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一、集團(tuán)公司資金集中管理的 意義
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重 要組成部分，通過(guò)資金管理可以做 好公司短期及中長(zhǎng)期資金規(guī)劃，對(duì) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供促進(jìn)作用。國(guó)務(wù) 院國(guó)資委2022年下發(fā)了《關(guān)于推 動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一 步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》,對(duì)中央 企業(yè)司庫(kù)管理工作提出指導(dǎo)意見(jiàn)， 要求中央企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管 理，有效提高資金運(yùn)營(yíng)效率，嚴(yán)格 防范資金風(fēng)險(xiǎn)，全面提升財(cái)務(wù)管理 精益化、集約化、智能化水平。該 文件對(duì)于指導(dǎo)包括中央企業(yè)在內(nèi)的 大型企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管理具有重 要的指導(dǎo)意義。

二、集團(tuán)公司資金集中管理模 式概述
資金集中管理是指大型企業(yè)集 團(tuán)將所屬子公司資金實(shí)行集中、統(tǒng) 一使用和管理，是集團(tuán)公司加強(qiáng)資 金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重 要手段，有利于集團(tuán)公司統(tǒng)籌調(diào)配 資金，提升資金使用效率。當(dāng)前， 集團(tuán)公司資金集中管理主要包括統(tǒng) 收統(tǒng)支模式、撥付備付金模式、設(shè) 置資金中心或內(nèi)部銀行模式以及成

立財(cái)務(wù)公司模式。各集團(tuán)公司應(yīng)結(jié) 合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展階段、戰(zhàn)略 目標(biāo)等，選擇適合的資金管理模式。 對(duì)于集團(tuán)整體資金量較大、發(fā)展成 熟的集團(tuán)，可通過(guò)成立財(cái)務(wù)公司， 為企業(yè)集團(tuán)及所屬公司提供更為專 業(yè)、系統(tǒng)、全面的管理服務(wù)。

三、J 集團(tuán)資金集中管控應(yīng)用 情況
J 集團(tuán)為切實(shí)推進(jìn)集團(tuán)資金集 中管控，加強(qiáng)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金的使 用和管理，提高資金使用效率，提 升集團(tuán)整體收益，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際， 對(duì)所屬公司進(jìn)行資金集中管控。
(一)制度先行、系統(tǒng)保障
通過(guò)制定資金歸集管理辦法、 拆借管理辦法、內(nèi)部資金定價(jià)辦法 等制度規(guī)范，為開(kāi)展資金集中管控 工作提供制度保障及工作規(guī)范。在 制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，對(duì)用友NC 系 統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，設(shè)置資金管理模 塊，并下設(shè)賬戶、銀企直聯(lián)、資金 結(jié)算、資金調(diào)度、內(nèi)部存貸款管理、 資金計(jì)劃等業(yè)務(wù)子模塊，對(duì)納入資 金集中管控的所屬公司進(jìn)行全方位 監(jiān)管。
(二)資金歸集、提升效益
J集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為資金管理部

門，負(fù)責(zé)管理資金歸集，并做好歸
集資金的投放、日常頭寸管理、資
金調(diào)配等工作。每個(gè)工作日，系統(tǒng)
定時(shí)對(duì)納入歸集范圍的資金進(jìn)行強(qiáng)
制歸集，并按照安全性、靈活性、
收益性原則進(jìn)行管理，將歸集資金
投入銀行隔夜理財(cái)、結(jié)構(gòu)性存款等
產(chǎn)品，更好地提升資金使用效率。
(三)資金管控、統(tǒng)籌安排
J集團(tuán)建立資金計(jì)劃報(bào)送機(jī)
制，按照年度、月度報(bào)送資金使用
計(jì)劃，使集團(tuán)可以掌握所屬公司資
金進(jìn)出及使用情況，實(shí)現(xiàn)了對(duì)未來(lái)
一定時(shí)期內(nèi)集團(tuán)整體資金結(jié)存、流
入、流出、盈缺、籌措的統(tǒng)籌安排，
更有利于對(duì)歸集資金進(jìn)行高效、規(guī)
范的管理。

