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 課題編號： 20233-16

 

 

 

 

財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展關(guān)系研
究一以廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)為
研究對象

 

 

 

 

廣東省地質(zhì)局課題組

摘 要

 

我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，隨著經(jīng) 濟(jì)全球化、市場化的不斷深入，財務(wù)管理與會計核算的各項職 能對于經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要，尤其是監(jiān)督職能。
習(xí)近平總書記在十九屆中央紀(jì)委四次全會上發(fā)表重要講 話，要以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，將財會監(jiān)督融入黨和國家監(jiān)督體系 重要組成部分，這為新時代強(qiáng)化財會監(jiān)督工作指明了前進(jìn)的方 向?？倳涍€指出： “要堅持依法治國、依法執(zhí)政、依法行政 共同推進(jìn)，堅持法治國家、法治政府、法治社會一體建設(shè)”。 2020年11月15日中共中央政治局會議再次強(qiáng)調(diào)： “要加快 完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制”。因此，為適應(yīng)新時代國家治理 體系和治理能力現(xiàn)代化需求，需將財會監(jiān)督體系建設(shè)納入國家 治理體系之中并提高其地位和作用。
在監(jiān)督體系中，財會監(jiān)督是以單位內(nèi)部會計監(jiān)督和外部社 會監(jiān)督為主體，為落實政策制度，保障資金運行，有效組織管 理等目的，運用各種監(jiān)督方式，對國家單位及企事業(yè)單位的經(jīng) 濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督的行為，屬于最為重要的監(jiān)督方式之一，是其 他監(jiān)督的抓手。

目 錄
一 、正文部分 1
( 一 ) 研究背景 2
1. 研究的根本原因 2
2. 研究開展的目的 2
3. 研究的主要內(nèi)容 3
( 二 ) 研究意義 3
1. 理論意義 3
2. 實踐意義 4
( 三 ) 研究目標(biāo) 4
1. 探索建立常態(tài)化財會監(jiān)督機(jī)制，統(tǒng)籌細(xì)化落實舉措 4
2. 優(yōu)化橫向協(xié)同協(xié)作機(jī)制，完善優(yōu)化監(jiān)督體制 5
3. 深入推進(jìn)財會監(jiān)督的探索，創(chuàng)新和優(yōu)化財會監(jiān)督體系.5
4. 加強(qiáng)財務(wù)部門建設(shè)，培養(yǎng)多元化綜合人才 5
( 四 ) 研究方法 6
( 五 ) 課題分工 6
( 六 ) 研究過程 7
第一階段：前期準(zhǔn)備階段 7
第二階段：調(diào)查研究階段 7
第三階段：試驗實踐階段 8
第四階段：資料整理階段 9
第五階段：課題結(jié)題階段 9

( 七 ) 研究內(nèi)容 9
1. 地勘單位成本費用管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系 10
1.1 地勘單位成本費用管理的必要性 10
1.2 地勘單位成本費用管理存在的問題 11
1.3 地勘單位成本費用管理的對策和建議 12
2. 地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系 18
2.1 經(jīng)濟(jì)合同管理的必要性 18
2.2 地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管理存在的問題 19
2.3 地勘單位合同管理的對策和建議 21
3. 地勘單位債權(quán)債務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系 24
3.1 地勘單位債權(quán)債務(wù)管理工作的重要性 24
3.2 地勘單位債權(quán)債務(wù)管理面臨的風(fēng)險 25
3.3 加強(qiáng)地勘單位債權(quán)債務(wù)管理的措施 29
4. 地勘單位貨幣資金的使用和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系 33
4.1 地勘單位貨幣資金管理的概念 33
4.2 地勘單位貨幣資金管理的原則 34
4.3 地勘單位建立貨幣資金管理和使用機(jī)制的重要性 35
4.4 地勘單位建立貨幣資金管理和使用機(jī)制的措施 37
4.5 加強(qiáng)地勘單位貨幣資金使用的建議與對策 39
5. 地勘單位固定資產(chǎn)的管理使用和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系41
5.1 地勘單位固定資產(chǎn)管理和使用的必要性 41
5.2 地勘單位固定資產(chǎn)管理和使用存在的問題 43

5.3 地勘單位固定資產(chǎn)管理的意見及建議 47
6. 地勘單位利潤的實現(xiàn)和分配和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系 48
6.1 地勘單位利潤實現(xiàn)和分配的現(xiàn)狀 48
6.2 地勘單位利潤實現(xiàn)和分配存在的問題 51
6.3 地勘單位利潤實現(xiàn)和分配的意見和建議 53
7. 地勘單位會計人才培養(yǎng)與建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系56
7.1 地勘單位會計從業(yè)人員存在的問題 56
7.2 地勘單位會計人才培養(yǎng)和建設(shè)的建議和對策 58
8. 地勘單位內(nèi)部信息化的監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系 61
8.1 地勘單位內(nèi)部信息化監(jiān)督的必要性 61
8.2 地勘單位內(nèi)部信息化監(jiān)督機(jī)制建立的措施 64
二 、結(jié)尾部分 67
( 一 ) 研究項目的意義 67
1. 理論意義 67
2. 實踐意義 69
( 二 ) 研究取得的重要成果 80
1. 新登記計算機(jī)軟件著作 80
2. 取得材料成果采納證明 80
3. 入選廣東省財政廳人才庫 81
4. 取得財會監(jiān)督高級培訓(xùn)班證書 80
5. 論文錄用及發(fā)表 81
6. 財務(wù)與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同工作 81

( 三 ) 存在的主要問題及今后的設(shè)想 81
1. 存在問題 81
2. 今后設(shè)想 82
( 四 ) 總 結(jié) 84
( 五 ) 重要成果證明 85
附錄1:新登記計算機(jī)軟件著作 85
附錄2:材料成果采納證明 85
附錄3:廣東省財政廳人才庫證書 85
附錄4:廣東省財政廳感謝信 85
附錄5:財會監(jiān)督高級培訓(xùn)班證書 85
附錄6:發(fā)表的論文及錄用通知書 85
附錄7:形成的論文集 86
附錄8:財務(wù)與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同工作函 86
( 六 ) 參考文獻(xiàn) 86

 

 

一、正文部分

 

(一)研究背景

(二)研究意義

 

(三)研究目標(biāo)

 

(四)研究方法

(五)課題分工

正文部分
(六)研究過程

 

 

 

 

 

 

 

(七)研究內(nèi)容

1.研究的根本原因
2.研究開展的目的
3.研究的主要內(nèi)容

1.理論意義
2.實踐意義

1.探索建立常態(tài)化財會監(jiān)督機(jī)制，統(tǒng)籌細(xì)化落實舉措
2.優(yōu)化橫向協(xié)同協(xié)作機(jī)制，完善優(yōu)化監(jiān)督體制
3.深入推進(jìn)財會監(jiān)督的探索，創(chuàng)新所和優(yōu)化財會監(jiān)督體系
4.加強(qiáng)財務(wù)部門建設(shè)，培養(yǎng)多元化綜合人才

數(shù)據(jù)收集與分析 深度訪談
文獻(xiàn)參考

 

第一階段：前期準(zhǔn)備階段(2023年7月20日前)
第二階段：調(diào)查研究階段(2023年8月—2023年11月) 第三階段：試驗實踐階段(2023年12月——2024年3月) 第四階段：資料整理階段(2024年4月——2024年6月) 第五階段：課題結(jié)題階段(2024年7月——2024年8月)

1.地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系

2.地勘單位成本費用管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系

3.地勘單位債權(quán)債務(wù)的管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系

 

4.地勘單位貨幣資金的管理使用和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系

 

5.地勘單位固定資產(chǎn)的管理使用和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系

6.地勘單位利潤的實現(xiàn)與分配和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系

7.地勘單位會計人才培養(yǎng)與建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系

8.地勘單位內(nèi)部信息化的監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系 1.1地勘單位成本費用管理的必要性
1.2地勘單位成本費用管理存在的問題
1.3地勘單位成本費用管理的對策和建議
2.1經(jīng)濟(jì)合同管理的必要性
2.z地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管理存在的問題
2.3地勘單位合同管理的對策和建議
3.1地勘單位債權(quán)債務(wù)管理工作的重要性
3.2地勘單位債權(quán)債務(wù)管理面臨的風(fēng)險
3.3加強(qiáng)地勘單位債權(quán)債務(wù)管理的措施
4.1地勘單位貨幣資金管理的概念
4.2地勘單位貨幣資金管理的原則
4.3地勘單位建立貨幣資金管理和使用機(jī)制的重要性
4.4地勘單位建立貨幣資金管理和使用機(jī)制的措施
4.5加強(qiáng)地勘單位貨幣資金使用的建議與對策
5.1地勘單位固定資產(chǎn)管理和使用的必要性
5.2地勘單位固定資產(chǎn)管理和使用存在的問題
5.3地勘單位固定資產(chǎn)管理的意見及建議
6.1地勘單位利潤實現(xiàn)和分配的現(xiàn)狀
6.2地勘單位利潤實現(xiàn)和分配存在的問題
6.3地勘單位利潤實現(xiàn)和分配的意見和建議
7.1地勘單位會計從業(yè)人員存在的問題
7.2地勘單位會計人才培養(yǎng)和建設(shè)的建議和對策
8.1地勘單位內(nèi)部信息化監(jiān)督的必要性
8.2地勘單位內(nèi)部信息化監(jiān)督機(jī)制建立的措施

 

 

( 一)研究背景
1.研究的根本原因
近年來，黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人對財會監(jiān)督工作十分重視，多次 強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)財會監(jiān)督、構(gòu)建以黨的領(lǐng)導(dǎo)為核心的財會監(jiān)督體系。
2023年廣東印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的實施 方案》, 《方案》中明確，到2025年，廣東構(gòu)建起分工明確、 責(zé)任明晰的財會監(jiān)督體系；基本建立起橫向協(xié)同、縱向聯(lián)動、 貫通協(xié)調(diào)的財會監(jiān)督工作機(jī)制；同時，財會監(jiān)督制度更加健全， 信息化水平明顯提高，監(jiān)督隊伍素質(zhì)不斷提升，財會監(jiān)督職能 作用更好發(fā)揮。財會監(jiān)督是現(xiàn)代管理的重要環(huán)節(jié)，也是維護(hù)國 家財經(jīng)法紀(jì)的重要手段，在推動國家經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著 不可替代的作用。
2.研究開展的目的
地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)(以下簡稱“地勘單位”)是為 國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供地質(zhì)勘查服務(wù)的國有企業(yè)，其財會監(jiān)督體系 建設(shè)工作是一項政治性、政策性、全局性較強(qiáng)的工作。在我國 經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的道路上，財會監(jiān)督體系作為市場經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體 系中一支不可缺少的力量，發(fā)揮著重要作用。隨著廣東省地勘 事業(yè)的發(fā)展，其財會監(jiān)督體系不健全所暴露的問題日益突出。 健全和完善廣東地勘單位的財會監(jiān)督體系，對于研究和改進(jìn)廣 東省地勘事業(yè)的財會監(jiān)督體系，找出發(fā)展中存在的短板和問題， 進(jìn)而采取有效措施，補(bǔ)齊短板、解決問題，更好的推動廣東省

 

 

地勘事業(yè)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

3.研究的主要內(nèi)容
長期以來，由于廣東省地質(zhì)勘查事業(yè)單位及所屬企業(yè)對財 會監(jiān)督工作不夠重視，使得其在開展財會監(jiān)督工作中存在著一 系列問題。如財務(wù)管理制度不全面、缺乏監(jiān)管互通聯(lián)動、未形 成監(jiān)管常態(tài)化、信息化建設(shè)不先進(jìn)、從業(yè)人員水平薄弱等。這 些問題同時對廣東省地質(zhì)局及其所屬地勘單位的經(jīng)營管理也 產(chǎn)生了影響，給地勘單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了重大挑戰(zhàn)。
本課題以廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)為研究對象，對 財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展關(guān)系展開研究。
(二)研究意義
1.理論意義
研究從財會監(jiān)督理論入手，通過對廣東省地勘事業(yè)單位及 所屬企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題的分析，研究財會監(jiān)督體 系建設(shè)對廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的 促進(jìn)作用。通過構(gòu)建完善的財會監(jiān)管體系，充分發(fā)揮財政部門 和監(jiān)察審計部門的監(jiān)管職能，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題和風(fēng) 險點，防范財務(wù)風(fēng)險；通過完善內(nèi)控制度建設(shè)和建立內(nèi)部控制 評價體系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用；通過 建立財會信息化系統(tǒng)并建立健全相關(guān)信息公開制度，充分發(fā)揮 會計信息在經(jīng)濟(jì)決策中的作用，形成廣東省地勘事業(yè)單位財會 監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展關(guān)系研究的理論體系。

 

 

2.實踐意義
本課題對廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)的財會監(jiān)督體 系建設(shè)進(jìn)行了深入研究，旨在探索財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高 質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系，并提出相關(guān)的解決對策，對廣東省地勘事業(yè) 單位及所屬企業(yè)的發(fā)展具有重要的實踐意義。
2.1通過研究廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)財會監(jiān)督體 系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展之間的關(guān)系，有助于推動廣東省地勘 事業(yè)單位及所屬企業(yè)走出財會監(jiān)督體系建設(shè)不足之處，提升其 財務(wù)管理水平，推動廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)高質(zhì) 量發(fā)展。
2.2本課題研究結(jié)合廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)實際 情況，對其財會監(jiān)督體系建設(shè)中存在的問題提出了解決對策和 建議，并提供了一些具有一定參考價值的理論依據(jù)和實踐經(jīng)驗， 為廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)建立健全財會監(jiān)督體系提 供了可借鑒的思路。
2.3本課題研究對財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn) 行了深入研究，有助于加深對財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量 發(fā)展之間關(guān)系的認(rèn)識，提高對財會監(jiān)督體系建設(shè)的重視程度。
(三)研究目標(biāo)
1.探索建立常態(tài)化財會監(jiān)督機(jī)制，統(tǒng)籌細(xì)化落實舉措
據(jù)了解，廣東省地質(zhì)局現(xiàn)有的財會監(jiān)督體系主要由財務(wù)及 審計兩個部室組成，內(nèi)部審計部門工作重點放在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

 

 

