“武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司（以下簡稱武鋼）在國內(nèi)的綜合排名如何，我們不敢妄言，但就財務(wù)工作而言，武鋼絕對是一流的?！笔缕呷眨凇拔滗摃嫺母锶暝L談會”上，與會代表無不充滿自信與自豪。
自信源于實力。武鋼是新中國成立后興建的第一個特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，改革開放以來，公司財務(wù)人員積極投身改革實踐，在摸索創(chuàng)新中積累了豐富的經(jīng)驗，武鋼也因此成為我國企業(yè)財務(wù)理論的發(fā)源地之一。在紀(jì)念會計改革三十周年之際，本報記者深入武鋼，采訪了十幾位重要見證人，也重溫了一段歷史……
３０年，現(xiàn)金管理探索之旅
作者：本報記者 汪靖中 來源： 字?jǐn)?shù)：1583
從計劃經(jīng)濟(jì)時代的流動資金完全由國家核撥，到目前實行具有自身特色的“六結(jié)合”資金管理模式，武鋼始終遵循并踐行曾任武鋼總經(jīng)理劉淇的一句名言：“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”。
流動資金由國家核撥
１９７８年，武鋼金屬結(jié)構(gòu)廠想買一臺復(fù)印機(jī)，但必須向上級主管部門冶金部打報告，還得準(zhǔn)備三張介紹信。作為當(dāng)事人，武鋼計劃財務(wù)部（以下簡稱“計財部”）原資金處處長馬孟武對此事印象深刻?！爱?dāng)時資金管得很死，凡涉及固定資產(chǎn)投資都必須調(diào)撥。為購買復(fù)印機(jī)一事，先由廠里寫介紹信到公司，然后由公司寫介紹信到省里，再到省里換成進(jìn)京介紹信。我們到了冶金部供應(yīng)局，工作人員調(diào)出供應(yīng)信息，發(fā)現(xiàn)湖南衡陽有生產(chǎn)復(fù)印機(jī)的，他們打電話通知廠家后，我們才能派人去買?！痹谟媱澖?jīng)濟(jì)時代，流動資金直接由國家核撥，企業(yè)利潤要全額上繳，支出要報 計劃，收支兩條線，企業(yè)完全沒有自主權(quán)。后來，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，資金管理模式進(jìn)行了相應(yīng)變革，開始由供給制改為貸款，打破了在資金供應(yīng)上的大鍋飯?！霸诟母镩_放初期國家是大包大攬，到后來才逐漸放開，現(xiàn)在則完全是企業(yè)自主，這中間的變化太大了！”談起集團(tuán)資金管理的發(fā)展過程，馬孟武感慨頗多。
內(nèi)部銀行邁出改革第一步
建立內(nèi)部銀行，是武鋼資金管理改革邁出的第一步。內(nèi)部銀行是將國家銀行的信貸、結(jié)算、利率等經(jīng)濟(jì)杠桿和經(jīng)濟(jì)手段移植于企業(yè)內(nèi)部，監(jiān)督資金的合理使用。經(jīng)過１年的試點，武鋼內(nèi)部銀行于１９８６年正式成立，在全公司范圍內(nèi)實行流動資金有償占用，形成“存貸合一，全額信貸”的體制。內(nèi)部銀行堅持“六統(tǒng)一”，即統(tǒng)一采購、統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一上繳、統(tǒng)一調(diào)度，實行高度集中的資金管理模式。
內(nèi)部銀行制度在武鋼歷史上曾發(fā)揮過積極作用，有效地緩解了當(dāng)時資金緊張狀況，實現(xiàn)了資金高度集中統(tǒng)一管理。但 隨著集團(tuán)母子公司體制的構(gòu)建和完善，特別是“債轉(zhuǎn)股”公司的成立，集團(tuán)內(nèi)各成員單位的交易都體現(xiàn)為法人之間的交易。在新的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下，以資金集中管理和非貨幣化結(jié)算為重要特征的內(nèi)部銀行制度面臨新的挑戰(zhàn)。成員單位資金結(jié)算依托財務(wù)公司為載體，以貨幣資金或商業(yè)票據(jù)辦理法人之間的交易往來便成為一種必然選擇。２００１年，武鋼取消內(nèi)部銀行，建立資金結(jié)算中心，資金管理由高度集中向相對集中轉(zhuǎn)變。
“六結(jié)合”創(chuàng)新資金管理模式
“以前公司內(nèi)部結(jié)算在內(nèi)部銀行開個三聯(lián)單就行了，但自從成立資金結(jié)算中心后，所有業(yè)務(wù)都必須通過銀行存款進(jìn)行，這是最大的變化。另一個重要變化就是引入市場化原則，各單位的資金往來都要通過財務(wù)公司，由財務(wù)公司主導(dǎo)，遵循市場規(guī)律?！蔽滗撚嬝敳扛辈块L吳杰介紹說。
吳杰１９９３年大學(xué)畢業(yè)分配到武鋼計財部，那年武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司剛成立。
“當(dāng)時計財部共有１１個科，包括資金科和專用基金科。后來，隨著‘兩則兩制’的實 施，兩個科合并成一個資金處，共有１８個人，在計財部人最多，光出納就有３個?！苯?jīng)過不斷探索與發(fā)展，武鋼逐漸形成了具有自身特色的資金管理模式，主要體現(xiàn)為“六結(jié)合”，即集團(tuán)母公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結(jié)合；集團(tuán)成員單位資金結(jié)算與財務(wù)公司金融功能相結(jié)合；資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合；資金占用目標(biāo)控制與過程管理相結(jié)合；外資高效利用與風(fēng)險管理相結(jié)合；資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。
“從六統(tǒng)一到六結(jié)合，體現(xiàn)了一個公司資金管理模式的深刻變化?！眳墙苷f。
以財務(wù)為主導(dǎo)的資本運(yùn)作，是武鋼財務(wù)人員引以為豪的又一亮點。１９９７年１１月，武鋼集團(tuán)將冷軋薄板廠和冷軋硅鋼片廠組成武漢鋼鐵股份有限公司。１９９９年８月，武鋼股份在上海證券交易所掛牌上市?！耙郧拔滗撝饕裤y行間接融資，自從有了資本市場這個平臺后，融資的手段逐漸拓展。這些年來，幾乎所有的融資品種武鋼都用了，有力地促進(jìn)了公司的發(fā)展。目前我們直接融資比例可達(dá)５０％，平均貸款利率只有４％，而以前要到７％左右。”