四、J 集團(tuán)公司資金集中管理
的優(yōu)點(diǎn)
(一)有效降低資金成本
集團(tuán)公司通過(guò)開(kāi)展資金集中管
控，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金的集
中、統(tǒng)一管理，能夠減少資金在所
屬公司的沉淀時(shí)間，提高資金使用
效率。同時(shí)，通過(guò)資金內(nèi)部融通，
能夠適度減少集團(tuán)系統(tǒng)各所屬公司
外部融資占比，降低因?qū)ν饨杩町a(chǎn)
生的利息費(fèi)用。(二)強(qiáng)化資金計(jì)劃管理
集團(tuán)公司通過(guò)開(kāi)展資金集中管 控，能夠建立更為高效的資金管理 計(jì)劃。通過(guò)所屬公司上報(bào)的年度、 月度資金計(jì)劃，使集團(tuán)更好地掌握 各成員單位每日資金需求情況，便 于集團(tuán)根據(jù)資金需求量、資金流向、 時(shí)間安排對(duì)系統(tǒng)整體資金進(jìn)行平衡 與調(diào)整，做出詳細(xì)的資金安排，在 保證所屬公司資金需求的基礎(chǔ)上，能 夠有效提升集團(tuán)整體資金管控能力， 實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)集團(tuán)整體資 金流入、流出及結(jié)存的統(tǒng)籌把控。
(三)加強(qiáng)企業(yè)資金融通
集團(tuán)公司通過(guò)開(kāi)展資金集中管 控，可以把集團(tuán)內(nèi)各所屬公司閑置、 分散的資金進(jìn)行集中管理，在集團(tuán) 形成資金池，作為集團(tuán)及所屬公司 資金使用的儲(chǔ)備庫(kù)。在此基礎(chǔ)上， 結(jié)合各所屬公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，將 資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配，并按照有償使 用的原則，使需求單位得到資金支 持，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)資金的有效調(diào)劑。
(四)提高資金監(jiān)管水平
集團(tuán)公司通過(guò)開(kāi)展資金集中管 控，可以建立資金收支監(jiān)測(cè)機(jī)制， 通過(guò)銀企直聯(lián)及時(shí)關(guān)注所屬公司銀 行賬戶資金變化情況。同時(shí)，根據(jù) 月度資金支付計(jì)劃，統(tǒng)籌做好集團(tuán) 整體資金調(diào)配，在保證資金流動(dòng)性 的基礎(chǔ)上，對(duì)成員單位資金流向的 合理性進(jìn)行有效監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和 解決問(wèn)題，嚴(yán)格控制不合理支出， 有效提高資金使用效益。
(五)密切銀企合作關(guān)系
集團(tuán)公司通過(guò)開(kāi)展資金集中管 控，實(shí)現(xiàn)銀行上收、下?lián)苜~戶的統(tǒng) 一開(kāi)立，進(jìn)一步增強(qiáng)了銀企之間的 合作關(guān)系，形成了銀企互惠互利的 良好局面。同時(shí)，通過(guò)集團(tuán)與銀行

機(jī)構(gòu)的深入合作，增強(qiáng)了集團(tuán)的整 體議價(jià)能力，有助于降低企業(yè)的財(cái) 務(wù)費(fèi)用，也為集團(tuán)及所屬公司開(kāi)展 授信、結(jié)算等業(yè)務(wù)提供了有利條件。