方面，容易出現(xiàn)事后監(jiān)督多，事前和事中監(jiān)督少的情況。課題 組嘗試探索在地勘單位構(gòu)建常態(tài)化財會監(jiān)督的機(jī)制，通過制定 并實施一套包含整體設(shè)計、統(tǒng)籌安排增進(jìn)部室之間聯(lián)合聯(lián)動、 協(xié)同協(xié)作的系統(tǒng)化財會監(jiān)督強(qiáng)方案。
2.優(yōu)化橫向協(xié)同協(xié)作機(jī)制，完善優(yōu)化監(jiān)督體制
省地質(zhì)局的監(jiān)督主體缺乏橫向信息和相互協(xié)調(diào)，容易造成 重復(fù)檢查和監(jiān)管漏洞。由于尚未建立監(jiān)督檢查信息網(wǎng)絡(luò)平臺， 檢查結(jié)果、結(jié)論不能互認(rèn)。課題組嘗試抽調(diào)各部門業(yè)務(wù)骨干成 立財會監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組等相關(guān)機(jī)構(gòu)，形成監(jiān)督合力，對全局 財會監(jiān)督工作進(jìn)行整體設(shè)計、統(tǒng)籌安排，增進(jìn)部室之間的聯(lián)合 聯(lián)動、協(xié)同協(xié)作，調(diào)動相關(guān)業(yè)務(wù)部門和崗位參與財會監(jiān)督的積 極性與聯(lián)動性。
3.深入推進(jìn)財會監(jiān)督的探索，創(chuàng)新和優(yōu)化財會監(jiān)督體系
在深入財會監(jiān)督體系建設(shè)的過程中，需要對財務(wù)管理、內(nèi) 外部審計、風(fēng)險控制等多個方面進(jìn)行深入研究。擬通過課題組 研究進(jìn)一步明晰相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限，充分發(fā)揮財會、內(nèi) 審等部門和崗位的協(xié)同作用，對財會監(jiān)督體系進(jìn)行優(yōu)化完善和 創(chuàng) 新 。
4.加強(qiáng)財務(wù)部門建設(shè)，培養(yǎng)多元化綜合人才
財會監(jiān)督建設(shè)的至關(guān)重要的是對人才的培養(yǎng)和管理，擬通 過調(diào)研，就加強(qiáng)財務(wù)部門建設(shè)，培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)與協(xié)調(diào)能

 

 

力、悟性與責(zé)任心、邏輯思維與操作提出相關(guān)建議，增加省地 質(zhì)局財會監(jiān)督人才儲備，培養(yǎng)多元化綜合人才。
(四)研究方法
針對地勘單位財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展關(guān)系 的研究，課題組采用數(shù)據(jù)收集與分析、深度訪談、文獻(xiàn)參考等 方法進(jìn)行研究。首先篩選出合適的訪談對象，設(shè)計訪談提綱， 進(jìn)行訪談并記錄；在問卷調(diào)查中，因地制宜設(shè)計問卷，進(jìn)行發(fā) 放和收集，并整理數(shù)據(jù)；其次通過對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析， 找出財會監(jiān)督體系的現(xiàn)狀，分析其與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系； 同時基于數(shù)據(jù)分析的結(jié)果，提煉出研究的主要發(fā)現(xiàn)和結(jié)論；最 后，根據(jù)研究的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，提出建設(shè)、完善和優(yōu)化財會監(jiān)督 體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的建議。
(五)課題分工
曾健(課題組主持人):負(fù)責(zé)制定課題研究方向、計劃和 實施方案，做好課題研究組織及統(tǒng)籌工作，負(fù)責(zé)管理、調(diào)控、 建議和策略的提出與執(zhí)行。
許悅(課題組執(zhí)行主持人):作為課題主筆人，負(fù)責(zé)開題 報告、中期報告、結(jié)題報告等材料的撰寫；參與調(diào)查、研究工 作，協(xié)調(diào)研究全過程順利開展。
牟晨(課題組成員):負(fù)責(zé)訪談、座談活動，整理相關(guān)報 告；負(fù)責(zé)文獻(xiàn)資料的收集與整理；參與調(diào)查、研究工作，負(fù)責(zé) 相關(guān)建議、制度的落實和執(zhí)行。

 

 

盧路(課題組成員):負(fù)責(zé)調(diào)查數(shù)據(jù)整理、統(tǒng)計和分析； 參與調(diào)查、研究工作，負(fù)責(zé)實踐及相關(guān)措施、辦法的具體操作。
(六)研究過程
本課題研究從2023年7月-2024年8月，周期為1年， 共分為前期準(zhǔn)備、調(diào)查研究、試驗實踐、資料整理、總結(jié)報告 五個階段。
第一階段：前期準(zhǔn)備階段(2023年7月20日前)
1.明確課題研究的主要內(nèi)容為財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì) 高質(zhì)量發(fā)展關(guān)系，從經(jīng)濟(jì)合同、成本費用、債權(quán)債務(wù)、貨幣資 金、固定資產(chǎn)、單位利潤、會計人才、內(nèi)部信息化等方向去調(diào) 查研究，并進(jìn)行統(tǒng)計分析，形成切實有效且可貫徹實施的辦法 與機(jī)制的目標(biāo)。
2.完成課題小組的組建，制定研究大綱，包括研究的具體 內(nèi)容、研究方向、調(diào)查方式、統(tǒng)計內(nèi)容、分析方法，商定了研 究實施計劃及要實現(xiàn)的目標(biāo)，并研究計劃進(jìn)行梳理分工。
第二階段：調(diào)查研究階段(2023年8月 — — 2023年11
月 )
1.根據(jù)課題研究計劃在省屬地勘單位展開調(diào)研，進(jìn)行深度 訪談?wù){(diào)查工作。從財會監(jiān)督體系的現(xiàn)狀，財務(wù)、業(yè)務(wù)管理方式 和手段，會計核算存在的問題及改進(jìn)需求等方面收集內(nèi)容，進(jìn) 行記錄和整理。
2.定期召開課題組專題會議。分類整理收集到的內(nèi)容，與

 

 

國內(nèi)外文獻(xiàn)資料及理論成果進(jìn)行對比研討，用大量理論成果驗 證實際問題存在的不可忽視性。
第三階段：試驗實踐階段(2023年12月 — — 2024年3
月 )
1.根據(jù)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行了時間上橫向、類別上縱向、分部 與整體占比的統(tǒng)計，論證財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展 之間的相互關(guān)系。與此同時，課題組總結(jié)出財會監(jiān)督在地勘單 位中的實施重點和作用。
2.采用定量分析法對財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行統(tǒng)計計算 和邏輯分析，對財會監(jiān)督體系和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系進(jìn)行更 深入研究。總結(jié)出“一個健全完善的財會監(jiān)督體系能夠提高經(jīng) 濟(jì)活動的透明度及強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理和使用、監(jiān)督和管控、實 現(xiàn)和分配、培養(yǎng)和建設(shè)能夠推動經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展”的結(jié)論。
3.根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果和相關(guān)結(jié)論，結(jié)合在試驗實踐過程中 所發(fā)現(xiàn)和收集的各種案例，提出了優(yōu)化策略和改進(jìn)方法，最后 匯總成優(yōu)化清單。
4.根據(jù)優(yōu)化清單在試驗實踐中進(jìn)一步完善課題研究方案， 調(diào)整課題研究思路，在課題推進(jìn)中發(fā)現(xiàn)地勘單位財政項目監(jiān)督 和管控以及第三方會計監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展存在關(guān)系稍淺， 經(jīng)小組討論最終全員決定刪除第六和第十模塊，及時調(diào)整研究 方 向 。
5.提出了加強(qiáng)財會監(jiān)督管理的初步思路，擬建立常態(tài)化財

 

 

會監(jiān)督機(jī)制的方案。

第四階段：資料整理階段(2024年4月 — — 2024年6月)
1.落實前期調(diào)查研究、試驗實踐提出的建立、完善和優(yōu)化 財會監(jiān)督體系促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的具體措施和實施方案工 作，詳細(xì)記錄方案和建議實施過程中的具體情況。
2.對課題研究進(jìn)度和階段性研究成果進(jìn)行整理，以會議紀(jì) 要、論文及專題總結(jié)報告的形式將財會監(jiān)督體系建設(shè)現(xiàn)狀、財 會監(jiān)督體系與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展相互關(guān)系等內(nèi)容進(jìn)行記錄，為后 續(xù)結(jié)題報告提供參考。

第五階段：課題結(jié)題階段(2024年7月 — — 2024年8月)
1.編制正式課題研究報告。
2.整理論文集。
3.收集整理體現(xiàn)課題應(yīng)用價值的成果證明材料。
(七)研究內(nèi)容
從本課題的研究角度來說，廣東省地質(zhì)局剛完成組建不久， 因內(nèi)部下屬事業(yè)單位和企業(yè)多、管理層級較為復(fù)雜、財務(wù)管理 較為困難。
據(jù)了解，省地質(zhì)局主要從會計核算方面發(fā)揮監(jiān)督作用，但 參與財稅政策執(zhí)行、財經(jīng)紀(jì)律監(jiān)督還不夠，在防范化解重大風(fēng) 險中，內(nèi)部監(jiān)督作用發(fā)揮相對薄弱。在執(zhí)行會計制度及核算方 式不統(tǒng)一的情況下，核算質(zhì)量參差不齊，內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行 不到位，內(nèi)部審計具有一定的局限性及滯后性。

 

 

截至2023年12月31 日，全局資產(chǎn)總額761,343.60萬元， 收入477,546.18萬元。實有資金206,986.84萬元，自有資金 彌補(bǔ)事業(yè)人員費45,244.43萬元。利潤20,190.86萬元，行業(yè) 利潤率4.23%,整體偏低。
課題組在深入研究財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展 之間核心關(guān)系的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步系統(tǒng)探討多個關(guān)鍵因素與經(jīng)濟(jì) 高質(zhì)量發(fā)展之間的內(nèi)在聯(lián)系，以下就八個模塊對經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā) 展的影響展開闡述。
1.地勘單位成本費用管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系
近年來，廣東省地質(zhì)局在保障地質(zhì)找礦成果、完成公益性 服務(wù)任務(wù)、推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級等方面取得了較好的成績，但隨著當(dāng) 前市場大環(huán)境的不斷變化對地勘單位產(chǎn)生了一定影響，通過成 本費用有效管理促進(jìn)地勘單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展變得非常重要。 由于地勘單位體制機(jī)制的特殊及涵蓋業(yè)務(wù)內(nèi)容相對廣泛，再加 上傳統(tǒng)管理模式與市場環(huán)境的不兼容，導(dǎo)致成本費用不合理相 對較高，因此在成本費用管理方面存在諸多需要關(guān)注以及解決 的問題。為了能夠提高地勘單位成本費用管理的水平，課題組 經(jīng)過對局屬各地勘單位的調(diào)研及座談交流，深入探討成本費用 管理的必要性，提出了地勘單位成本費用管理目前存在的問題 以及相關(guān)建議和對策。
1.1地勘單位成本費用管理的必要性
通過調(diào)研，課題組總結(jié)了地勘單位成本費用管理的必要性：

 

 

一 是可以提高經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)成本費用管理可以有效地分 配和利用資源，降低經(jīng)營成本并且提高工作效率。比如通過精 細(xì)化的成本核算和分析找出造成成本增加的因素，并采取相應(yīng) 的控制措施提高單位的經(jīng)濟(jì)效益；
二是可以強(qiáng)化競爭力。加強(qiáng)成本費用管理可以降低業(yè)務(wù)成 本、提升業(yè)務(wù)質(zhì)量，所以在市場中擁有一定的競爭力；
三是可以優(yōu)化資源提高利用率。通過加強(qiáng)成本費用管理可 以深入了解各項成本的費用構(gòu)成、類型特點、價格變動規(guī)律， 實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置和利用效率的提升；
四是保障單位可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)成本費用管理可以更好地 應(yīng)對政策調(diào)整、環(huán)境變化、市場波動等不確定因素所帶來的風(fēng) 險問題，確保能夠滿足單位可持續(xù)發(fā)展的需求。
1.2地勘單位成本費用管理存在的問題
1.2.1缺少對成本費用管理的正確認(rèn)識
經(jīng)課題組調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多地勘單位成本費用管理觀念陳舊。 在管理時仍舊是“一刀切”統(tǒng)一控制和“發(fā)現(xiàn)問題”指令式管 理，缺乏動態(tài)控制的靈活性和全過程管理的連續(xù)性，影響了成 本費用管理的整體效率。缺乏對成本費用管理概念的宣貫和培 訓(xùn)，導(dǎo)致實施部門缺乏對成本費用管理的認(rèn)識，以至于很難將 成本費用管理落實到基層、應(yīng)用到實際生產(chǎn)當(dāng)中。
1.2.2 成本費用管理機(jī)制不完善

 

 

一 是沒有內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)定額。由于地勘單位的工作性質(zhì)和項目 特點、地域性各不相同，因此缺乏適用于地勘行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)定額， 這也是導(dǎo)致成本核算難以準(zhǔn)確、統(tǒng)一進(jìn)行的主要因素；二是成 本費用控制力不足。由于地勘項目具有復(fù)雜性、長期性和不確 定性，成本費用很難精確控制，而且地勘單位缺乏成熟管理經(jīng) 驗，在做成本預(yù)算時只依靠經(jīng)驗和直覺進(jìn)行決策，成本費用信 息的調(diào)研和采集存在嚴(yán)重不足，缺乏數(shù)據(jù)支持和分析依據(jù)，沒 有動態(tài)且全過程進(jìn)行管理，存在成本費用預(yù)算、分析、控制的 問題，這些問題都導(dǎo)致地勘單位的預(yù)算不合理、成本分析和控 制無時效性、核算不夠精細(xì)化，進(jìn)而達(dá)不到成本費用管控需求。
1.3地勘單位成本費用管理的對策和建議
1.3.1強(qiáng)化成本費用管理意識
一 是樹立“成本費用管理”的理念，制定完善健全的成本 費用管理制度，確保各部門、項目部人員能夠意識到加強(qiáng)成本 費用管理的重要性，積極遵守單位的成本費用管理制度；二是 開展培訓(xùn)，提升專業(yè)水平。對各部門編制成本預(yù)算的人員進(jìn)行 集中授課，熟悉掌握成本費用管理的概念、成本費用控制的分 類、成本核算方法等基礎(chǔ)理論知識，明確成本費用管理工作是 負(fù)責(zé)進(jìn)行成本費用核算和控制，包括制定成本預(yù)算書、執(zhí)行成 本動態(tài)控制和全過程管理、堅決執(zhí)行預(yù)算計劃、進(jìn)行成本效益 分析和糾偏、進(jìn)行成本核算等內(nèi)容，根據(jù)歷史成本記錄、市場 供求狀況、市場同期詢價等形成材料、設(shè)備、人工單價、措施

 

 

費用等內(nèi)部定額，作為項目成本的控制依據(jù)；三是參加聯(lián)合檢 查，在實際工作中對各種類型的項目進(jìn)行成本預(yù)算管理，形成 系統(tǒng)化的成本管理工作意識；四是可以根據(jù)不同部門的業(yè)務(wù)特 點和目標(biāo)，選擇合適的成本費用控制指標(biāo)，結(jié)合指標(biāo)對各部門 開展業(yè)務(wù)的成本費用支出進(jìn)行定期考核，納入到績效考核中， 確保能夠及時發(fā)現(xiàn)各部門項目實施、業(yè)務(wù)開展過程中存在的成 本費用過高、成本資源分配不完善等問題，進(jìn)而通過一系列調(diào) 整和優(yōu)化加強(qiáng)各部門和業(yè)務(wù)的成本控制意識以及成本控制落 實效果 。
1.3.2完善成本費用管理機(jī)制
(1)明確成本費用管理制度適用范圍
成本費用管理主要以承接市場項目或開展多種經(jīng)營業(yè)務(wù) 而獲得社會資金的對外經(jīng)營項目(自營),以及合作經(jīng)營項目 中本單位實施部分的項目成本為主。此項目成本是指從承接、 實施到竣工驗收等全過程的全部支出成本費用。
(2)實行項目成本控制
一 是成本定額控制。根據(jù)歷史的內(nèi)部招采、詢價的成本記 錄、市場供求狀況、市場同期詢價等形成材料、設(shè)備、勞務(wù)單 價費用等內(nèi)部成本定額，作為項目成本的控制依據(jù)。
二是成本預(yù)算控制。由實施部門對主合同工程量清單進(jìn)行 詳細(xì)的分析和估算，結(jié)合單位內(nèi)部成本定額和需求制定成本預(yù) 算書，經(jīng)單位經(jīng)營、財務(wù)管理部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為

