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 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法

（試點(diǎn)版）

第一章 總 則
第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)，不斷提升內(nèi)部控制有效性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各部門、各單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

本辦法所稱各部門是指與本級(jí)政府財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。各單位是指各部門所屬預(yù)算單位，含經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)果、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。根據(jù)組織實(shí)施主體不同，分為單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)兩種方式。

第四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)貫穿內(nèi)部控制建立與實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，綜合反映單位的內(nèi)部控制水平。

（二）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是權(quán)力集中、資金密集、資源富集的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位。

（三）客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)以國(guó)家法律法規(guī)、制度規(guī)范以及單位內(nèi)部管理制度等為依據(jù)，結(jié)合單位實(shí)際情況，如實(shí)反映內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，采用定性和定量相結(jié)合的方式，客觀公正地評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制水平。

（四）可操作性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)結(jié)合單位實(shí)際情況因地制宜開展，評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單易行、務(wù)實(shí)管用，切實(shí)降低基層單位負(fù)擔(dān)。

（五）持續(xù)性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成實(shí)施評(píng)價(jià)、問(wèn)題整改、結(jié)果應(yīng)用、持續(xù)優(yōu)化的管理閉環(huán)，不斷提升單位內(nèi)部控制水平。

第五條 財(cái)政部負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)制度辦法，發(fā)布年度部門和單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)報(bào)告格式，供各部門、各單位參考使用。各級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施同級(jí)政府各部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督檢查工作。

第六條 各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合部門實(shí)際情況，在基本指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，細(xì)化形成本部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)及所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)，并按照管理權(quán)限，逐級(jí)對(duì)所屬單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告實(shí)施復(fù)核，出具復(fù)核意見(jiàn)，同時(shí)對(duì)本部門內(nèi)部控制建立與實(shí)施整體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第七條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法有關(guān)要求和上級(jí)主管部門制定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)，結(jié)合單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施實(shí)際情況，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的程序、方法和要求，有序開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。

行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任主體，單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第八條 各部門、各單位應(yīng)根據(jù)檔案管理制度，妥善保管內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，確保評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的安全性和保密性。

第九條 鼓勵(lì)各部門、各單位采用信息化手段，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)工作。

第二章 單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
第十條 各單位應(yīng)當(dāng)指定履行內(nèi)部審計(jì)職能的部門或崗位（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門）負(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門（崗位）應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門（崗位）相互分離。

單位根據(jù)需要可以委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。為單位提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為同一單位提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。

第十一條 單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)制定評(píng)價(jià)工作方案或根據(jù)上級(jí)主管部門制定的評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。

第十二條 單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：

（一）組織層面內(nèi)部控制情況。包括議事決策機(jī)制、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行情況、內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告情況、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建立與實(shí)施情況，以及其他補(bǔ)充指標(biāo)；

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制情況。包括預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及單位根據(jù)各自職能職責(zé)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制制度、流程的建立與實(shí)施情況；

（三）內(nèi)部監(jiān)督情況。包括內(nèi)部監(jiān)督制度建立和實(shí)施情況；

（四）其他情況。包括單位收到的各級(jí)政府財(cái)政部門、上級(jí)主管部門或其他部門內(nèi)部控制相關(guān)表彰、批評(píng)等獎(jiǎng)懲情況。

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制有關(guān)要求和本單位職能職責(zé)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，綜合運(yùn)用詢問(wèn)訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、重新執(zhí)行、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集有效證據(jù)，對(duì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行全面客觀評(píng)價(jià)。

第十四條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門細(xì)化后的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合評(píng)價(jià)內(nèi)容，對(duì)本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)打分，形成單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)得分。

第十五條 單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取定性與定量相結(jié)合的方式，劃分為優(yōu)、良、中、差四個(gè)檔次。90（含）至100分為“優(yōu)”、80（含）至90分為“良”、60（含）至80分為“中”、60分以下為“差”。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)符合單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施實(shí)際情況。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)年度內(nèi)，單位發(fā)生與內(nèi)部控制相關(guān)的違法違紀(jì)行為的，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果根據(jù)違法違紀(jì)程度下調(diào)檔次，且最終結(jié)果不得高于“中”。

