tài)控制。實現(xiàn)項目實時核算，項目多維度財務(wù)分析的功能，達(dá)到“成本費用精準(zhǔn)管控與核算”的目標(biāo)。(3)實現(xiàn)主合同（收入合同）與各支出合同關(guān)聯(lián)、合同與項目的關(guān)聯(lián)，決策層通過主合同可以實時查閱整個合同的運營情況，隨時掌控合同或項目進(jìn)度、產(chǎn)值、收到或開出發(fā)票情況、稅金、回款情況、累計支出情況對比，積累項目成本數(shù)據(jù)資料，采用“實際成本核算、目標(biāo)成本控制、責(zé)任成本管理”實現(xiàn)項目全過程管理和調(diào)控。(4)通過與各數(shù)據(jù)平臺對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)積累與共享，消除企業(yè)信息孤島、整合和優(yōu)化配置企業(yè)資源配置、實現(xiàn)集團(tuán)數(shù)據(jù)共享，并與企業(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)風(fēng)險防范體系建設(shè)相結(jié)合，高效配置資源，提高核心競爭力、確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。東華軟件企業(yè)服務(wù)借助厚盾預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)的項目預(yù)算及成本管控方案，已經(jīng)在電力設(shè)計院、公路設(shè)計院、醫(yī)藥設(shè)計院、機(jī)場設(shè)計院等多類設(shè)計院中得以應(yīng)用。過去，設(shè)計企業(yè)的競爭主要是比拼資質(zhì)等級、相對優(yōu)勢的市場區(qū)隔，隨著勘察設(shè)計行業(yè)市場競爭的白熾化，如何進(jìn)一步降低企業(yè)運營成本，尤其是項目管理成本，是每一個勘察設(shè)計企業(yè)必須思考的問題。在每一個項目前期階段如何更加精確測算出項目運行過程人財物的成本，對于在日趨競爭嚴(yán)峻的市場環(huán)境下提高市場競爭力具有非常重大的意義。伴隨著信息化技術(shù)的日新月異，通過將更先進(jìn)的管理理念和更為前沿的信息化技術(shù)相結(jié)合，實現(xiàn)項目成本管控的超級精細(xì)化管理，小到一支筆的使用生命周期，精確到每個人工關(guān)于項目運營的活動軌跡，是未來勘察設(shè)計行業(yè)項目成本管控的終極目標(biāo)。東華軟件企業(yè)服務(wù)非常愿意借助信息化、數(shù)字化手段，幫助企業(yè)實現(xiàn)項目成本管控，和更多的勘察設(shè)計類企業(yè)一起見證行業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。