 

 

項目實際成本的控制依據(jù)。
三是成本動態(tài)控制。在項目實施過程中，當(dāng)實際成本支出 高于或趨于超出預(yù)算成本時，應(yīng)發(fā)出成本預(yù)警，及時分析原因， 制定相應(yīng)對策。
四 是全過程控制。成本控制管理應(yīng)貫穿項目的承接、合同 簽訂、準(zhǔn)備規(guī)劃、過程管理、竣工驗收等全過程。
五是形成內(nèi)部成本控制制度，進(jìn)行內(nèi)部控制管理。

(3)明確各部門職責(zé)劃分
通過明確各部門在成本管理方面的職責(zé)范圍，清晰各部門 的使命及職責(zé)分配，理清協(xié)作關(guān)系與職能邊界，為成本管理提 供有力保障。
(4)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查
加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督是重點，在單位內(nèi)部控制制度建設(shè)上，健全 相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督管理體系，完善管理制度，對提升核心競爭力 具有重要效力。
(5)建立成本通報制度
在開展項目全過程成本核算的過程中，不僅要推動巡視審 計整改工作要求的落實，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)項目的經(jīng)營管理水 平，因此地勘單位必須定期檢查和通報項目成本核算的實施情 況，對于落實不力、推進(jìn)緩慢的部門則需要進(jìn)行通報批評，以 此加強(qiáng)各部門的成本管理效率。

 

 

經(jīng)課題組調(diào)研，局屬地勘單位Y 隊在進(jìn)行預(yù)算編制的做法 非常值得借鑒。該隊要求勞務(wù)分包成本控制時一定要遵循以下 原則：首先是單價上限封頂原則，確保工程的勞務(wù)分包單價能 夠在本單位定額控制指導(dǎo)價的最高限價以內(nèi)；其次要遵循總費 用控制原則，確保各項勞務(wù)分包單價能夠滿足內(nèi)部平衡要求且 勞務(wù)分包總費用不能突破相關(guān)要求；最后要遵循市場比較原則， 在明確勞務(wù)分包單價時需要根據(jù)單位定額分析并通過與單位 內(nèi)部其他部門的比較確定最合理的勞務(wù)分包單價，以此滿足成 本控制的需求。
另外，在部門職責(zé)劃分方面， Y 隊做了以下要求：
一 是實施部門負(fù)責(zé)從項目開工到竣工及結(jié)算的全過程經(jīng) 營管理與成本管理。項目經(jīng)理是項目成本控制管理工作的第一 責(zé)任人，執(zhí)行成本控制管理辦法；負(fù)責(zé)落實各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；定 期檢查其執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)對超出預(yù)算情況進(jìn)行解釋說明和提供 佐證材料，配合職能部門和聯(lián)檢小組開展項目聯(lián)檢工作，保證 項目成本計劃的實現(xiàn)，并采用簽訂項目管理目標(biāo)責(zé)任書的方式 加強(qiáng)對項目經(jīng)理的管理；
二 是經(jīng)營管理科負(fù)責(zé)參與項目招投標(biāo)、合同或協(xié)議的談判 和簽訂；根據(jù)項目需要編制大宗物資采購計劃；根據(jù)采購計劃 和工程進(jìn)度配合實施部門組織材料、設(shè)備、結(jié)構(gòu)件的招采；關(guān) 注物資價格變動，組織成本降低計劃及節(jié)約措施并審核項目預(yù) 算；根據(jù)已批準(zhǔn)的項目成本費用預(yù)算控制項目成本實際列支；

 

 

建立健全物資材料消耗臺賬和物資動態(tài)臺賬；收集項目變更資 料，及時編制預(yù)算增減文件；會同實施部門編制竣工結(jié)算文件； 跟進(jìn)和督促項目工程款回收工作；并建立健全統(tǒng)計成本控制臺 賬、計價及相關(guān)成本分析，作為今后單位定額成本控制依據(jù)。
三是財務(wù)科對重點項目實行單獨財務(wù)核算；對項目開展財 務(wù)分析；參與項目成本控制監(jiān)督檢查工作；依法依規(guī)繳納稅收。
四 是聯(lián)合檢查小組不定期對項目現(xiàn)場進(jìn)行質(zhì)量安全成本 等聯(lián)合檢查評估，對項目成本費用存在偏差和失控及時提出警 示并反饋相關(guān)部門，督促項目規(guī)范開展及成本費用糾偏。
五是在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查方面，該隊采用內(nèi)部聯(lián)合檢查的 方式對成本費用管理工作進(jìn)行全面監(jiān)督。在此過程中，要求項 目實施部門每月固定時間提交結(jié)付情況表給經(jīng)營科、財務(wù)科審 核，通過將結(jié)付情況表和預(yù)算表進(jìn)行比對，分析是否出現(xiàn)偏差 及原因，并及時進(jìn)行糾偏和優(yōu)化。對于超過成本預(yù)算的部分則 要求項目部門出具書面情況說明并提供作證材料，如出現(xiàn)非正 常原因超出預(yù)算幅度過大，甚至虧損情況則需要由監(jiān)察審計部 門約談實施部門相關(guān)人員，調(diào)查核實情況，嚴(yán)重的將進(jìn)行通報， 按簽訂的項目管理目標(biāo)責(zé)任書處罰， 一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為則 會嚴(yán)肅追責(zé)。
通過以上案例不難分析，該隊通過編制預(yù)算方案、簽訂成 本管理目標(biāo)責(zé)任書，以及建立成本通報提醒制度，來實現(xiàn)成本 的有效控制和資源的合理利用，為地勘單位成本管控提供了方

 

 

向。
另外課題組還對局屬地勘單位 F 局下屬二級公司進(jìn)行調(diào) 研，對比其在F 局出臺了成本管理相關(guān)規(guī)定之后的財務(wù)數(shù)據(jù)。
從圖表中各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可以看出，主要財務(wù)指標(biāo)較為健康 合理。其中，代表盈利能力的銷售毛利率、銷售凈利率以及凈 資產(chǎn)收益率2023年較2022年都實現(xiàn)增長，特別是凈資產(chǎn)收益 率，由2022年的12.06%增加到2023年22.70%,增長了10.64%, 說明該公司在成本管理制度出臺之后，對成本的控制能力有所 提高，進(jìn)而保留了更多的利潤。

主要財務(wù)指標(biāo)分析

指標(biāo)類別 指標(biāo)名稱及單位 公式 2022年指 標(biāo)數(shù) 2023年指
標(biāo)數(shù) 標(biāo)準(zhǔn) 值
短期償債
能力指標(biāo) 流動比率(%) 流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 150.61% 222.50% 2
速動比率(%) 速動資產(chǎn)/流動負(fù)債 114.75% 171.42% 1/0.8
現(xiàn)金比率(%) 現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負(fù)債 50.17% 84.92% 0.5
長期償債 能 指 標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率(%) 負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 43.13% 30.17% 0.7
權(quán)益乘數(shù)(系數(shù)) 資產(chǎn)/所有者權(quán)益 1.76 1.43 越小越 好
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
(次) 營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余 額 4.33 5.55 3
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
(天) 360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 83.14 64.92 100

營運能力 指標(biāo) 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
(次) 營業(yè)成本/應(yīng)付賬款平均余 額 5.1 5.58 越小越 好
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)(次) 營業(yè)成本/存貨平均余額 4.72 5.22 3
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天) 360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 76.27 68.94 120
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
(次) 銷售收入/流動資產(chǎn)平均余 額 1.49 1.70 1
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
(次) 銷售收入/總資產(chǎn)平均余額 0.96 1.12 0.8
營業(yè)周期(天) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周 159.41 133.86 200

 

 

 

盈利能力 指標(biāo) 轉(zhuǎn)天數(shù)
銷售毛利率(%) 銷售毛利/銷售收入 25.32% 27.55% 0.15
銷售凈利率(%) 銷售凈利潤/銷售收入 8.69% 12.81% 0.1
凈資產(chǎn)收益率(%) 凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額 12.06% 22.70% 0.08
由此可見，成本費用管理對于地勘單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的 作用同樣非常明顯，與單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展有著密切的關(guān)聯(lián)， 合理的成本費用管理可以幫助地勘單位優(yōu)化各項資源配置，實 現(xiàn)節(jié)約成本和提高效益的目標(biāo)。
2.地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系
合同管理是指由合同管理部門依照國家法律和政策的規(guī) 定，對外簽訂的合同進(jìn)行審查和監(jiān)督管理，會計核算和會計監(jiān) 督。經(jīng)濟(jì)合同管理是單位經(jīng)營活動中一項重要的基礎(chǔ)工作，是 單位開展日常經(jīng)營活動、市場活動、對外投資以及經(jīng)濟(jì)糾紛中 非常重要的一項法律保障，更是財務(wù)工作中的重要組成部分、 財務(wù)部門和會計人員工作的重點。對于地勘單位來說，應(yīng)當(dāng)確 保地勘單位在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動中所簽訂的各類合同符合法律法 規(guī)的要求，并且能夠通過管理及時跟蹤和控制合同履行情況、 處理合同爭議，以此保障合同的執(zhí)行效果。不過由于地勘單位 的經(jīng)濟(jì)合同管理經(jīng)驗稍顯不足，目前課題組了解到，局屬地勘 單位依然存在管理流程不規(guī)范、監(jiān)管不到位、爭議處理不及時 等問題，而這也為地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管理優(yōu)化的指明了重要方 向。
2. 1經(jīng)濟(jì)合同管理的必要性

 

 

在課題組調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理對提升地勘 單位的項目管理水平，及時了解項目的要求和進(jìn)展，并且進(jìn)行 有效的計劃和資源調(diào)配，以保證項目的順利進(jìn)行具有非常重要 的作用。因此，課題組總結(jié)出經(jīng)濟(jì)合同管理的必要性，主要體 現(xiàn)在以下幾個方面：首先在經(jīng)營管理方面，經(jīng)濟(jì)合同作為地勘 單位與各方進(jìn)行合作的基礎(chǔ)，地勘單位在落實項目的過程中需 要與供應(yīng)商、承包商、合作伙伴等簽訂合同并明確各方的權(quán)利 和義務(wù)，同時還需要通過合同規(guī)范各方的經(jīng)營行為，以此幫助 地勘單位提高經(jīng)營管理水平；其 次在內(nèi)控管理方面，合同管理 能夠規(guī)范地勘單位內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動，有效保障資產(chǎn)安全和經(jīng) 營秩序，以此提高地勘單位的內(nèi)部控制水平； 最后在財務(wù)管理 方面，科學(xué)合理的合同管理能夠確保地勘單位了解和分析項目 收入和支出情況，并通過對合同履行情況的監(jiān)督評估第一時間 發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險問題，進(jìn)而提高地勘單位的財務(wù)風(fēng)險控制 水平，以此保障地勘單位的根本利益。
2.2地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管理存在的問題
根據(jù)課題組的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)部分地勘單位缺乏對合同風(fēng)險的 認(rèn)識，對合同管理流程執(zhí)行也存在偏差，進(jìn)而導(dǎo)致合同管理存 在潛在風(fēng)險或合同管理流程效率低的情況，課題組歸納總結(jié)以 下幾點問題：
2.2.1缺乏合同管理認(rèn)知
缺乏對合同管理的認(rèn)知是當(dāng)前地勘單位合同管理非常顯

 

 

著的問題，例如，在評審方面，部分地勘單位評審標(biāo)準(zhǔn)不明確 且缺乏統(tǒng)一的評審指標(biāo)和評分體系，加之評審人員專業(yè)性不足， 影響了地勘單位經(jīng)濟(jì)合同的評審效果；此外，地勘單位合同管 理理念還存在固化守舊的情況，在管理流程過于繁瑣和僵化導(dǎo) 致對合同變更、索賠等靈活處理的能力較弱，以及合同管理方 法過于傳統(tǒng)，都影響了合同管理的效率和效果。
2.2.2合同管理經(jīng)驗不足
除了缺乏足夠的合同管理經(jīng)驗，地勘單位的經(jīng)濟(jì)合同管理 還面臨著合同效能缺失的問題，比如地勘單位對于相關(guān)法律法 規(guī)的了解和掌握不足，或者對于合同條款的合規(guī)性審核不嚴(yán)格， 會導(dǎo)致在合同簽訂和履行過程中存在違法違規(guī)行為的風(fēng)險；部 分地勘單位還面臨著合同管理履約監(jiān)督缺位的問題，缺乏有效 的履約監(jiān)督機(jī)制，對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控不夠及時和全 面，在面臨合同違規(guī)、違約行為時無法快速處理，這也導(dǎo)致合 同管理工作面臨著巨大的風(fēng)險。
2.2.3合同管理思路單一
合同管理思路單一的問題也應(yīng)當(dāng)?shù)玫街匾?，部分地勘單?在投標(biāo)時缺乏對經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證，導(dǎo)致合同不能完全反 映項目的真實可行性，同時還因為投標(biāo)報價的制定缺乏科學(xué)合 理的依據(jù)存在價格浮動較大的問題，這些都影響合同的執(zhí)行情 況。另外在簽約時缺乏對合同的分析評估，尤其是對合同的風(fēng) 險、責(zé)任等內(nèi)容的評估力度不足，會導(dǎo)致地勘單位在合同履行

 

 

時缺乏有效的風(fēng)險規(guī)避能力和問題處理能力，這些都會影響合 同的履行效果。 [1]
2.2.4合同管理手段粗略
合同在實施時對合同變更補(bǔ)充及履約跟蹤不足的問題，會 導(dǎo)致單位無法及時發(fā)現(xiàn)合同履約時存在的問題，影響合同的落 實效果；經(jīng)課題組調(diào)研，還存在信息化不足的問題，導(dǎo)致合同 編號和存檔工作面臨著諸多困難，嚴(yán)重影響合同管理工作的規(guī) 范化和效率。
2.3地勘單位合同管理的對策和建議
因為經(jīng)濟(jì)合同存在的種種問題，為此，課題組提出應(yīng)當(dāng)結(jié) 合實際做好以下工作：
2.3.1提升合同管理認(rèn)知
一 是地勘單位需要消除傳統(tǒng)管理理念對合同管理存在的 認(rèn)知偏差，讓單位各級管理人員意識到經(jīng)濟(jì)合同的重要性，并 能夠遵循經(jīng)濟(jì)合同中的各項條款規(guī)定、認(rèn)識經(jīng)濟(jì)合同中所包含 的法律效力，以此提高整個單位對經(jīng)濟(jì)合同管理工作的認(rèn)知和 重視程度，訂立合同前，應(yīng)當(dāng)事先了解或?qū)彶閷Ψ疆?dāng)事人的主 體資格、資信狀況、支付能力、技術(shù)保障能力、生產(chǎn)或施工能 力、運輸能力、機(jī)械設(shè)備能力等。發(fā)現(xiàn)對方主體資格、資信狀 況、履約能力有瑕疵的，應(yīng)當(dāng)拒絕合作；確需合作的，應(yīng)針對 瑕疵采取必要措施后再進(jìn)行談判和簽訂合同。

