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> 免費(fèi)論文 > 財(cái)務(wù)管理論文 > “全電發(fā)票”應(yīng)對(duì)策略與企業(yè)端稅務(wù)管理數(shù)字化建設(shè) 
“全電發(fā)票”的制度背景和建設(shè)目標(biāo) “金稅四期”工程是落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管體制改革的意見(jiàn)》，建設(shè)智慧稅務(wù)的主體工程。“全電發(fā)票”也是“金稅四期”的先發(fā)項(xiàng)目和關(guān)鍵支撐。 注：上述進(jìn)程時(shí)點(diǎn)信息，是稅務(wù)機(jī)關(guān)政策規(guī)定開(kāi)始執(zhí)行的時(shí)點(diǎn)。其中22年下半年為預(yù)期描述，非官方正式通知安排。 具體變化分析詳見(jiàn)畢馬威公眾號(hào)2021年12月8日《全電發(fā)票新引領(lǐng) 企業(yè)應(yīng)對(duì)早布局》。 機(jī)遇 支持發(fā)票應(yīng)用效率和合規(guī)提升 大幅降低開(kāi)票成本，簡(jiǎn)化開(kāi)票規(guī)則；規(guī)范開(kāi)票項(xiàng)目，提高開(kāi)票安全管理。 支持企業(yè)財(cái)稅數(shù)字化能力升級(jí) 發(fā)票電子化更好銜接財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用，開(kāi)放數(shù)據(jù)源解決發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)用痛點(diǎn)。 支持企業(yè)整體數(shù)字化升級(jí) 提高交易效率，支持經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的精細(xì)化強(qiáng)化企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)用。 挑戰(zhàn) 集團(tuán)型企業(yè)（多區(qū)域多稅號(hào)），各機(jī)構(gòu)分散使用稅控單機(jī)版，無(wú)集中管理系統(tǒng)。 整體策略 充分利用政策契機(jī)，擺脫稅控設(shè)備的限制，低成本、快速實(shí)現(xiàn)集中開(kāi)票管理，提高開(kāi)票效率和服務(wù)能力。注意業(yè)、財(cái)、票一體化銜接，加強(qiáng)過(guò)程風(fēng)控。 具備集中開(kāi)票基礎(chǔ) 全電發(fā)票取消了稅控和空白票領(lǐng)用限制，自然是集中管理模式。集團(tuán)型企業(yè)利用政策契機(jī)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票集中開(kāi)具管理，首先應(yīng)建一個(gè)基礎(chǔ)系統(tǒng)作為集中管理線上工作臺(tái)，該系統(tǒng)至少應(yīng)包括組織用戶(hù)和開(kāi)票信息的數(shù)字管理中心。 紙、電過(guò)渡安排 全電發(fā)票平臺(tái)支持紙質(zhì)發(fā)票的開(kāi)具，存量試點(diǎn)納稅人應(yīng)對(duì)策略是原紙質(zhì)發(fā)票開(kāi)具流程可以統(tǒng)一切換到新的基于全電發(fā)票的集中開(kāi)票平臺(tái)，注意紙票屬地和開(kāi)票人的對(duì)應(yīng)管理。短期可保持各地紙票開(kāi)具流程，并盡快切換，避免并行復(fù)雜度。 集團(tuán)型企業(yè)（多區(qū)域多稅號(hào)）， 使用稅控服務(wù)器集中管理開(kāi)票。 整體策略 老稅控大概率能夠直接支持全電發(fā)票。因此，在原系統(tǒng)框架下直接增加票種即可。同時(shí)減少老稅控設(shè)備管理復(fù)雜度，逐步棄用傳統(tǒng)稅控，切換到全電發(fā)票管理流程。 新增票種 按既往經(jīng)驗(yàn)，稅控服務(wù)器大概率支持全電發(fā)票應(yīng)用，這種情況下，直接增加票種，即可采用原流程開(kāi)具“全電發(fā)票”。原有集中管理模式，在開(kāi)票數(shù)據(jù)和申請(qǐng)流程環(huán)節(jié)可保持不變。 紙、電并行過(guò)渡 初始階段，原有體系下的紙票開(kāi)具流程不變；逐步過(guò)渡，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票（打通鏈接流程）。對(duì)接過(guò)程中，重點(diǎn)做好可開(kāi)票總額的控制。 直連開(kāi)票 后續(xù)利用稅務(wù)機(jī)關(guān)推行的直連開(kāi)票工具，全面替代稅控服務(wù)器。 單一型企業(yè)，稅控單機(jī)版開(kāi)票。 對(duì)于開(kāi)票量大的企業(yè) 對(duì)照集團(tuán)企業(yè)單機(jī)版模式進(jìn)行綜合升級(jí)。 對(duì)于中小型企業(yè)或者開(kāi)票量不大的企業(yè) 直接使用國(guó)家稅務(wù)總局電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)管理開(kāi)票全流程，新電票服務(wù)平臺(tái)功能強(qiáng)大，基本滿(mǎn)足一定規(guī)模單一型企業(yè)的應(yīng)用流程。 納稅人收到“全電發(fā)票”如何應(yīng)用？作為受票試點(diǎn)納稅人，還有哪些注意的要點(diǎn)？ 加強(qiáng)宣傳培訓(xùn) 試點(diǎn)納稅人要加大宣傳、培訓(xùn)力度，宣傳“全電發(fā)票”的概念和法律地位、獲取途徑和發(fā)票樣式。