五、J 集團(tuán)公司資金集中管理 存在的不足
(一)主業(yè)發(fā)展動(dòng)力不足
集團(tuán)公司開(kāi)展資金集中管控 后，所屬公司大量閑置資金存放于 集團(tuán)資金歸集賬戶中，由集團(tuán)進(jìn)行 統(tǒng)籌運(yùn)作，所屬公司按照內(nèi)部資金 定價(jià)獲取相應(yīng)的資金收益。部分所 屬公司將資金歸集產(chǎn)生的收益作為 該其主要經(jīng)營(yíng)收益來(lái)源，長(zhǎng)此以往， 造成此類公司降低拓展業(yè)務(wù)的動(dòng) 力，在一定程度上影響了公司主業(yè) 的發(fā)展，也不利于集團(tuán)整體發(fā)展。
(二)投資渠道相對(duì)單一
集團(tuán)公司開(kāi)展資金集中管控， 要在保證集團(tuán)整體流動(dòng)性需求的基 礎(chǔ)上，不斷提升資金使用效率?；?于此目的，集團(tuán)公司會(huì)將歸集資金 投入流動(dòng)性高、風(fēng)險(xiǎn)低的產(chǎn)品中， 如銀行隔夜理財(cái)、結(jié)構(gòu)性存款等， 此類產(chǎn)品收益相對(duì)穩(wěn)定，可隨時(shí)進(jìn) 行申購(gòu)、贖回，可以滿足集團(tuán)及所 屬公司資金需求。但從總體來(lái)看， 集團(tuán)可選擇的投資渠道變得相對(duì)單 一，且收益率相對(duì)較低，無(wú)法滿足 所屬公司投資需求。
(三)歸集方案尚需完善
集團(tuán)公司開(kāi)展資金集中管控， 每日定時(shí)由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)上收，完 成當(dāng)日所屬公司資金歸集。但當(dāng)所 屬公司發(fā)生業(yè)務(wù)資金臨時(shí)回款等情 況，且回款資金數(shù)額較大，需要進(jìn) 行資金歸集時(shí)，考慮到回款時(shí)間等 問(wèn)題，當(dāng)日無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)上收， 需要手動(dòng)完成資金上收，對(duì)于業(yè)務(wù)

資金往來(lái)頻繁且金額較大的單位， 無(wú)法滿足所屬公司個(gè)性化需求。
(四)決策程序需要優(yōu)化
集團(tuán)公司開(kāi)展資金集中管控 后，對(duì)于所屬公司存在資金需求情 況，集團(tuán)會(huì)通過(guò)內(nèi)部調(diào)劑的方式滿 足所屬公司資金需求，此種情況下 集團(tuán)會(huì)下發(fā)投資產(chǎn)品供所屬公司 (潛在資金提供方進(jìn)行投資決策。 但也存在所屬公司(資金需求方) 資金需求較為緊急，所屬公司(潛 在資金提供方)無(wú)法按時(shí)履行內(nèi)部 審批決策程序的情況，造成投資機(jī) 會(huì)的喪失。