 

 

二是提高合同的管理效果，建立完善的合同管理評審制度， 明確管理的目標(biāo)、流程和責(zé)任分工，對合同條款、風(fēng)險防范、 履約能力、合規(guī)性等方面進(jìn)行綜合評估，確保經(jīng)濟(jì)合同能夠在 嚴(yán)格的評審下保障合同的可行性。有條件的話還可以建立專業(yè) 的合同管理團(tuán)隊，以確保能夠以評審標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，對合同條款、 風(fēng)險防范、履約能力、合規(guī)性等方面進(jìn)行綜合評估，并提出優(yōu) 化改進(jìn)方面的建議。
2.3.2改變合同管理理念

可以從合同的合規(guī)性管理向全面的風(fēng)險性管理轉(zhuǎn)變。更多 地去考慮合同所涉及的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、信用風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等，并 從對合同合規(guī)性的重視轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險評估和控制，以此來提高合 同管理的針對性；另外，在對合同檔案管理中，紙質(zhì)合同文檔 需要進(jìn)統(tǒng)一歸檔，電子合同則需要建立信息化管理平臺，將各 類經(jīng)濟(jì)合同相關(guān)信息集中管理。整個平臺應(yīng)當(dāng)具備合同簽訂、 履約進(jìn)展、付款情況、變更和終止等信息的查詢功能，并確保 每一份紙質(zhì)文本都對應(yīng)相應(yīng)的電子文本，以此來滿足對合同期 滿管理的需求。單位的合同檔案管理人員有權(quán)力對合同文檔及 所附資料進(jìn)行審查， 一旦發(fā)現(xiàn)合同要素不全、程序不符、內(nèi)容 有誤或資料不全等問題則需要及時要求合同簽訂人員采取措 施予以糾正或補(bǔ)充資料，以保證合同合規(guī)性、歸檔資料的完整 性。
2.3.3完善合同效能

 

 

地勘單位需利用法律法規(guī)對合同效能進(jìn)行保護(hù)，以確保一 旦發(fā)現(xiàn)合同爭議問題能夠依靠法律途徑進(jìn)行解決；同時，還要 意識到依法維護(hù)合同權(quán)益的重要性，尤其是合同權(quán)益受損時， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，采取必要的法律手段進(jìn)行維權(quán)；另外， 還要完善合同履約監(jiān)督工作，明確合同監(jiān)督的重點目標(biāo)，并根 據(jù)經(jīng)濟(jì)合同的類型和重要程度確定履約監(jiān)督和管理的重點，確 保重要的經(jīng)濟(jì)活動能夠得到監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過成中 存在的違約甚至違規(guī)問題。最后，地勘單位還需要建立健全履 約監(jiān)督和管理機(jī)制，通過加強(qiáng)重點項目的跟蹤監(jiān)督、數(shù)據(jù)統(tǒng)計 和分析、風(fēng)險預(yù)警和控制等方面，確保合同的執(zhí)行效果能夠得 到保障 。
2.3.4加強(qiáng)合同精細(xì)化管理手段
對合同展開精細(xì)化管理也不容忽視，地勘單位應(yīng)當(dāng)制定更 加細(xì)致的合同管理體系，以滿足對合同展開精細(xì)化管理的需求。 在展開精細(xì)化管理時，首先要建立精細(xì)化管理制度，通過明確 管理責(zé)任、加強(qiáng)合同考核等措施滿足精細(xì)化管理的制度需求。 同時還需要將合同管理工作細(xì)化到每一個環(huán)節(jié)，保障各環(huán)節(jié)的 合同行為都能夠得到細(xì)化監(jiān)督。
除此之外，課題組還建議在保障合同管理規(guī)范化方面修擬 標(biāo)準(zhǔn)化適用合同模板，通過收集和分析已有的經(jīng)濟(jì)合同案例和 相關(guān)經(jīng)驗，總結(jié)出常見的合同條款、風(fēng)險點和爭議問題，并以 此作為修訂和擬定合同模板的參考依據(jù)，進(jìn)而根據(jù)地勘單位需

 

 

求制定統(tǒng)一的合同格式和結(jié)構(gòu)，確保合同的組織結(jié)構(gòu)清晰、條 款分類合理，保障合同內(nèi)容能夠更加科學(xué)、合理。
針對合同管理方面的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，局屬地勘單位 Y 隊為了加 強(qiáng)對合同的管理，規(guī)定在合同訂立、履行、爭議處理過程中， 因重大決策失誤或因個人原因造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，對相關(guān)責(zé) 任人進(jìn)行責(zé)任追究；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)予相應(yīng)的黨紀(jì)、政紀(jì)處分； 構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。除此之外，該隊還很重 視保密管理制度，涉及單位商業(yè)秘密的合作、代理、交易合同 或協(xié)議，均需設(shè)置“保密條款”,對合同對方增設(shè)保密義務(wù)。 同時要求單位職工也嚴(yán)格遵守本制度，做好合同的保密工作， 如因合同內(nèi)容泄密并造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，要對有關(guān)責(zé)任人進(jìn) 行追責(zé)。通過這個案例我們不難看出，通過制定相關(guān)的政策來 規(guī)范合同管理，對于推動單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展有著非常重要的 作 用 。
所以課題組得出，通過對合同的全面管理和健康，能夠有 效提高地勘單位對合同履約過程中費用的控制和管理，防止資 源浪費和成本超支，同時經(jīng)濟(jì)合同管理還能對單位的收入情況 進(jìn)行跟蹤和評估來加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的控制，以此促進(jìn)地勘單位 的經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。 [2]
3.地勘單位債權(quán)債務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系
3.1地勘單位債權(quán)債務(wù)管理工作的重要性

 

 

地勘單位債權(quán)債務(wù)管理是地勘單位管理工作中非常重要 的一部分，也是保障地勘單位經(jīng)濟(jì)健康運行和發(fā)展的關(guān)鍵。課 題組主要通過以下幾個方面，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行研究。一是在保 障資金安全方面。通過科學(xué)合理的方式方法管理債權(quán)債務(wù)，能 確保地勘單位有效清理債權(quán)，有力償還債務(wù)和維護(hù)信用水平， 進(jìn)而加強(qiáng)資金管控以降低潛在的資金風(fēng)險問題；二 是在保障社 會形象和聲譽(yù)方面。通過科學(xué)合理的方式方法規(guī)劃債權(quán)債務(wù)， 確保地勘單位積極應(yīng)對債務(wù)人的拖欠行為和債權(quán)人的追討行 為，加強(qiáng)與債權(quán)人、債務(wù)人的溝通和合作解決債權(quán)債務(wù)問題， 更好維護(hù)地勘單位的社會形象和聲譽(yù)方面；三是在可持續(xù)發(fā)展 方面，可以通過科學(xué)合理的利用債權(quán)債務(wù)，確保平衡債務(wù)償還 和經(jīng)營需求來避免過度授信和借款行為，同時也能通過及時的 債權(quán)回收滿足單位資金利用和利潤再分配需求，以此推動地勘 單位的健康穩(wěn)定高質(zhì)量發(fā)展。3
3.2地勘單位債權(quán)債務(wù)管理面臨的風(fēng)險
據(jù)課題組調(diào)研，2023年省地質(zhì)局開展債權(quán)債務(wù)清理工作 以來，44個局屬單位中有40個單位涉及債權(quán)情況，涉及債權(quán) 總額67.62億元、涉及債權(quán)項目16,975個，42個單位涉及債 務(wù)情況，全局涉及債務(wù)總額22.06億元、涉及債務(wù)項目9,504 個，截止到2024年6月，清理債權(quán)17.45億元，涉及項目5915 個，清理債務(wù)7.48億元，涉及項目3406個。正是因為復(fù)雜的 市場環(huán)境及地勘單位的自身限制，讓我們清楚地認(rèn)識到，債權(quán)

 

 

債務(wù)管理工作對經(jīng)濟(jì)的影響甚重。
2023年6月2日- 8月10日，課題組深入局屬單位共12 家開展調(diào)研工作，與地勘單位領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人、相關(guān)工作人 員及二級生產(chǎn)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)同志進(jìn)行深入座談。調(diào)研采取座談 訪談、資料查閱、表格調(diào)查統(tǒng)計等形式進(jìn)行，收回調(diào)查問卷 55份、表格132份，通過調(diào)研，分析出省地質(zhì)局的債權(quán)結(jié)構(gòu) 相對復(fù)雜，基本涵蓋了局屬單位主要生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，詳細(xì)情況 見債權(quán)結(jié)構(gòu)表。
債權(quán)結(jié)構(gòu)表
單位：億元，個

債權(quán)
年限 債權(quán)業(yè)務(wù)類別
工程施工 工程勘察 地質(zhì)勘查 礦業(yè)權(quán) 物業(yè) 其他
項 目 數(shù)量 涉及
金額 項 目 數(shù)量 涉及
金額 項 目 數(shù)量 涉及
金額 項 目 數(shù)量 涉及
金額 項 目 數(shù)量 涉及
金額 項 目 數(shù)量 涉及
金額
1年 372 16.64 2271 7.23 417 1.49 10 0.026 9 0.001 1572 3.52
1-3年 649 9.14 1940 4.44 742 2.85 12 0.016 1576 2.15
3-5年 405 3.47 1125 3.12 96 0.17 1 20萬 623 0.75
5年以上 507 2.54 1110 1.69 121 0.81 7 60萬 813 0.82
合計
1933
31.79
6446 16.4
8
1376
5.32
30
0.05
9
0.001
4584 7.24
根據(jù)這次調(diào)研統(tǒng)計，截止2月28日局屬單位債權(quán)年限詳 細(xì)劃分如下：
1 年以內(nèi)賬齡債權(quán)情況。全局存在1年賬齡債權(quán)的局屬單 位38個，涉及金額28.92億元，涉及項目4,651個。涉及債 權(quán)金額超過1億元的單位7個。
1-3年賬齡債權(quán)情況。全局存在1-3年賬齡債權(quán)的局屬單 位37個，涉及金額18.6億元，涉及項目4,919個。涉及債權(quán) 金額超過1億元的單位5個。

 

 

3-5年賬齡債權(quán)情況。全局存在3-5年賬齡債權(quán)的局屬單 位35個，涉及金額7.51億元，涉及項目2,250個。涉及債權(quán) 金額超過1億元的單位3個。
5年以上年賬齡債權(quán)情況。全局存在5年以上賬齡債權(quán)的 局屬單位34個，涉及金額5.87億元，涉及項目2,558個。涉 及債權(quán)金額超過1億元的單位1個。
從整體上看，有部分債權(quán)賬齡比較長、債權(quán)金額比較大， 有一些債權(quán)賬齡已超過法律追索的有效時限，有的甚至長達(dá)二 十年，項目負(fù)責(zé)人離職、歷史資料(合同、結(jié)算書等)缺失， 同時有的業(yè)主單位發(fā)生了較大的人員變動、內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整甚至 重組，部分單位未能及時與業(yè)主單位就經(jīng)濟(jì)來往定期對賬，導(dǎo) 致項目具體內(nèi)容、債權(quán)金額等存在爭議，部分債權(quán)未采取切實 有效催收措施保全債權(quán)，存在壞賬風(fēng)險。
由此，課題組了解到，省地質(zhì)局普遍存在涉及政府項目債 權(quán)催收難度較大的問題，受三年新冠疫情影響，地方政府收入 減少，各方面財政支出比較大，地方財政存在一定程度實際困 難，地方政府重點是保穩(wěn)定、保運轉(zhuǎn)。另一方面，政府項目的 業(yè)務(wù)結(jié)算周期比較長，若結(jié)算金額超出原投資預(yù)算金額，需經(jīng) 多級政府部門審核才能進(jìn)行財政預(yù)算修改。同時因為欠款對象 是政府部門，出于各種顧慮，局屬單位慎重或不宜采取律師函、 訴訟等法律手段來催收債權(quán)，以上因素導(dǎo)致政府工程的債權(quán)回 收周期很長、難度較大。加上債權(quán)債務(wù)管理不規(guī)范、不清晰，

 

 

造成地勘單位在收款過程中的被動局面并存在很多風(fēng)險，如：

(1)對債權(quán)風(fēng)險預(yù)判管理意識不足
部分地勘單位缺乏債權(quán)風(fēng)險預(yù)判管理意識，沒有提早做出 應(yīng)對措施和應(yīng)急方案，無法制定針對性的、切實有效的催收計 劃，相應(yīng)地在一些判斷和決策上也會受到嚴(yán)重影響。4另外對 信息評估債務(wù)人的經(jīng)營、財務(wù)狀況和還款能力等信息掌握不充 分，也將加大地勘單位的時間成本，造成利益損失，引發(fā)更加 嚴(yán)重的債務(wù)風(fēng)險。
(2)債權(quán)管理責(zé)任不明確
債權(quán)管理責(zé)任不明確、分工不明確也是非常重要的風(fēng)險來 源，會導(dǎo)致地勘單位的各職能部門在債權(quán)管理過程中相互推諉、 逃避責(zé)任、避重就輕，同時也會導(dǎo)致地勘單位在債權(quán)管理的各 環(huán)節(jié)存在監(jiān)管不力、工作重復(fù)無效、信息斷檔、無法有序進(jìn)行 等風(fēng)險。
(3 )債務(wù)規(guī)劃的不合理
由于沒有合理的債務(wù)規(guī)劃，導(dǎo)致在實施過程中過度依賴借 款和融資，造成單位負(fù)債過重的情況，如償還不及時還會造成 違約風(fēng)險；若是在債務(wù)規(guī)劃中沒有考慮到項目收益、現(xiàn)金流等 因素，則會影響還款能力，甚至還會出現(xiàn)拖欠款項，引發(fā)糾紛 等情況。
(4)資金周轉(zhuǎn)和分配帶來的債務(wù)風(fēng)險

 

 

一旦地勘單位在背負(fù)債務(wù)的情況下出現(xiàn)現(xiàn)金流不穩(wěn)定或 資金鏈斷裂的問題，則會面臨難以按時償還債務(wù)的困境。而且 在資金分配上沒有科學(xué)合理的考慮債務(wù)償還和運營需求的平 衡，也會增加潛在的債務(wù)負(fù)擔(dān)和風(fēng)險。
(5)引發(fā)上門追討事件帶來的債務(wù)風(fēng)險
上門追討對單位維穩(wěn)及后期承攬經(jīng)營項目不利，當(dāng)出現(xiàn)無 法按時償還債務(wù)的情況，債權(quán)人可能會采取上門追討的方式， 這不僅會導(dǎo)致地勘單位面臨著法律法規(guī)的風(fēng)險，還會對地勘單 位的社會聲譽(yù)和口碑造成嚴(yán)重影響。
3.3加強(qiáng)地勘單位債權(quán)債務(wù)管理的措施
為了能夠滿足地勘單位債權(quán)債務(wù)清理的需求，結(jié)合省地質(zhì) 局實際，課題組通過走訪調(diào)研，提出以下幾點措施：
3.3.1做好債權(quán)債務(wù)清理工作
一 是，完善債權(quán)債務(wù)管理相關(guān)制度，明確債權(quán)債務(wù)清理范 圍，包括單位所有應(yīng)收賬款、賬面各種借出資金或往來業(yè)務(wù)形 成的債權(quán)，借入資金或往來業(yè)務(wù)形成的債務(wù)，以及抵押、質(zhì)押、 保證等各種擔(dān)保形成的債務(wù)； 二 是 ，落實好清理要求，確保能 夠堅持按全面梳理、分類管理、風(fēng)險分級清理的原則，針對不 同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)按照金額大小、賬齡時間、風(fēng)險級別、處理 難度等進(jìn)行系統(tǒng)分類，尤其要對債權(quán)債務(wù)中特殊風(fēng)險點進(jìn)行及 時控制、合理劃分往來賬的賬齡，并派專人負(fù)責(zé)債權(quán)的催收和