第十六條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)得分和評(píng)價(jià)結(jié)果等材料，參考內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告格式，形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于：評(píng)價(jià)工作組織實(shí)施情況、評(píng)價(jià)程序和方法、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)得分情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況等內(nèi)容。

第十七條 評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的全過(guò)程，包括評(píng)價(jià)方法、各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容、得分情況、扣分原因、評(píng)價(jià)結(jié)果及其認(rèn)定依據(jù)、評(píng)價(jià)人員等。

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)在年度終了對(duì)上一年度內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并在報(bào)送年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)，一并報(bào)送年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，以及提供能夠準(zhǔn)確反映各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)得分情況的證明材料。

第十九條 各部門根據(jù)平時(shí)本部門管理與監(jiān)督中掌握的情況和所屬單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)材料，結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告審核工作安排，分級(jí)組織實(shí)施對(duì)所屬單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)得分的復(fù)核工作。各部門復(fù)核發(fā)現(xiàn)所屬單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果存在偏差的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)自評(píng)得分，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)復(fù)核意見(jiàn)，并及時(shí)向被評(píng)價(jià)單位反饋。復(fù)核意見(jiàn)中應(yīng)包括單位自評(píng)得分、部門復(fù)核調(diào)整得分及調(diào)整原因、最終得分、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改時(shí)限等。經(jīng)各級(jí)主管部門復(fù)核調(diào)整后的得分，為該單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最終得分。

第三章 部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
第二十條 各部門應(yīng)當(dāng)指定履行內(nèi)部審計(jì)職能的部門或崗位負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)本部門內(nèi)部控制建立與實(shí)施整體情況的評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門（崗位）應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門（崗位）相互分離。

各部門根據(jù)需要可以委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。為部門提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為同一部門提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。

第二十一條 各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，按照本部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，參考本辦法第二章的評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)方法，對(duì)本部門內(nèi)部控制建立與實(shí)施整體情況開展評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容至少包括以下四個(gè)方面：

（一）部門本級(jí)及所屬單位在組織層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督等方面的整體情況；

（二）部門本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)開展情況、對(duì)部門本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告復(fù)核情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用情況；

（五）部門根據(jù)履職范圍和行業(yè)特點(diǎn)，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上自行制定的其他評(píng)價(jià)內(nèi)容；

（六）其他情況。包括收到的各級(jí)政府財(cái)政部門、上級(jí)主管部門或其他部門內(nèi)部控制相關(guān)表彰、批評(píng)等獎(jiǎng)懲情況。

第二十二條 部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)得分等材料，形成部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于：部門評(píng)價(jià)工作組織實(shí)施情況、評(píng)價(jià)程序和方法、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)得分情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況等內(nèi)容。

第二十三條 各部門應(yīng)當(dāng)在年度終了開展部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，并在報(bào)送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)，一并報(bào)送部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，以及提供能夠準(zhǔn)確反映各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)得分情況的證明材料。

第四章 財(cái)政部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督檢查
第一條 各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告審核工作，每年抽取一定比例的同級(jí)政府部門，對(duì)其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促各部門高質(zhì)量完成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。對(duì)于新設(shè)立的部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)納入監(jiān)督檢查范圍。

各級(jí)政府財(cái)政部門根據(jù)需要可以委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督檢查。

第二十四條 各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在獲取各部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和相關(guān)材料的基礎(chǔ)上，對(duì)各部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作整體情況開展監(jiān)督檢查，主要包括以下三個(gè)方面：

（一）檢查部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)反映的部門本級(jí)及所屬單位在組織層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督等方面情況；

（三）檢查部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織實(shí)施情況和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用情況；

（七）檢查部門落實(shí)各級(jí)政府財(cái)政部門其他內(nèi)部控制有關(guān)要求的情況等。

第二條 各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)采取查閱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等資料、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督檢查，并向被檢查部門反饋檢查結(jié)果。如檢查結(jié)果與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果不一致，可要求被檢查部門作出說(shuō)明并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果。

第三條 財(cái)政部門及其工作人員存在違反本辦法規(guī)定，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法依規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。

第五章 評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

第四條 針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中反映的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查找問(wèn)題原因，制定整改措施，明確整改時(shí)限，建立問(wèn)題整改臺(tái)賬，及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步完善單位內(nèi)部控制體系。各級(jí)政府財(cái)政部門、各部門應(yīng)當(dāng)跟蹤有關(guān)單位的整改情況，督促其按要求完成整改工作。