六、針對(duì)存在問(wèn)題的建議
(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，建立科 學(xué)體系
要做好集團(tuán)資金集中管理，需 要完善集團(tuán)內(nèi)部制度建設(shè)，制定包 括資金歸集、資金拆借、資金定價(jià) 在內(nèi)的一整套制度流程，規(guī)范集團(tuán) 歸集資金的使用及管理，實(shí)現(xiàn)以資 金計(jì)劃為導(dǎo)向，以資產(chǎn)負(fù)債匹配為 原則，資金歸集與使用共同優(yōu)化的 資金集中管理模式。在此基礎(chǔ)上， 結(jié)合所屬公司資金收支特點(diǎn)，持續(xù) 優(yōu)化調(diào)整資金歸集方案，確保資金 管控更加高效，不斷提升資金管控 質(zhì)量。
(二)強(qiáng)化實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范資 金風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金有效管理，需要 加強(qiáng)集團(tuán)系統(tǒng)銀行賬戶管理，做好 銀行開(kāi)銷戶審批，嚴(yán)格落實(shí)銀行對(duì) 賬單領(lǐng)取、加強(qiáng)對(duì)賬管理，避免資 金長(zhǎng)期閑置或挪作他用。同時(shí)，通 過(guò)借助銀企直聯(lián)、大額資金動(dòng)賬提
醒等功能，及時(shí)關(guān)注所屬公司資金 進(jìn)出情況，做好資金實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金應(yīng)歸盡歸，最大限度地減少 資金沉淀，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
(三)做好走訪調(diào)研，完善歸 集方案
資金集中管理是一個(gè)常態(tài)化工 作，需要根據(jù)所屬公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、 資金進(jìn)出模式等不斷進(jìn)行優(yōu)化調(diào) 整，以更好的滿足所屬公司的需求。 集團(tuán)應(yīng)定期深入所屬公司進(jìn)行走訪 調(diào)研，深入了解所屬公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) 及資金使用規(guī)律，對(duì)歸集方案進(jìn)行 優(yōu)化完善。在此基礎(chǔ)上，研究借鑒 其他集團(tuán)公司開(kāi)展資金池業(yè)務(wù)的先 進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，使資金集中管理工作更加 制度化、流程化、效率化，不斷提 升集團(tuán)整體資金管控水平。
(四)優(yōu)化組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng) 一管控
通過(guò)在集團(tuán)成立財(cái)務(wù)共享中 心，對(duì)所屬公司費(fèi)用報(bào)銷、資金支 付等工作進(jìn)行集中操作，能夠更好

的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的集中、統(tǒng)一管理。 同時(shí)，通過(guò)資金集中支付，使集團(tuán) 更好的掌握所屬公司收支情況，為 集團(tuán)開(kāi)展資金集中管理奠定基礎(chǔ)。
(五)拓展業(yè)務(wù)模式，提升管 理水平
一是要在做好日常資金集中管 控工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升集團(tuán) 資金運(yùn)作水平，充分發(fā)揮資金集中 管理的優(yōu)勢(shì)，最大限度的提高資金 使用效率及收益水平；二是要充分 發(fā)揮好集團(tuán)財(cái)務(wù)司庫(kù)職能，統(tǒng)籌兼 顧集團(tuán)及所屬公司資金需求，做好 整體資金安排；三是要進(jìn)一步加強(qiáng) 流動(dòng)性管理，建立“常態(tài)化+滾動(dòng) 式”的流動(dòng)性預(yù)測(cè)機(jī)制，制定流動(dòng) 性應(yīng)急預(yù)案，確保集團(tuán)在極端市場(chǎng) 環(huán)境下保持流動(dòng)性安全；四是調(diào)整 集團(tuán)考核方式，嘗試將所屬公司歸 集資金收益與非歸集資金收益分開(kāi) 考核(或歸集資金收益不再納入所

屬公司考核范疇)、提高新增業(yè)務(wù) 考核力度等方式，進(jìn)一步促進(jìn)所屬 公司加強(qiáng)業(yè)務(wù)拓展，提升公司主業(yè) 發(fā)展水平。五是要按照“大資金” 管理思路，全面做好資金管控、融 資規(guī)劃、流動(dòng)性預(yù)測(cè)等工作統(tǒng)籌管 理，做好集團(tuán)整體資金規(guī)劃，通過(guò) 融資管理與資金管理的有效銜接， 進(jìn)一步提升集團(tuán)資金管控水平。
綜上所述，隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)不斷 發(fā)展，對(duì)資金管理的要求逐步提升， 要進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)，做好制 度、系統(tǒng)、組織架構(gòu)、管理模式等 方面的優(yōu)化提升，在兼顧流動(dòng)性與 經(jīng)營(yíng)效益的基礎(chǔ)上，做好集團(tuán)整體 資金管理規(guī)劃，不斷提升集團(tuán)財(cái)務(wù) 基礎(chǔ)工作管理水平。

作者單位天津津融投資服務(wù) 集團(tuán)有限公司