 

 

債務(wù)的處理。三 是 ，要成立專門的債權(quán)債務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工作小組明確 分工，協(xié)調(diào)統(tǒng)籌工作推進(jìn)。由領(lǐng)導(dǎo)工作小組(小組成員應(yīng)當(dāng)包 括單位的財務(wù)、經(jīng)營、法務(wù)、審計、監(jiān)察等相關(guān)人員),對債 權(quán)債務(wù)按照進(jìn)度節(jié)點、終期結(jié)算、歷史遺留、糾紛訴訟、壞賬 爛賬等不同性質(zhì)分類梳理采取可行措施，規(guī)定債權(quán)債務(wù)數(shù)量及 金額按比例逐年遞減清理，直至清理完畢。四 是 ，在開展清理 工作時，清理小組需要依據(jù)債權(quán)債務(wù)清單對每一筆債權(quán)債務(wù)進(jìn) 行分析、核實來確定催收和清償優(yōu)先級并尋求最佳的解決方案。 在執(zhí)行具有一定爭議的清理工作時，與債務(wù)債權(quán)人進(jìn)行積極的 溝通和協(xié)商，尋求妥善解決的合法途徑，確保能夠通過調(diào)解、 協(xié)商、聯(lián)系函等方式解決爭議，以減少訴訟風(fēng)險和成本；五是， 還可以合理利用外部資源的支持和幫助，通過與律師事務(wù)所、 會計師事務(wù)所、第三方審計等專業(yè)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，獲取法 律、財務(wù)、審計方面的專業(yè)意見和支持，或者充分利用上級單 位提供的債權(quán)債務(wù)清理政策和扶持政策來降低債務(wù)風(fēng)險。5
3.3.2加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的內(nèi)部管控
加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的內(nèi)部管控也非常重要，為了能夠有效控 制債權(quán)債務(wù)潛在的風(fēng)險因素，應(yīng)當(dāng)通過有效的內(nèi)部管控策略滿 足地勘單位的需求。
一 是進(jìn)一步強(qiáng)化債權(quán)清收力度，通過會面約談、發(fā)聯(lián)系函、 催款函件及律師函等措施進(jìn)行合法催收，并利用法律法規(guī)維護(hù) 單位合法權(quán)益，對于協(xié)商后依然無法追回的逾期債權(quán)，通過訴

 

 

訟等方式予以追討，面對債務(wù)人惡意逃脫的情況，采取債權(quán)保 全措施來維護(hù)單位的合法權(quán)益；
二是對新增債權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格控制，尤其是非經(jīng)營性新增債權(quán)， 也就是單位應(yīng)收款項、往來結(jié)算之外的債權(quán)，要嚴(yán)格控制向其 他單位和人員提供資金。對于經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的新增債權(quán)要做好 動態(tài)風(fēng)險評估監(jiān)控工作，尤其要對債權(quán)人履行合同的意愿和能 力展開客觀評價，對于回收風(fēng)險大的債權(quán)則需要做好風(fēng)險分析 和控制來減少潛在的風(fēng)險和損失；
三是及時更新債權(quán)臺賬，建立專門的債權(quán)動態(tài)管理臺賬， 明確記錄債權(quán)的對象、金額、時間、原因、類型等重要事項， 并明確債權(quán)清收的責(zé)任要求、責(zé)任部門、責(zé)任人、進(jìn)展情況、 催收措施和清理期限等信息，分類、逐筆、逐項建立債權(quán)臺賬， 做到“一案一檔”并實行動態(tài)管理。債權(quán)臺賬重點登記以下情 況：債權(quán)發(fā)生額、債權(quán)賬齡、債權(quán)依據(jù)、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)余額、 訴訟時效、債務(wù)人的基本情況及償債能力等，每年年未應(yīng)對債 權(quán)情況進(jìn)行全面清理；
四是充分發(fā)揮法律的優(yōu)勢，通過健全法律風(fēng)險防范機(jī)制突 出法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)在債權(quán)、債務(wù)管理中的作用；
五是在對“三重一大”事項的項目進(jìn)行決策時，嚴(yán)格根據(jù) 相應(yīng)程序明確項目決策以及報告決策執(zhí)行狀況，確保重大債權(quán) 債務(wù)相關(guān)事項決策能夠得到針對性管控；
六是建議利用辦公自動化平臺項目全流程管理模塊對工

 

 

程項目的債權(quán)債務(wù)實行全過程監(jiān)管，保障債權(quán)信息能夠得到更 加全面的管控；
七是要加強(qiáng)債權(quán)的動態(tài)監(jiān)控和風(fēng)險評估及建議將債權(quán)管 理納入績效考核指標(biāo)，將債權(quán)催收與績效考核掛鉤。
3.3.3完善責(zé)任追究制度維護(hù)地勘單位合法權(quán)益
建立完善的責(zé)任追究制度是提高債權(quán)債務(wù)管理水平、保障 地勘單位合法權(quán)益的關(guān)鍵，地勘單位需要從對外和對內(nèi)兩個方 面建設(shè)完善的責(zé)任制度，確保能夠有效減少債權(quán)債務(wù)問題所帶 來的風(fēng)險。在對外方面，地勘單位應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)信用管理的基礎(chǔ) 上做好責(zé)任追究工作，尤其是對于惡意拖欠應(yīng)收款項的單位或 個人，應(yīng)積極采取法律手段維護(hù)自身的合法權(quán)益，并通過合理 合法的催收制度增強(qiáng)威懾力和監(jiān)管能力。與此同時，完善客戶 及供應(yīng)商檔案管理信息，對新開發(fā)客戶及供應(yīng)商要及時掌握更 新信用變動情況，對于長期債務(wù)預(yù)期的客戶需要建立信用黑名 單制度，以此減少債權(quán)債務(wù)管理帶來的財務(wù)風(fēng)險；而在對內(nèi)責(zé) 任追究制度方面，通過資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，建立分級負(fù)責(zé) 的責(zé)任體系，確保能夠?qū)]有及時采取有效的清收措施或怠于 行使權(quán)利導(dǎo)致債權(quán)超過訴訟時效行為，以及造成國有資產(chǎn)損失 或者嚴(yán)重不良后果的行為，依靠內(nèi)部管理或者法律法規(guī)等措施 展開內(nèi)部責(zé)任追究，確保債權(quán)債務(wù)清算小組的債權(quán)債務(wù)管理效 率和質(zhì)量能夠得到有效提升。
調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，地勘單位作為一個“事企混營”、資金構(gòu)成

 

 

密集的行業(yè)，所面臨的債務(wù)債權(quán)問題也相對較多。而加強(qiáng)債權(quán) 債務(wù)管理則能夠有效幫助地勘單位控制債權(quán)債務(wù)風(fēng)險，確保地 勘單位能夠加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)科學(xué)合理的規(guī)劃，以此提高地勘單 位的償債能力以及債務(wù)回收能力，為保障地勘單位的財務(wù)資產(chǎn) 安全、提高地勘單位社會口碑和競爭能力、為地勘單位的可持 續(xù)和高質(zhì)量發(fā)展需求打好堅實的基礎(chǔ)。
課題組有關(guān)債權(quán)債務(wù)的調(diào)研結(jié)果為省地質(zhì)局提供了較為 有效的數(shù)據(jù)參考，在深入調(diào)查和研究的基礎(chǔ)上，省地質(zhì)局制訂 和印發(fā)了《省地質(zhì)局關(guān)于開展局屬企事業(yè)單位債權(quán)債務(wù)專項整 治工作的通知》,按照巡視和審計整改工作要求全局部署整改 工作，明確目標(biāo)任務(wù)，落實工作責(zé)任，并召開廣州地區(qū)地勘單 位債權(quán)債務(wù)專項整治工作動員部署會，全面系統(tǒng)宣傳和解讀整 改工作要求，并把動員部署會議材料下發(fā)到全局各地勘單位， 確保各地勘單位能夠正確領(lǐng)會和把握整改工作要求，把整改工 作落實到位。
另外，初步建立健全債權(quán)債務(wù)信息庫和監(jiān)管平臺，建立了 長效工作機(jī)制。按照邊查邊改、立行立改的工作要求，截止6 月30日，全局已經(jīng)清理債權(quán)5.40億元，其中：收回外部債權(quán) 金額5.01億元，處理壞賬190.46萬元；清理債務(wù)1.73億元， 取得了債權(quán)催收階段性成果。
4.地勘單位貨幣資金的使用和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系
4.1地勘單位貨幣資金管理的概念

 

 

地勘單位貨幣資金管理是指地質(zhì)勘探單位對自身所擁有 的貨幣資金進(jìn)行有效的組織、分配和利用的過程，其中包括資 金的籌集、保值增值、使用計劃的制定與執(zhí)行等一系列活動。 貨幣資金管理的目標(biāo)是確保地勘單位能夠合理利用資金，提高 資金的使用效益，以支持單位各項目和業(yè)務(wù)的順利開展。
2015年3月至2020年7月，局屬B 隊周某在擔(dān)任下屬單 位會計、出納期間，利用其職務(wù)之便，取得單位財務(wù)專用章、 法定代表人印章、出納私章和網(wǎng)銀復(fù)核密碼等，采取擅自填寫 單位支票提取現(xiàn)金和通過網(wǎng)銀將單位公款轉(zhuǎn)賬到個人賬戶等 方式，先后多次從上述單位賬戶上竊取公款共計人民幣640多 萬元歸個人使用。為掩飾其竊取公款行為，周某從銀行下載銀 行活期存款明細(xì)表，篡改數(shù)據(jù)后制作成虛假明細(xì)表，用以會計 對賬。周某將竊取的公款全部用于個人日常奢侈消費、購買房 產(chǎn)車輛、經(jīng)營店鋪、網(wǎng)絡(luò)投資等，并揮霍殆盡。
此次事件究其原因是在貨幣資金管理上缺乏有效的內(nèi)控 和嚴(yán)格的監(jiān)督，從而也體現(xiàn)貨幣資金從嚴(yán)管理對地勘單位經(jīng)濟(jì) 發(fā)展具有相當(dāng)重要的作用。
4.2地勘單位貨幣資金管理的原則
地勘單位在對貨幣資金進(jìn)行管理的過程中， 一定要遵循以 下原則 ：
4.2.1嚴(yán)格落實錢賬分管原則
錢賬分管原則能夠通過現(xiàn)金和賬目分開管理提高自己的

 

 

安全性，在落實的過程中一定要明確現(xiàn)金管理和賬目管理的內(nèi) 容，通過分開管理明確現(xiàn)金流向以及避免資金濫用問題。
4.2.2嚴(yán)格落實重要印鑒和票據(jù)分管原則
重要印鑒和票據(jù)分管也是非常重要的原則，通過印鑒和票 據(jù)的分開管理，這種管理制度能夠確?，F(xiàn)金收支流程更加規(guī)范， 也不會存在票據(jù)和印鑒亂用的行為，以此保障單位現(xiàn)金貨幣的 安全性。
4.2.3嚴(yán)格落實貨幣資金實時入賬原則
嚴(yán)格落實貨幣資金實時入賬原則也非常重要，地勘單位需 要通過信息化管理、審批流程優(yōu)化等措施，確保各項收入能夠 及時進(jìn)入到賬戶當(dāng)中，以此保障資金不會面臨著流失風(fēng)險，例 如單位可以通過與銀行合作利用電子支付結(jié)算系統(tǒng)，確保單位 收入能夠直接轉(zhuǎn)入賬戶以避免中間環(huán)節(jié)。
4.3地勘單位建立貨幣資金管理和使用機(jī)制的重要性
4.3.1保障地勘單位資金安全
保障地勘單位資金安全是貨幣管理和使用機(jī)制的重要作 用之一，通過對貨幣資金的全面監(jiān)督和管理，以及對貨幣資金 的使用追溯和跟蹤，能夠有效防止地勘單位貨幣資金面臨違規(guī) 使用的問題，尤其是潛在的腐敗行為、使用不當(dāng)行為以及管理 不當(dāng)行為，都有可能發(fā)生在資金的申請、審批、使用等環(huán)節(jié)當(dāng) 中，而合理的管理和使用機(jī)制則能夠通過明確責(zé)任人、審批程

 

 

序、監(jiān)督機(jī)制以及信息化監(jiān)督管理，有效減少地勘單位貨幣資 金在使用過程中面臨的諸多違規(guī)問題，同時也能及時發(fā)現(xiàn)因為 管理和分配不當(dāng)而導(dǎo)致資金面臨的使用風(fēng)險，進(jìn)而通過針對性 調(diào)整保障資金使用安全，以避免資金存在重復(fù)使用以及因為違 規(guī)使用而流失的問題。
4.3.2提高地勘單位資金使用效益
在提高資金使用效益方面，地勘單位也可以通過貨幣資金 管理和使用機(jī)制來滿足資金使用效益最大化的需求，畢竟地勘 單位所需要的資金投入相對較大，尤其是設(shè)備購置、工程施工 等方面所需要的資金繁多，若是缺乏有效的管理則很容易資金 面臨著濫用、浪費或者不當(dāng)分配的問題。而貨幣資金管理和使 用機(jī)制的建立和完善，則能夠幫助地勘單位明確資金使用的范 圍和目的、了解資金的流向、合理配置各項開支，確保每一筆 資金都能夠最大限度地發(fā)揮效益。而且地勘單位還可以利用完 善的審批和貨幣資金使用規(guī)范加強(qiáng)對資金去向的管控，并且通 過貨幣資金的監(jiān)督審計明確資金使用的實際情況，以此保障每 一筆資金的使用都能夠落到實處，以此提高地勘單位資金的整 體使用效益。
4.3.3加強(qiáng)地勘單位資金監(jiān)管力度
在加強(qiáng)地勘單位資金監(jiān)管力度方面，貨幣資金管理和使用 機(jī)制可以利用更加全面的內(nèi)部審計監(jiān)督、信息化貨幣資金管理 系統(tǒng)以及資金管理和審批流程的優(yōu)化等措施，對貨幣資金的監(jiān)

 

 