第五條 各單位、各部門應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的分析應(yīng)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為完善內(nèi)部管理制度、改進(jìn)預(yù)算管理、績(jī)效管理、財(cái)會(huì)監(jiān)督的依據(jù)，作為年度考核、監(jiān)督問(wèn)責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用的參考。鼓勵(lì)將評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束。

第六條 各單位、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與財(cái)會(huì)監(jiān)督、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督等工作有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的效率和效果。

第六章 附 則

第七條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際制定具體的實(shí)施細(xì)則。

第八條 本辦法自2026年1月1日起施行。

附：1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

2.部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

附1

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

評(píng)價(jià)
類別
一級(jí)評(píng)
價(jià)指標(biāo)
二級(jí)評(píng)
價(jià)指標(biāo)
評(píng)價(jià)內(nèi)容
分值
一、組織層面內(nèi)部控制
議事決策機(jī)制
“三重一大”集體決策機(jī)制建立與實(shí)施情況
單位是否建立“三重一大”集體決策機(jī)制，明確劃分標(biāo)準(zhǔn)、議事規(guī)則及會(huì)議記錄過(guò)程等內(nèi)容，并嚴(yán)格執(zhí)行。
2
規(guī)范權(quán)力運(yùn)行情況
分事行權(quán)
對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，單位是否明確分工、相互分離、分別行權(quán)。
2
分崗設(shè)權(quán)
單位是否編制崗位說(shuō)明書，明確崗位責(zé)任，確保單位關(guān)鍵崗位實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離。
2
分級(jí)授權(quán)
單位是否根據(jù)不同管理層級(jí)和工作崗位，依法依規(guī)授予適當(dāng)權(quán)限。
2
定期輪崗
單位是否實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的是否采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。
2
組織架構(gòu)
內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況
單位內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是否健全。單位是否設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門。
2
單位是否建立各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
0.5
評(píng)價(jià)年度內(nèi)單位是否召開內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，討論單位內(nèi)部控制工作相關(guān)問(wèn)題。
0.5
財(cái)務(wù)信息
會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告
單位是否嚴(yán)格落實(shí)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，規(guī)范開展會(huì)計(jì)核算。
1
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核和財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用等工作。
1
信息系統(tǒng)
內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況
單位是否運(yùn)用信息化手段將內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。
2
單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是否覆蓋單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。
1
信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)是否制定并履行相應(yīng)的控制措施。
1
補(bǔ)充指標(biāo)
補(bǔ)充指標(biāo)
結(jié)合內(nèi)部管理實(shí)際，由單位自行補(bǔ)充。
2
二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)、上級(jí)部門工作要求和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。
4
預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位預(yù)算編制主體、程序及標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)制度規(guī)定。
1
單位是否按照批復(fù)的預(yù)算開展相關(guān)活動(dòng)。
1
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展預(yù)算調(diào)整調(diào)劑，是否先履行完相關(guān)手續(xù)、審批或備案程序再組織執(zhí)行。
2
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督預(yù)警信息核實(shí)、反饋，并按要求及時(shí)對(duì)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行整改，強(qiáng)化監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。
1
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展決算編制、審核和批復(fù)等程序。
1
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展預(yù)算績(jī)效管理工作。
1
收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)、上級(jí)部門工作要求和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立涵蓋收入、票據(jù)、債務(wù)、支出等環(huán)節(jié)的收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。
4
收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。
2
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定，開展票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、保管、登記、核銷、銷毀等程序。
1
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定，開展支出審核、審批、支付控制和核算等程序。
2
單位是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定管理“三公”經(jīng)費(fèi)。
1
大額債務(wù)的舉債是否進(jìn)行充分論證，并經(jīng)集體決策。
1
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)、上級(jí)部門工作要求和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立涵蓋政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)需求管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、履約驗(yàn)收管理、信息公開管理、采購(gòu)績(jī)效管理等環(huán)節(jié)的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。
