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“一”部《規(guī)范》
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財政部在2012年根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《規(guī)范》），共6章65條，2014年1月1日起施行。
《規(guī)范》為內部控制建設提供了依據，并對內部控制進行定義。內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
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“二”個層面
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《規(guī)范》將內部控制分為“單位層面內部控制”和“業(yè)務層面內部控制”兩個層面，并對如何建設內部控制作了具體要求。
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“單位層面內部控制”和“業(yè)務層面內部控制”兩個層面緊密聯(lián)系，但側重點不同，單位層面?zhèn)戎赜诮M織、機制、制度的建設，而業(yè)務層面?zhèn)戎赜诰唧w實施、操作程序。
業(yè)務層面的控制失效可能造成局部的損失，而單位層面的內部控制失效可能導致全局性的內控建設流于形式。
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“三”個抓手
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圍繞著單位的所有經濟活動、業(yè)務活動，內部控制將這些活動按流程進行風險分析，并按風險點制定管控措施。將分散的管理制度有機地連接起來，就像生產線一樣，制定制度、實施措施和執(zhí)行程序就是這條生產線上最關鍵的三大環(huán)節(jié)。
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“四”大原則
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《規(guī)范》要求單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
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貫徹全面性原則可以保證單位經營活動有序進行。因為，在內部控制程序的所有環(huán)節(jié)之中，假如有一個環(huán)節(jié)脫節(jié)，沒有發(fā)揮應有的作用，所有其它起作用的環(huán)節(jié)，可能都會變得無用。
重點性原則要求應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點以及關鍵崗位加以特別防范。所謂的關鍵控制點是指業(yè)務處理過程中，容易出現(xiàn)漏洞且一旦存在差錯會給單位帶來巨大損失的高風險領域。內部控制防范不了所有的風險，但是要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
制衡性原則包括機構設置及分配的制衡和業(yè)務流程的制衡。單位應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。在單位業(yè)務流程中，單位可以根據業(yè)務流程的過程，設置職能不同的崗位，使它們形成稽核或監(jiān)督關系，可以防止錯誤和舞弊的發(fā)生，達到業(yè)務流程的制衡。
在適應性的原則下，內部控制的建立和修訂應該具有前瞻性，同時必須隨著國家法律法規(guī)、政策、制度等外部環(huán)境的改變，以及單位業(yè)務職能的調整、管理要求的提高等內部環(huán)境的變化，不斷地、及時地進行修訂和完善。這樣才能促進單位管理水平的不斷提高，使內部控制真正發(fā)揮其積極作用。
“五”大目標
《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》第四條對內部控制的目標進行了詳細的描述：
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01
通過內控建設對單位相關規(guī)章制度進行梳理和規(guī)范，首先從制度建設層面實現(xiàn)合法合規(guī)的要求。
02
資產安全和使用有效，一是資產的安全，不能被挪用、貪污、損壞、隨意處置等；二是資產的有效使用，合法合規(guī)使用資產，但使用的效果不好，沒有達到預期的目標，也是不行的，財政部發(fā)布的《項目支出績效評價管理辦法》對資產的使用也提出了要求。
03
財務信息與會計信息不是同一個概念，會計信息是財務信息的前提，財務信息是在會計信息的基礎上，對會計信息進行進一步加工而形成的信息，比如預算報表、決算報表、國有資產報告等。財務信息是對單位經濟活動效率和效果客觀、綜合的反映。
04
內部控制的核心在于制衡，決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權要實現(xiàn)三權分離，通過科學運用內部控制的原理和方法，將制衡機制、不相容崗位分離、信息公開、內部監(jiān)督等方法和措施嵌入到業(yè)務流程和內部管理制度中，在單位建立內部控制體系并有效實施的基礎上，起到防范舞弊和預防腐敗的作用。
05
效率效果目標是以前四項目標為基礎的，提高公共服務的效率和效果是單位業(yè)務活動的總體目標，同時也是單位內部控制的最高目標。建立和實施內部控制，能夠改善內部管理水平，提升單位的綜合實力，從而最終有利于其職責使命的履行。
“六”類業(yè)務
內部控制貫穿所有參與經濟活動的部門，在業(yè)務層面內部控制包括：
?預算業(yè)務控制
?收支業(yè)務控制
?政府采購業(yè)務控制
?資產控制
?建設項目控制
?合同控制
通過業(yè)務與財務的有效銜接，滿足全面預算績效管理的要求。逐步建立以預算績效為導向，以預算管理為主線，以政府會計為抓手，以內部控制為保障的四位一體的現(xiàn)代管理制度。
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“七”個步驟
《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》第七條，單位應當建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括：
1.梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程
2.明確業(yè)務環(huán)節(jié)
3.系統(tǒng)分析經濟活動風險
4.確定風險點
5.選擇風險應對策略
6.根據國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度
7.督促相關業(yè)務人員認真執(zhí)行內部管理制度
“八”種方法
《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》第十二條列舉了單位內部控制的控制方法：
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