督管理工作展開進(jìn)一步完善和優(yōu)化，確保能夠從多個方面加強(qiáng) 對貨幣資金的監(jiān)督、管理和控制力度，以此滿足推動地勘單位 經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需求。例如信息化貨幣資金管理系統(tǒng)能夠?qū)?貨幣資金的來源、使用去向、使用效果等多方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行全 方位分析。
4.3.4保障地勘單位經(jīng)費透明
貨幣資金管理和使用機(jī)制對于保障地勘單位經(jīng)費透明方 面的作用同樣非常明顯，除了能夠通過審批流程、使用監(jiān)督等 方面的優(yōu)化加強(qiáng)對貨幣資金的管控外，地勘單位還可以通過經(jīng) 費使用明細(xì)的披露讓基層工作人員以及社會都參與到對地勘 單位貨幣資金使用方面的監(jiān)管當(dāng)中，進(jìn)而通過反饋、舉報等制 度幫助地勘單位的管理人員了解貨幣資金使用存在的問題，這 對于提高地勘單位貨幣資金管理效果有著非常顯著的作用。6
4.4地勘單位建立貨幣資金管理和使用機(jī)制的措施
周某借會計、出納等職務(wù)便利頻伸“黑手”。他先是擅自 填寫單位支票提取現(xiàn)金，后更越發(fā)膽大妄為，直接通過網(wǎng)銀將 單位公款轉(zhuǎn)賬到個人賬戶，前后竊取單位公款達(dá)200 余次， 并將錢款全部用于個人奢侈消費等。
周某嚴(yán)重違法案件的發(fā)生，暴露出B 隊存在重大財務(wù)管理 漏洞問題：
一 是未嚴(yán)格落實賬賬、賬證、賬實“三相符”,會計人員 僅通過周某提供的假銀行對賬單進(jìn)行對賬；

 

 

二是不相容崗位未分離，周某同時擔(dān)任大隊工會財務(wù)會計 和出納，有關(guān)財務(wù)賬冊保管混亂，會計審核缺失；
三是財務(wù)印鑒監(jiān)管嚴(yán)重缺失， B 隊財務(wù)印鑒和網(wǎng)銀 U 盾 未由專人管理、分人控制，財務(wù)用章無登記、無當(dāng)面監(jiān)督、無 臨時委托保管規(guī)定。另外，支票管理存在重大漏洞，未嚴(yán)格執(zhí) 行支票購買審批、使用登記和保管制度，出納可隨時自行購買 空白支票，現(xiàn)金提取審批手續(xù)過于簡單，財務(wù)輪崗監(jiān)交不到位， 監(jiān)交人未當(dāng)面監(jiān)督核對交接清單和物品，對周某少交和拖延不 交網(wǎng)銀 U 盾未能及時進(jìn)行警惕和重視；
四是預(yù)警信息未引起重視，單位領(lǐng)導(dǎo)干部因未及時查看確 認(rèn)銀行付款短信和付款真實性，銀行收付款短信通知未開放到 會計人員接收，銀行對賬單真實性無人核對。對此，課題組就 貨幣資金管理和使用機(jī)制的建立有以下幾點建議：
(1)建立錢賬分管制度
建立錢賬分管制度是推動地勘單位貨幣資金管理和使用 機(jī)制建設(shè)的重要措施之一，為了確保錢賬分管制度能夠滿足單 位的需求，地勘單位首先要明確各部門的錢賬分管職責(zé)以及權(quán) 限，確保各部門管理人員能夠意識到并且有效落實錢賬分管制 度的重要性，并且可以切實履行好自身職責(zé)，以保障各部門的 貨幣資金和賬目能夠得到區(qū)分管理。
(2)做好不相容崗位的分離和制約工作
不相容崗位的分離和制約工作主要是指在財務(wù)管理、資金

 

 

調(diào)度等關(guān)鍵崗位上設(shè)置明確的職責(zé)分工，避免同一人同時擔(dān)任 多個相互制衡的職位，從而防止資金濫用以及違規(guī)使用行為的 發(fā) 生 。
(3)建立印鑒和票據(jù)分管制度
在落實印鑒和票據(jù)分管制度的過程中，要明確印鑒管理， 保管賀規(guī)范地使用印章、U 盾及票據(jù)。避免出現(xiàn)印鑒亂用的情 況。通過建立資金收付、審批、使用、監(jiān)督等方面的制度以及 明確各項規(guī)定和流程，規(guī)范資金管理行為，其中現(xiàn)金管理制度 可以明確現(xiàn)金收付的權(quán)限、程序和責(zé)任并且加強(qiáng)對單位現(xiàn)金流 的監(jiān)管 。
(4)做好資金內(nèi)部監(jiān)管和審計工作
建立規(guī)范的資金使用制度和流程來確保資金的安全性，并 落實定期的賬務(wù)核對和差異分析制度以明確貨幣資金的使用 和流向。另外還可以通過獨立的審計部門做好審計工作，及時 發(fā)現(xiàn)問題和漏洞，利用針對性措施為保障地勘單位資金的合理 使用提供重要指導(dǎo)。
4.5加強(qiáng)地勘單位貨幣資金使用的建議與對策
4.5.1堅持制度化和規(guī)范化運作
通過建立資金收付、審批、使用、監(jiān)督等方面的制度以及 明確各項規(guī)定和流程，規(guī)范資金管理行為。嚴(yán)格落實執(zhí)行現(xiàn)金 收付和審批程序，健全資金報批審批流程，實行相互制約、相

 

 

互牽制的財務(wù)內(nèi)部控制制度。

4.5.2引進(jìn)信息化貨幣資金管理系統(tǒng)
通過系統(tǒng)化的財務(wù)軟件實現(xiàn)資金收付、報銷、結(jié)算等業(yè)務(wù) 流程的自動化處理，并通過系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集和分析功能實時監(jiān) 控資金的收支情況和余額變動，定期核對銀行存款余額，不定 期進(jìn)行現(xiàn)金盤查，實現(xiàn)賬賬、賬證、賬實相符。通過調(diào)研，課 題組提出將財務(wù)報賬審批程序搬到線上，通過OA 審批手續(xù)填 制有關(guān)資金支出審批表，辦理審批手續(xù)，并按規(guī)定辦理報銷手 續(xù)，做到線上全流程全覆蓋監(jiān)控，可以有效降低資金風(fēng)險。

報銷審批流程圖

4.5.3建立崗位培訓(xùn)及輪崗機(jī)制
根據(jù)財務(wù)人員配備現(xiàn)狀，充分發(fā)揮各自特點和技術(shù)優(yōu)勢， 實行管錢不管賬，管賬不管錢制度。建立關(guān)鍵崗位崗前培訓(xùn)機(jī)

 

 

制和輪崗機(jī)制，提高財務(wù)人員崗前意識。
總的來說，貨幣資金管理和使用制度的完善作為推動地勘 單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵措施，地勘單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合需求明確 貨幣資金管理和使用機(jī)制以及各項制度，通過先進(jìn)的管理體系 確保每一筆貨幣資金的使用都能夠得到合理的監(jiān)督管理以及 跟蹤落實，為滿足地勘單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需求打好堅實的 基礎(chǔ) 。
5.地勘單位固定資產(chǎn)的管理使用和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān) 系
在當(dāng)前地勘行業(yè)不景氣情況下，地勘單位的固定資產(chǎn)是地 勘單位參與社會地勘項目競爭的有力后盾，對現(xiàn)處于改革深水 期的地勘單位來說，厘清資產(chǎn)權(quán)屬變得更加迫切。
5.1地勘單位固定資產(chǎn)管理和使用的必要性
據(jù)課題組調(diào)研發(fā)現(xiàn)，由于歷史種種原因，地勘單位事業(yè)資 產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)處于共生共存的狀態(tài)，同樣，地勘單位與下屬企 業(yè)的固定資產(chǎn)也處于難以切割的混用狀態(tài)。課題組通過對地勘 單位的實地走訪調(diào)研與其他地勘單位的交流討論，結(jié)合2023 年開展的地勘單位的資產(chǎn)清查工作，清晰地認(rèn)識到建立健全固 定資產(chǎn)管理機(jī)制對提高對地勘單位國有資產(chǎn)管理十分必要，主 要體現(xiàn)在 ：
5.1.1加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理是全面預(yù)算管理的需要。通過大 數(shù)據(jù)強(qiáng)化資產(chǎn)管理，不斷促進(jìn)資產(chǎn)管理與單位預(yù)算編制的有機(jī)

 

 

融合，是完成省級財政預(yù)算管理和資產(chǎn)管理工作的保證。
5. 1.2加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理是解決目前資產(chǎn)管理中突出問 題的需要。在資產(chǎn)日常管理和使用中，對摸清地勘單位資產(chǎn)家 底，盤活資產(chǎn)提高效益有重要作用。
5.1.3加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理是面臨的外界挑戰(zhàn)的需要。 隨著 市場經(jīng)濟(jì)的縱向深入，地勘事業(yè)單位也面臨著優(yōu)勝劣汰的選擇 和考驗。在市場機(jī)制及價值規(guī)律的作用下，地勘事業(yè)單位只有 轉(zhuǎn)變管理理念積極迎接挑戰(zhàn)，勇于改革現(xiàn)有的經(jīng)營模式，才能 避免國有資產(chǎn)的減值和損失。
由此可見，局屬各企事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用，對提高 地勘單位國有資產(chǎn)管理水平，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有十分重 要的意義。但是據(jù)課題組調(diào)研發(fā)現(xiàn)，局屬各單位固定資產(chǎn)的管 理和使用仍然存在很多問題。

局屬單位固定資產(chǎn)占比圖

■事業(yè)單位固定資產(chǎn)原值■所屬企業(yè)固定資產(chǎn)原值

 

 

5.2地勘單位固定資產(chǎn)管理和使用存在的問題
5.2.1事業(yè)單位和所辦國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清
一 是事業(yè)資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)難以厘清。局屬地勘事業(yè)單位擁 有大部分土地、房產(chǎn)的所有權(quán)，但也有部分事業(yè)單位特別是 2012年分類改革后成立的新單位，由于種種原因，原管理使 用的部分或大部分土地房產(chǎn)是劃分在企業(yè)名下，也有一大部分 臨時建筑或構(gòu)筑物，由于歷史原因留存下來的依據(jù)不足，無法 辦理產(chǎn)權(quán)證，無法確認(rèn)資產(chǎn)權(quán)屬。如局屬地勘單位 E 隊，房屋 中有三處未取得房產(chǎn)證，都是在劃撥的土地上自建而成，為解 決職工住房問題和作為生產(chǎn)設(shè)備存放的倉庫，由于原始資料缺 失，未能通過報批而取得房產(chǎn)證；
二是資產(chǎn)實際使用人與產(chǎn)權(quán)所有人不一致。房產(chǎn)證屬于本 單位，但實際是單位職工集資建設(shè)、個人使用或者實際已出售 給外單位人員的房產(chǎn)，或者是房產(chǎn)證為個人或其他單位，實為 本單位所有的房產(chǎn)；
三是符合確權(quán)的房產(chǎn)土地由于資料不齊或者政策原因未 及時辦理產(chǎn)權(quán)證。
5.2.2管理不到位或歷史遺留問題導(dǎo)致的賬實不符
一 是有的單位固定資產(chǎn)管理財務(wù)賬與實物賬不相符，財務(wù) 賬或者實物賬的記錄沒有記錄完整，存在漏項或者缺項。有的 單位或?qū)σ训綀髲U期或已無使用價值的資產(chǎn)長期亂堆亂放，造 成長期虛掛賬、賬實不符，為資產(chǎn)清查和盤點工作帶來不便。

 

 

二是有的單位資產(chǎn)經(jīng)省財廳批復(fù)劃轉(zhuǎn)，但房產(chǎn)權(quán)屬由于稅 收等客觀原因?qū)е沦Y產(chǎn)權(quán)屬沒有變更。
三是部分土地房產(chǎn)閑置超兩年。根據(jù)政策土地不能出租， 但由于資金缺乏、位置不合適、市場低迷找不到合作方共同開 發(fā)土地。且由于改革一直未定導(dǎo)致部分房屋閑置。
另據(jù)課題組調(diào)研還發(fā)現(xiàn)，由于地質(zhì)勘查工作具有特殊性， 大多數(shù)儀器設(shè)備都是在野外生產(chǎn)一線使用，設(shè)備使用環(huán)境、條 件較差，這給儀器設(shè)備管理帶來較大難度，每年定期盤點時需 要花費更多時間和精力，且沒有專職的固定資產(chǎn)管理員，多數(shù) 專用儀器設(shè)備用于野外項目使用時，野外人員缺少設(shè)備領(lǐng)用、 交回報備等管理意識。如局屬地勘單位Q 隊下屬企業(yè)，由于部 分資產(chǎn)購置時間早，且分布在各項目部、辦事處，導(dǎo)致資產(chǎn)損 壞后無及時上報，或在資產(chǎn)盤點過程中無法確定資產(chǎn)使用狀態(tài)， 盤點報告沒有反映，也沒有及時進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致賬實不符。
5.2.3資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)劃分不清、崗位設(shè)置不合理
由于缺少對資產(chǎn)的管理意識，不太關(guān)注資產(chǎn)使用和對閑置 資產(chǎn)的盤活，地勘單位長期以來資產(chǎn)管理由財務(wù)、經(jīng)營或辦公 室等多個部門多頭管理，責(zé)、權(quán)、利劃分不清。經(jīng)課題組調(diào)研 發(fā)現(xiàn)，局屬很多單位都沒有將實物管理和價值管理職能分設(shè)， 這就加重資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)劃分不清導(dǎo)致固定資產(chǎn)監(jiān)督失效。經(jīng)調(diào) 查發(fā)現(xiàn)，局屬單位D院電腦超數(shù)量配置嚴(yán)重，以至于提前報廢， 嚴(yán)重降低了資產(chǎn)的使用效率。

 

 

5.2.4缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督和牽制機(jī)制
一 是沒有完全把資產(chǎn)實物管理的責(zé)任，落實到具體經(jīng)辦或 者使用管理的個人，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用記錄不能實現(xiàn)動態(tài)實時的 管理，欠缺嚴(yán)格的登記制度。
二是資產(chǎn)價值虛大。有的企業(yè)成立時因當(dāng)時政策和監(jiān)管比 較寬松，沒有對成立時的資產(chǎn)進(jìn)行驗資或者核實，導(dǎo)致資產(chǎn)虛 大且只有書面資料沒有實物資產(chǎn)。
三是事業(yè)單位資產(chǎn)未及時錄入省財廳資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
為此課題組對局屬地勘單位F 局二級公司進(jìn)行2023年度 財務(wù)狀況及績效情況進(jìn)行調(diào)研，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)情況如下：
(1)固定資產(chǎn)原值2261.33萬元(其中：房屋及構(gòu)筑物 1074.29萬元，通用設(shè)備及辦公用具184.43萬元，專用生產(chǎn) 設(shè)備983.54萬元);累計折舊1835.74萬元(其中：房屋及 構(gòu)筑物876.78萬元，通用設(shè)備及辦公用具124.67萬元，專用 生產(chǎn)設(shè)備834.29萬元)。
(2)固定資產(chǎn)凈值期末數(shù)425.59萬元(其中：房屋及構(gòu) 筑物197.51萬元，通用設(shè)備及辦公用具78.83萬元，專用生 產(chǎn)設(shè)備149.25萬元)同比(2022年期末508.97萬元)減少 83.38萬元，下降16.38%;其主要原因是：本年計提折舊造成 固定資產(chǎn)凈值下降，本年共計提折舊92.42萬元。
(3)固定資產(chǎn)新度系數(shù)為18.82%同比(22.60%)下降 3.78個百分點，已連續(xù)多年下降，說明固定資產(chǎn)更新跟不上