以便業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)減少分歧，避免風(fēng)險(xiǎn)。 調(diào)整報(bào)銷(xiāo)流程 一是正常報(bào)銷(xiāo)流程中，承接全電發(fā)票的應(yīng)用；二是建設(shè)管理機(jī)制，避免重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。 新增發(fā)票用途確認(rèn) 理解發(fā)票服務(wù)平臺(tái)“用途確認(rèn)”的功能和內(nèi)涵，準(zhǔn)確做好發(fā)票的用途確認(rèn)和自身的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣管理。 電子發(fā)票歸檔管理 嚴(yán)格執(zhí)行電子會(huì)計(jì)檔案管理要求，“全電發(fā)票”的電子原始文件必須歸檔。 整體策略 針對(duì)整體征管的變化，要做好自身稅務(wù)管理，不斷提升管理水平和能力，以加強(qiáng)整體合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)控制，在此基礎(chǔ)上為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。應(yīng)對(duì)要點(diǎn)在于，強(qiáng)化整體數(shù)字化管理能力，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、精準(zhǔn)化管理效果。 實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)、稅、票一體化 打通業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)核算結(jié)果和待開(kāi)票數(shù)據(jù)、以及實(shí)際開(kāi)票流程的關(guān)聯(lián)關(guān)系，對(duì)于正常開(kāi)票、提前開(kāi)票等場(chǎng)景構(gòu)建完整流程。 精準(zhǔn)計(jì)稅 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)、已開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅、未開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)票之間的精準(zhǔn)銜接。實(shí)現(xiàn)暫估進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅金和實(shí)際進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅金之間的精準(zhǔn)銜接。實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、視同銷(xiāo)售、加計(jì)抵扣、匯總計(jì)稅等各種專(zhuān)項(xiàng)政策的精準(zhǔn)計(jì)算。 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理 管理銷(xiāo)項(xiàng)端的價(jià)稅分離規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)，銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)票流程風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)票的交付風(fēng)險(xiǎn)。管理進(jìn)項(xiàng)端的票據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)票供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)，基于業(yè)務(wù)的發(fā)票應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。管理計(jì)稅環(huán)節(jié)的規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)場(chǎng)景覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，核算規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)稅和申報(bào)流程風(fēng)險(xiǎn)。 “全電發(fā)票”應(yīng)對(duì)措施 增值稅管理優(yōu)化升級(jí)，升級(jí)增值稅系統(tǒng)的開(kāi)票模塊，單機(jī)版用戶(hù)建議建立基礎(chǔ)系統(tǒng)作為集中管理線上工作臺(tái)，系統(tǒng)集合包括組織用戶(hù)和開(kāi)票信息的全量數(shù)據(jù)，對(duì)接統(tǒng)一電子發(fā)票平臺(tái)開(kāi)具“全電發(fā)票”。紙質(zhì)發(fā)票開(kāi)具流程可以統(tǒng)一切換到新的“全電發(fā)票”集中開(kāi)票流程。 稅務(wù)服務(wù)器用戶(hù)大概率能夠直接支持“全電發(fā)票”?？稍谠到y(tǒng)框架下直接增加票種實(shí)現(xiàn)“全電發(fā)票”開(kāi)具。建議納稅人逐步減少稅控設(shè)備應(yīng)用，擇機(jī)棄用傳統(tǒng)稅控，切換到“全電發(fā)票”管理流程。
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