4
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照制度規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃管理。
1
單位是否按照制度規(guī)定選擇政府采購(gòu)的模式（集中采購(gòu)、分散采購(gòu)）、采購(gòu)方式（公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來(lái)源采購(gòu)、框架協(xié)議采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商采購(gòu)、合作創(chuàng)新采購(gòu)、其他）。
2
單位是否按照制度規(guī)定執(zhí)行采購(gòu)方式變更審批程序、政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品審批程序。
1
政府采購(gòu)信息公開的主體、范圍、時(shí)間、內(nèi)容、程序是否按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1
單位是否按照制度規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)履約驗(yàn)收程序。
1
資產(chǎn)管理內(nèi)部控制
資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)、上級(jí)部門工作要求和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立涵蓋貨幣資金、銀行賬戶、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。
4
資產(chǎn)管理內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照制度規(guī)定，保管單位財(cái)務(wù)印章、銀行密鑰等，單位銀行賬戶的開立、變更、銷戶是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1
單位是否按照制度規(guī)定，開展貨幣資金盤點(diǎn)、銀行對(duì)賬。
1
單位是否按照制度規(guī)定規(guī)范執(zhí)行資產(chǎn)的配置、處置、使用及資產(chǎn)收益等程序。
2
單位是否按照制度規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)開展定期盤點(diǎn)、清查。
1
建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制
建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)、上級(jí)部門工作要求和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立涵蓋建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、概預(yù)算編制、合同簽署、工程變更、驗(yàn)收、價(jià)款支付、監(jiān)理、決算、審計(jì)等全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度。
4
建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定，開展建設(shè)項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目合同簽署及實(shí)施、價(jià)款支付、項(xiàng)目工程監(jiān)理、竣工決算、竣工審計(jì)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
1
項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等是否經(jīng)相關(guān)工作人員或根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。
1
單位是否按照制度規(guī)定開展工程變更審批程序。
1
單位是否按照制度規(guī)定執(zhí)行修繕項(xiàng)目決策、招標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施、資金支付、驗(yàn)收及移交等程序。
1
合同管理內(nèi)部控制
合同管理內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)、上級(jí)部門工作要求和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立涵蓋合同訂立、合同登記、履行監(jiān)督審查、執(zhí)行、合同糾紛處理、印章管理等環(huán)節(jié)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同管理內(nèi)部控制制度。
4
合同管理內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照制度規(guī)定，開展合同訂立、登記、合同履行監(jiān)督審查、糾紛處理、價(jià)款結(jié)算和賬務(wù)處理、合同歸口管理等。
3
單位是否規(guī)范管理并使用印章（公章、合同章、人名章等）。
1
其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建立情況（參考）
單位是否依據(jù)法律法規(guī)、上級(jí)部門工作要求和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立涵蓋全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度。
5
其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況（參考）
業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起、審批、實(shí)施、監(jiān)督等環(huán)節(jié)設(shè)置是否合理。
10
業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是否合理。
單位是否對(duì)該業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施過(guò)程管理。
業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及事項(xiàng)的調(diào)整是否按照規(guī)定程序執(zhí)行。
補(bǔ)充指標(biāo)……
三、內(nèi)部監(jiān)督
內(nèi)部監(jiān)督制度機(jī)制建立情況
部門分離設(shè)置情況
監(jiān)督評(píng)價(jià)部門（崗位）是否與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門（崗位）相互分離。
2
內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督情況
單位是否建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，并將其納入本單位內(nèi)部控制制度。
1
內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制實(shí)施情況
開展檢查情況
單位是否按規(guī)定開展內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，是否定期開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況自查。
1
問(wèn)題整改情況
本年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、財(cái)會(huì)監(jiān)督、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。
3
其他情況
收到各級(jí)政府財(cái)政部門、上級(jí)主管部門或其他部門內(nèi)部控制相關(guān)表彰的，酌情加1-3分；收到批評(píng)的，酌情扣1-3分。
最終得分不得超過(guò)100分。

附2

部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

評(píng)價(jià)類別
一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)
二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)
評(píng)價(jià)內(nèi)容
一、組織層面內(nèi)部控制
議事決策機(jī)制

“三重一大”集體決策機(jī)制建立與實(shí)施情況
單位是否建立“三重一大”集體決策機(jī)制，明確重大事項(xiàng)的劃分標(biāo)準(zhǔn)、議事規(guī)則及會(huì)議記錄過(guò)程等內(nèi)容，并嚴(yán)格執(zhí)行。
權(quán)力制衡機(jī)制