 

 

折舊的速度，新增固定資產(chǎn)少，特別是與生產(chǎn)直接相關(guān)的專用 生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)新度系數(shù)15. 18%(2022年為19.39%),設(shè) 備老化程度較為嚴(yán)重。
由以上數(shù)據(jù)可以看出，該公司2023年度固定資產(chǎn)指標(biāo)較 為健康合理，公司固定資產(chǎn)新度系數(shù)為18.82%同比(22.60%) 下降3.78個百分點，已連續(xù)多年下降，專用生產(chǎn)設(shè)備固定資 產(chǎn)新度系數(shù)15. 18%,主要是生產(chǎn)設(shè)備老化程度較為嚴(yán)重。但 該公司2023年度設(shè)備維修費用僅花費8.09萬元，較2022年 26.33萬元降低了18.24萬元，雖專用生產(chǎn)設(shè)備較舊，但維修 成本降低，由于固定資產(chǎn)運行維護(hù)和日常保養(yǎng)到位，所以該公 司固定資產(chǎn)仍舊能為單位創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。
通過以上案例課題組發(fā)現(xiàn)，固定資產(chǎn)在存續(xù)階段的日常保 養(yǎng)也非常重要。固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修、維護(hù)不到位，可能 使資產(chǎn)使用效率低下或資源浪費，甚至發(fā)生事故，生產(chǎn)停頓。 因此課題組圍繞日常保養(yǎng)及維護(hù)出現(xiàn)的問題，歸納總結(jié)了主要 控制措施：
一 是相關(guān)部門制定和完善固定資產(chǎn)維護(hù)和安全防范制度， 將日常維護(hù)流程制度化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化定期對資產(chǎn)的使用情 況進(jìn)行檢查，及時消除風(fēng)險；
二 是建立固定資產(chǎn)運行管理檔案，據(jù)以制定合理的日常維 修和大修理計劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。同時對固定資產(chǎn)的修理 實行分類管理，其中簡單維護(hù)可由操作人員或內(nèi)部技術(shù)人員完

 

 

成；大修理則需專人負(fù)責(zé)，必要時可聘請外部技術(shù)人員或?qū)I(yè) 機(jī) 構(gòu) ；
三是對特殊設(shè)備使用人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，持證上崗，確保 資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符，實現(xiàn)安全運行，不斷提高 使用效率。
5.3地勘單位固定資產(chǎn)管理的意見及建議
5.3.1健全完善固定資產(chǎn)管理機(jī)制
明確資產(chǎn)管理具體責(zé)任，將固定資產(chǎn)管理工作流程具體細(xì) 化，明確各部門在固定資產(chǎn)管理工作中的具體職責(zé)，從資產(chǎn)配 置、使用、調(diào)配、處置等環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，通過完善固定資產(chǎn)管 理業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)部門之間的無縫銜接，通過機(jī)制提高全體職 工固定資產(chǎn)過程管理認(rèn)知。
5.3.2加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用過程管理
加強(qiáng)專用設(shè)備的定期巡檢，做好固定資產(chǎn)日常維護(hù)，降低 專用設(shè)備在野外項目開展過程中損壞和丟失的風(fēng)險。將重點設(shè) 備的維修保養(yǎng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行集中管理，明確設(shè)備維修，維 護(hù)保養(yǎng)計劃的下達(dá)、實施、設(shè)備維修備件的申請、應(yīng)急采購及 保管等權(quán)責(zé)。同時加強(qiáng)對專用設(shè)備使用者的培訓(xùn)，加強(qiáng)對設(shè)備 的維護(hù)保養(yǎng)，強(qiáng)化責(zé)任意識，延長專用設(shè)備的生命周期，靈活 使用固定資產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)過程中的資產(chǎn)調(diào)配，充分盤活閑置資產(chǎn)。
5.3.3建立完善的固定資產(chǎn)定期盤點制度
設(shè)立固定資產(chǎn)實物臺賬，摸清資產(chǎn)情況完善入庫、出庫登

 

 

記手續(xù)。另外，盤點不僅局限于核實數(shù)量，還應(yīng)對固定資產(chǎn)使 用情況、剩余壽命進(jìn)行可靠估量，確定固定資產(chǎn)的使用地點、 歸屬部門、使用人、保管人，為日后固定資產(chǎn)采購及統(tǒng)一調(diào)配 提供有效依據(jù)。
現(xiàn)在專、精、特、新的地勘設(shè)備越來越多，地勘單位要重 視專用設(shè)備管理意識，管好用好設(shè)備，最大限度的追求設(shè)備的 綜合效率和設(shè)備壽命周期費用的經(jīng)濟(jì)性。在當(dāng)前形勢和要求下， 必須落實省委省政府關(guān)于好“過緊日子”要求， 一方面狠抓資 金管理降低成本，另一方面狠抓資產(chǎn)盤活提升核心競爭力和提 升效能，走出一條資產(chǎn)良性運轉(zhuǎn)的路子。
6.地勘單位利潤的實現(xiàn)和分配和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系

6.1地勘單位利潤實現(xiàn)和分配的現(xiàn)狀

在調(diào)研中課題組發(fā)現(xiàn)，地勘單位需要根據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程 和規(guī)范進(jìn)行操作，并對勘查結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和分析。地勘單 位的利潤實現(xiàn)和分配的現(xiàn)狀可以總結(jié)如下：
6.1.1類型廣泛但收入主要來源單一

地勘單位主要通過提供礦產(chǎn)資源開采、地質(zhì)勘查、工程勘 察與設(shè)計服務(wù)及提供礦產(chǎn)資源調(diào)查和評價等技術(shù)成果報告獲 取利潤，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變，礦產(chǎn)資源需求下降，地勘 行業(yè)克服地質(zhì)勘查投入持續(xù)下滑的壓力，積極拓展其他服務(wù)領(lǐng) 域，從以找礦為核心的傳統(tǒng)地質(zhì)勘查業(yè)務(wù)，逐漸延伸到生態(tài)環(huán)

 

 

境、檢測監(jiān)測、土壤污染調(diào)查等多個領(lǐng)域，從下圖可看出省地 質(zhì)局下屬單位業(yè)務(wù)收入類型較多，但2023年地質(zhì)勘查收入和 工勘施工收入兩項共占比91%,傳統(tǒng)勘查業(yè)務(wù)仍占絕對主導(dǎo)地 位，而其他經(jīng)營收入只占比9%,地質(zhì)向其他領(lǐng)域延伸發(fā)展的 效果并不明顯，收入來源仍單一地集中在地勘市場。
2023年地質(zhì)勘查收入類型結(jié)構(gòu)比例圖

(四)其他收入
(三)多種經(jīng)營 收入
7%

 

(二)工勘施工
收入
38%

(一)地質(zhì)勘查 收入
53%

 

 

6. 1.2回報周期不平衡

省級同級財政預(yù)算地質(zhì)專項項目一般要求當(dāng)年度完成，最 長不超過三年，而市場地質(zhì)勘查項目通常需要更長時間才能見 到回報，因此，地勘單位的市場利潤實現(xiàn)是一個相對周期漫長 的過程。如局屬地勘H 單位的企業(yè)2009年承接的廣州市軌道 交通六號線地鐵勘察項目，勘察工作已于2011年完結(jié)，六號 線于2016年已全線通車，但因涉及整體線路結(jié)算超概算等原 因，近期才確認(rèn)最終結(jié)算，勘察工作完成時間和最終結(jié)算跨度 十幾年，利潤實現(xiàn)滯后嚴(yán)重，同時造成該單位極大的資金壓力。

 

 

6.1.3事企不分，及剛性預(yù)算體制造成積累不足
2019年省地勘事業(yè)單位全面實行政府會計制度以來，根 據(jù)《廣東省事業(yè)單位預(yù)算管理若干規(guī)定》事業(yè)單位實行收支統(tǒng) 管，單位的各項收支必須納入單位預(yù)算，由計財部門或財務(wù)主 管部門實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，且不得出現(xiàn)預(yù)算超支，地勘 事業(yè)單位本部預(yù)算收支按收付實現(xiàn)制原則記賬，但由于市場不 規(guī)范，政府資金壓力大等原因，導(dǎo)致預(yù)算收入及預(yù)算支出不對 等不同步，經(jīng)常出現(xiàn)項目應(yīng)收款被拖欠，而諸如一些剛性支出 必須支出的情況，資金積累更加困難；事業(yè)單位人員按省相關(guān) 規(guī)定不得在企業(yè)領(lǐng)取報酬，但各事業(yè)單位所管企業(yè)大部分業(yè)務(wù) 的開拓、企業(yè)資質(zhì)的維護(hù)等均由事業(yè)單位人員在運營，這種情 況下，事業(yè)單位由于上述原因造成大量的資金缺口，只能通過 收取企業(yè)服務(wù)費來彌補(bǔ)事業(yè)單位資金不足，否則造成事業(yè)單位 預(yù)算超支，導(dǎo)致的結(jié)果就是，事業(yè)單位與所屬企業(yè)均出現(xiàn)積累 不足，無法做大做強(qiáng)企業(yè)。
6.1.4利潤波動大
地勘單位的利潤受到市場行情、項目需求和政府政策等因 素的影響較大，存在一定的不確定性和波動性。市場行情的好 壞、需求量的增減以及政府對地勘投資的政策支持程度等都會 直接關(guān)系到地勘單位的盈利狀況，同時過度的市場競爭導(dǎo)致競 標(biāo)單位低。另外，地勘項目的技術(shù)難度和復(fù)雜性各不相同，有 的項目可能涉及高難度的地質(zhì)方面技術(shù)問題，需要更高要求的

 

 

技術(shù)投入，導(dǎo)致項目周期拉長、人工成本增加等等，這些因素 最終影響地勘單位的利潤波動。
6.2地勘單位利潤實現(xiàn)和分配存在的問題
經(jīng)過課題組的調(diào)研，剖析了地勘單位利潤分配的現(xiàn)狀，總 結(jié)歸納出了以下幾點問題：
6.2.1經(jīng)營收入結(jié)構(gòu)和來源不平衡
在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，地勘單位主要按照國家計劃進(jìn)行地質(zhì) 勘查工作，資金來源主要依靠國家財政撥款，這種體制下，地 勘單位的經(jīng)營收入結(jié)構(gòu)相對單一，導(dǎo)致地勘單位的經(jīng)營收入結(jié) 構(gòu)未能得到有效的優(yōu)化。另外，從下圖可以看出地勘單位收入 主要資金來源渠道是占74%的社會地質(zhì)勘查收入，還有22%資 金來源是地方財政，省級其他部門來源項目占4%,出現(xiàn)了結(jié) 構(gòu)不平衡的情況。

同時，地勘單位轉(zhuǎn)型不徹底的也限制了地勘單位的市場化 進(jìn)程，由于在市場開拓方面存在不足，地勘業(yè)及其衍生市場規(guī)

 

 

模小，蛋糕不大但競爭激烈，如：工程地質(zhì)市場僅占建筑業(yè)市 場的比例不足3%,缺乏對市場需求的深入了解和有效應(yīng)對， 使得他們在市場競爭中處于劣勢地位，難以獲取更多的項目和 資金來源，更加擺脫不了“打工”經(jīng)濟(jì)的角色。
6.2.2市場項目資金回報周期長
勘查施工項目決算通常是在勘查工作完成并提交勘查報 告后進(jìn)行的，從最初開展野外勘查工作到最終確認(rèn)勘查工作量 需要經(jīng)過數(shù)月甚至數(shù)年的時間，這個過程通常還需要經(jīng)過一系 列繁復(fù)的審查和審批程序，這使得地質(zhì)勘查單位的市場項目資 金長期處于流轉(zhuǎn)壓力較大，回報周期長的狀態(tài)。
6.2.3核心技術(shù)缺乏創(chuàng)新能力
由于體制機(jī)制和歷史遺留問題等多種因素的影響，地勘單 位在主業(yè)發(fā)展和地質(zhì)服務(wù)等方面缺少擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的核 心技術(shù)，據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，以局屬企業(yè)H 單位為例，成立于2000 年，雖然于2021年才成功申請了高新技術(shù)企業(yè)，但核心工藝 仍停留在使用傳統(tǒng)設(shè)備(如鉆機(jī)、鉆具、測量檢測等設(shè)備)工 作，仍需將野外基礎(chǔ)勘查工作外包給鉆機(jī)勞務(wù)班組。核心技術(shù) 力量創(chuàng)新能力仍比較弱，自主創(chuàng)新能力不足以及創(chuàng)新驅(qū)動意愿 不強(qiáng)，嚴(yán)重制約了地勘單位高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程，這使得地勘單位 在市場競爭中處于劣勢及弱勢地位，地勘行業(yè)經(jīng)營收入增速遠(yuǎn) 低于人工成本上漲的速度，地勘行業(yè)利潤空間越來越小。
6.2.4利潤分配機(jī)制不合理

 

 

地勘單位缺乏明確的利潤分配管理制度，在利潤分配決策 過程缺乏透明度和公開性，另外由于事企并沒有完全分離，事 業(yè)單位與下屬企業(yè)在混營模式下難以準(zhǔn)確的分別確認(rèn)費用，下 屬企業(yè)未按現(xiàn)代企業(yè)制度建立股權(quán)機(jī)制，通常都會放在企業(yè)統(tǒng) 一支出費用，降低企業(yè)利潤總額的同時合理降低企業(yè)的稅負(fù)率， 導(dǎo)致未分配利潤沒有回報需求。
6.3地勘單位利潤實現(xiàn)和分配的意見和建議
經(jīng)過課題組調(diào)研，就利潤分配提出以下幾點建議：

6.3.1多元化經(jīng)營，拓寬收入渠道

地勘單位正確認(rèn)識當(dāng)前的地勘經(jīng)濟(jì)形勢，主動適應(yīng)體制機(jī) 制改革，以新思想和新思維面對不斷發(fā)展變化的新生事物，將 技術(shù)優(yōu)勢和職能定位與政府所需、社會所求、民生所盼緊密結(jié) 合，積極開拓勘查市場，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，開展新業(yè)務(wù)，拓展新 的客戶群體等方式，增加市場份額，提高其他地質(zhì)延伸產(chǎn)業(yè)經(jīng)

 

 