分事行權(quán)
對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，單位是否明確分工、相互分離、分別行權(quán)。
分崗設(shè)權(quán)
單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是否實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離。
分級(jí)授權(quán)
單位是否根據(jù)不同管理層級(jí)和工作崗位，依法依規(guī)授予適當(dāng)權(quán)限。
輪崗機(jī)制
定期輪崗
單位是否實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的是否采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。
信息系統(tǒng)
內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況
單位是否運(yùn)用信息化手段將內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。
單位信息系統(tǒng)是否覆蓋單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。
二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
預(yù)算業(yè)務(wù)
預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制

預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照批復(fù)的預(yù)算開展相關(guān)活動(dòng)。
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展預(yù)算調(diào)整調(diào)劑，是否先履行完相關(guān)手續(xù)、審批或備案程序再組織執(zhí)行。
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督預(yù)警信息核實(shí)、反饋，并按要求及時(shí)對(duì)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行整改，強(qiáng)化監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展決算編制、審核和批復(fù)等程序。
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定開展預(yù)算績(jī)效管理工作。
收支業(yè)務(wù)
收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立健全收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制

收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照制度規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。
單位是否按照相關(guān)制度規(guī)定，開展支出審批、審核、支付控制和核算等程序。
單位是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定管理“三公”經(jīng)費(fèi)。
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度。
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照制度規(guī)定選擇政府采購(gòu)的模式（集中采購(gòu)、分散采購(gòu)）、采購(gòu)方式（公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來(lái)源采購(gòu)、框架協(xié)議采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商采購(gòu)、合作創(chuàng)新采購(gòu)、其他）。
單位是否按照制度規(guī)定執(zhí)行采購(gòu)方式變更審批程序、政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品審批程序。
資產(chǎn)管理
資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立健全資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制

資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照制度規(guī)定規(guī)范執(zhí)行資產(chǎn)的配置、處置、使用及資產(chǎn)收益等程序。
單位是否按照制度規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)開展定期盤點(diǎn)、清查。
建設(shè)項(xiàng)目
建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度。
管理內(nèi)部控制

建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定，開展建設(shè)項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目合同簽署及實(shí)施、工程變更、價(jià)款支付、項(xiàng)目工程監(jiān)理、竣工決算、竣工審計(jì)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
單位是否按照制度規(guī)定執(zhí)行修繕項(xiàng)目決策、招標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施、資金支付、驗(yàn)收及移交等程序。
合同管理
合同管理內(nèi)部控制建立情況
單位是否依據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部管理實(shí)際需要，建立健全合同管理內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制
合同管理內(nèi)部控制實(shí)施情況
單位是否按照制度規(guī)定，開展合同訂立、登記、合同履行監(jiān)督審查、糾紛處理、價(jià)款結(jié)算和賬務(wù)處理、合同歸口管理等。
三、內(nèi)部監(jiān)督
內(nèi)部監(jiān)督制度機(jī)制建立情況
分離設(shè)置
監(jiān)督評(píng)價(jià)部門（崗位）是否與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門（崗位）相互分離。
內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督情況
本部門是否建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，并將其納入本部門內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制實(shí)施情況
開展檢查情況
本部門是否按規(guī)定開展內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，是否定期開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況自查。
問(wèn)題整改情況
本年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、財(cái)會(huì)監(jiān)督、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。
四、部門本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開展情況
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開展情況
部門本級(jí)及所屬單位是否開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是否及時(shí)完成。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果形成情況
部門本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果是否經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用情況
部門本級(jí)及所屬單位是否將上一年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果作為完善內(nèi)部管理制度、預(yù)算安排、績(jī)效管理、財(cái)會(huì)監(jiān)督等工作的依據(jù)。
五、補(bǔ)充指標(biāo)
補(bǔ)充指標(biāo)
補(bǔ)充指標(biāo)
由部門自行制定
其他情況
收到各級(jí)政府財(cái)政部門、上級(jí)主管部門或其他部門內(nèi)部控制相關(guān)表彰的，酌情加1-3分；收到批評(píng)的，酌情扣1-3分。
最終得分不得超過(guò)100分。
來(lái)源：財(cái)政部