營收入。例如，省局屬單位2024年承擔(dān)了廣東省26個重點鎮(zhèn) 地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險調(diào)查評價(1:10000)項目。局屬企業(yè)開展新業(yè) 務(wù)，積極開拓全省土壤污染調(diào)查市場，努力拓寬企業(yè)業(yè)務(wù)范圍， 增加市場份額，提高其他經(jīng)營收入。從上圖可看出，省局近三 年地質(zhì)勘查收入和工勘施工收入逐步下降，而環(huán)境地質(zhì)、土壤 污染調(diào)查等多種經(jīng)營收入和其他收入正在逐漸提高。
6.3.2支持技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新
通過引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，提高勘探效率和準(zhǔn)確性來提 升自身技術(shù)水平。關(guān)注技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)，開展地質(zhì)科技創(chuàng)新工 作，提高工作效率和降低成本，完善科技創(chuàng)新管理體制機(jī)制， 優(yōu)化創(chuàng)新生態(tài)，深化與高校、科研院所合作，運用多種現(xiàn)代科 技手段強(qiáng)化自主創(chuàng)新能力建設(shè)，打造屬于地勘自身行業(yè)的技術(shù) 新力量。
6.3.3推進(jìn)延伸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級
強(qiáng)化頂層設(shè)計，通過發(fā)展高端技術(shù)、拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域、培 育新的增長點等方式，提高單位的核心競爭力，增加經(jīng)營收入。 推進(jìn)積極轉(zhuǎn)型，如農(nóng)業(yè)地質(zhì)、土壤調(diào)查等，以適應(yīng)市場需求的 變化，增加新的收入增長點。
6.3.4強(qiáng)化成本控制和效益管理
由于地勘行業(yè)先天性不足等原因，地勘行業(yè)發(fā)展幾十年來 資本積累就很困難，在上一輪由于房地產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展等因素地

 

 

勘高漲期忙于賺快錢，并不能投入足夠的精力進(jìn)行自身資本積 累。當(dāng)下房地產(chǎn)市場趨于低迷期，地勘單位在行業(yè)不景氣的情 況下，成本控制和效益管理顯得尤為重要，地勘單位可以通過 加強(qiáng)地勘項目的成本管理、績效管理，來開源節(jié)流，保證利潤 的實現(xiàn) 。
6.3.5建立科學(xué)的利潤分配體系
地勘單位應(yīng)當(dāng)建立一套科學(xué)、公開、透明的利潤分配體系， 明確利潤分配的原則、方法和程序。確保利潤分配的公平、合 理和可持續(xù)性。另外，通過加強(qiáng)利潤管理，通過制定合理的財 務(wù)預(yù)算和計劃，控制成本和費用支出，提高盈利能力。最后， 還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對利潤分配的監(jiān)督和管理，確保利潤分配的合法、 合規(guī)和透明。如局屬地勘單位F 局制定的《年度目標(biāo)管理責(zé)任 制》規(guī)定的“下屬企業(yè)按稅后利潤的70%上交”,經(jīng)相關(guān)部門 核對并調(diào)整績效考核凈利潤后，上交部分利潤，確保地勘單位 收入來源可持續(xù)性。
6.3.6利潤應(yīng)真實反映出企業(yè)真實財務(wù)狀況

按現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)按會計核算后產(chǎn)生的利潤，應(yīng)按一 定比例進(jìn)行分配從而導(dǎo)致凈資產(chǎn)的增加，從而真實的反映企業(yè) 的經(jīng)營成果，凈資產(chǎn)的增加，同時體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率的降低、 權(quán)益乘數(shù)等財務(wù)指標(biāo)的改善。
綜上所述，利潤分配的合理與否是利益機(jī)制最終能否持續(xù) 發(fā)揮作用的關(guān)鍵，利潤分配涉及投資者、經(jīng)營者、職工等多方

 

 

面的利益，企業(yè)必須兼顧，并盡可能地保持穩(wěn)定的利潤分配。 在企業(yè)獲得穩(wěn)定增長的利潤后，應(yīng)增加利潤分配的數(shù)額或百分 比。同時，由于發(fā)展及優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的需要，除依法必須留用 的利潤外，企業(yè)仍可以處于長遠(yuǎn)發(fā)展的考慮，合理使用未分配 利潤，使利潤的實現(xiàn)與分配真正成為促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的有 效手段。
7.地勘單位會計人才培養(yǎng)與建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān) 系
在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，目前地勘單位會計人員的工作內(nèi)容也不再 局限于傳統(tǒng)的財務(wù)核算和報表編制，在完成財務(wù)核算工作的基 礎(chǔ)上，財務(wù)會計還需要參與項目投資決策、風(fēng)險評估、成本控 制等工作當(dāng)中，大力培養(yǎng)業(yè)財融合和管理型財務(wù)人才，以此滿 足地勘單位可持續(xù)發(fā)展的需求。
7.1地勘單位會計從業(yè)人員存在的問題
根據(jù)課題組調(diào)研，地勘單位會計從業(yè)人員存在以下問題：
7.1.1會計人員結(jié)構(gòu)比例失衡
結(jié)構(gòu)比例失衡是地勘單位會計隊伍較為常見的問題，例如 崗位不合理，存在會計人員數(shù)量過多或者過少等情況，都會導(dǎo) 致整體結(jié)構(gòu)不平。這一問題會影響到單位的財務(wù)管理和會計工 作的效率，因此必須要受到關(guān)注和優(yōu)化。
7.1.2會計人員文化程度參差不齊

 

 

對于資歷較老的地勘單位來說， 一部分具有豐富經(jīng)驗的會 計人員文化程度可能相對較低，而新應(yīng)聘的會計人員文化程度 相對較高但缺乏經(jīng)驗，因此很容易面臨著內(nèi)部溝通效果不佳的 情況，甚至還會影響到會計工作的整體效率和質(zhì)量。
7.1.3會計人才培養(yǎng)體系不完善
部分地勘單位只注重展開各項業(yè)務(wù)，忽視了財務(wù)管理工作 的重要性，導(dǎo)致部分地勘單位在培養(yǎng)會計人員方面缺乏系統(tǒng)性 和規(guī)范性，造成會計人員存在專業(yè)知識落后、實踐能力不足的 情 況 。
正是意識到當(dāng)前會計人才隊伍存在的問題，本課題組提出 加強(qiáng)會計人才培養(yǎng)，建立一支新時代會計隊伍的建議，也讓地 勘單位意識到這是滿足地勘單位會計人才培養(yǎng)的需求。
為此，在2023年10月，省地質(zhì)局篩選并推薦了一批財會 骨干參加廣東省財政廳財會監(jiān)督人才庫的選拔，最終，在2024 年3月，有9名財會骨干通過廣東省財政廳的第一輪篩選，其 中，3名財會監(jiān)督骨干參與了廣東省2024年地方財經(jīng)紀(jì)律重 點問題督導(dǎo)復(fù)查專項工作，并順利通過第二輪考核，于2024 年6月份在廣東財經(jīng)大學(xué)封閉學(xué)習(xí)一周并順利入圍廣東省財 會監(jiān)督人才庫(第一批),成為省財廳財會監(jiān)督“尖刀班”成 員。此次省局的推選，為地勘單位會計人員走出地質(zhì)系統(tǒng)，與 地方財廳財務(wù)人員交流，對提升業(yè)務(wù)、知識等方面都起到了很 好的作用。由此可見，會計人員的培養(yǎng)也是在推動地勘單位經(jīng)

 

 

濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中重要的一步。

7.2地勘單位會計人才培養(yǎng)和建設(shè)的建議和對策
根據(jù)調(diào)研結(jié)果，課題組就加強(qiáng)會計人才培養(yǎng)與建設(shè)提出以 下建議：
7.2.1優(yōu)化和完善會計人員結(jié)構(gòu)
要結(jié)合財務(wù)管理需求將會計人員分成核算會計、管理會計、 審核會計等多個崗位，每個崗位需要負(fù)責(zé)不同的工作，同時還 需要展開深度的溝通協(xié)作，以此滿足地勘單位財務(wù)管理效率提 升的需求。
7.2.2完善會計人才培養(yǎng)體系建設(shè)
建立系統(tǒng)化的會計人才培養(yǎng)體系和相關(guān)計劃，確保能夠根 據(jù)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定具體的會計人才培養(yǎng)目標(biāo) 和實踐計劃，同時可以根據(jù)行業(yè)和市場變化對計劃展開細(xì)化調(diào) 整，來滿足會計人才培養(yǎng)的需求。
7.2.3加強(qiáng)專業(yè)課程培訓(xùn)
組織內(nèi)部財務(wù)培訓(xùn)以及相關(guān)課程交流、建立線上培訓(xùn)平臺 利用線上學(xué)習(xí)資源共享等方式，以此提高會計人才的專業(yè)能力 和職業(yè)素質(zhì)，同時還可以與其他兄弟單位進(jìn)行合作交流，為會 計人才提供系統(tǒng)、深入的學(xué)習(xí)機(jī)會。
此次通過舉薦財會骨干進(jìn)入省財廳人才庫正是較好的一 次嘗試。通過繼續(xù)教育制度鼓勵和支持會計人才主動學(xué)習(xí)和進(jìn)

 

 

修，確保會計人才能夠主動學(xué)習(xí)新的財務(wù)管理技術(shù)，以此滿足 地勘單位財務(wù)管理創(chuàng)新改革的需求。另外，為貫徹落實省委省 政府關(guān)于深化事業(yè)單位改革的有關(guān)要求，根據(jù)省地質(zhì)局所屬地 勘單位深化改革推進(jìn)實施工作的安排，省地質(zhì)局下屬各單位開 展資產(chǎn)清查工作，以省地質(zhì)局下屬Q(mào) 隊為例，財務(wù)科一名同志 參與并制定了其單位的資產(chǎn)清查工作方案，此舉結(jié)合單位改革 要求，為鍛煉年輕會計骨干提供了很好的平臺，讓年輕骨干積 累經(jīng)驗，對提高其自身業(yè)務(wù)能力、管理能力起了積極的作用。
另外，還可以通過鼓勵和組織會計人才參加相關(guān)的專業(yè)認(rèn) 證考試，來提高會計人才的能力和職業(yè)素質(zhì)。例如省地質(zhì)局下 屬 Q 隊為充分調(diào)動會計人員積極性，制定了相關(guān)獎勵辦法，對 考取注冊會計師一次性給予5000元獎勵。除此之外，建立會 計人才導(dǎo)師制度也非常重要。在2024年6月5日-7日，省地 質(zhì)局一名同志被省財政廳抽取擔(dān)任廣東省高級會計職稱評審 專家，參加集中評審工作并收到財廳頒發(fā)感謝信，體現(xiàn)了在會 計人才培養(yǎng)的過程中省地質(zhì)局的重視。
7.2.4強(qiáng)化系統(tǒng)外部交流
地勘單位還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部交流促來進(jìn)理論與實踐融合，確 保在培養(yǎng)會計人才的過程中，既能夠提高人才的專業(yè)理論知識， 同時也能確保會計人才將這些知識投入到實踐當(dāng)中，為推動地 勘單位財務(wù)管理體系的發(fā)展打好堅實的基礎(chǔ)。在今年6月中旬， 省地質(zhì)局派出財會監(jiān)督工作小組開展專項檢查工作，為會計人

 

 

才將書本的理論運用到實際中去提供了平臺，彰顯了培養(yǎng)管理 會計的重要性。同年7月，省地質(zhì)局派出3名業(yè)務(wù)骨干參加由 中國礦業(yè)聯(lián)合會主辦的財會監(jiān)督背景下地勘單位內(nèi)部控制優(yōu) 化與風(fēng)險防控高級培訓(xùn)班，結(jié)合地勘單位實際，就如何發(fā)揮財 會監(jiān)督職能，提升財會業(yè)務(wù)規(guī)范化水平，增強(qiáng)風(fēng)險防控能力等 與行業(yè)內(nèi)外專家進(jìn)行學(xué)習(xí)、交流。以上對拓展會計人才的視野、 提高專業(yè)水平以及獲取豐富的經(jīng)驗有著非常重要的幫助。
7.2.5培養(yǎng)復(fù)合型人才
通過系統(tǒng)化的培養(yǎng)，讓地勘單位會計人才的信息數(shù)據(jù)采集、 分析和處理能力得到進(jìn)一步提升，同時通過培養(yǎng)專業(yè)的技術(shù)以 及財務(wù)分析能力，打造財務(wù)會計與紀(jì)檢監(jiān)察聯(lián)動，滿足地勘單 位財務(wù)風(fēng)險管理的需求。2024年8月，省地質(zhì)局直屬機(jī)關(guān)紀(jì) 律檢查委員會派出5個專項工作組，對黨員干部職工違規(guī)經(jīng)商 辦企業(yè)和親屬開辦關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)問題進(jìn)行核查，該工作方案正 是采納了課題組提出“抽調(diào)各部門業(yè)務(wù)骨干成立財會監(jiān)督工作 領(lǐng)導(dǎo)小組等相關(guān)機(jī)構(gòu)，形成監(jiān)督合力”的建議，抽調(diào)全局財務(wù) 干部和紀(jì)檢干部組成專項核查小組，聯(lián)合聯(lián)動、協(xié)同協(xié)作完成 工作任務(wù)。此舉對全局財會監(jiān)督工作進(jìn)行整體設(shè)計、統(tǒng)籌安排， 不但增進(jìn)部室之間的聯(lián)動協(xié)作，使相關(guān)業(yè)務(wù)部門和崗位參與到 財會監(jiān)督的工作中，凸顯了積極性與聯(lián)動性，同時也讓會計人 員參與到紀(jì)檢監(jiān)察的工作中，為今后的財會監(jiān)督工作打開了新 的思路 。

 

 

由此看出，在加強(qiáng)地勘單位會計人才培養(yǎng)與建設(shè)的過程中， 地勘單位必須要采取豐富的培養(yǎng)模式以及推動理論和實踐的 融合，并且要進(jìn)一步優(yōu)化會計人員結(jié)構(gòu)、完善會計人才培養(yǎng)體 系建設(shè)，建立一支有能力、有素質(zhì)、有經(jīng)驗的復(fù)合型會計隊伍， 為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展添磚加瓦。
8.地勘單位內(nèi)部信息化的監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系
隨著當(dāng)前信息技術(shù)在單位內(nèi)部管理工作中的不斷滲透，許 多地勘單位也開始利用信息技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部管理監(jiān)督制度，以期 望能夠提高內(nèi)部管理的水平和效率。不過由于地勘單位的工作 比較復(fù)雜，在內(nèi)部監(jiān)督的過程中面臨著諸多問題，因此地勘單 位信息化內(nèi)部監(jiān)督轉(zhuǎn)型方面依然存在許多困難。
信息化管理作為現(xiàn)代各單位非常重要的管理模式，其覆蓋 面廣、時效性高的優(yōu)勢能夠有效提高單位內(nèi)部監(jiān)督工作的質(zhì)量 和效率，尤其是對于地勘單位來說，科學(xué)合理的信息化管理更 是提高地勘單位各方面運營水平、推動地勘單位高質(zhì)量發(fā)展的 關(guān)鍵。不過由于地勘單位缺乏足夠的信息化改革經(jīng)驗，因此內(nèi) 部信息化監(jiān)督也面臨著諸多問題，如何結(jié)合地勘單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì) 量發(fā)展需求建設(shè)完善的內(nèi)部信息化監(jiān)督體系，則是地勘單位必 須要關(guān)注的問題。
8.1地勘單位內(nèi)部信息化監(jiān)督的必要性
8.1.1提高地勘單位內(nèi)部監(jiān)督效率
據(jù)調(diào)查研究，大多數(shù)地勘單位依然在采用人工巡查和檢查

 

 

的方式進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，由于地勘單位的內(nèi)部監(jiān)督體系非常復(fù)雜， 工作人員面臨的問題和情況也非常多，加之人工監(jiān)督存在靈活 性不足的問題，因此很容易影響內(nèi)部監(jiān)督的質(zhì)量和效果。
8.1.2防范地勘單位內(nèi)部違規(guī)行為
完善的內(nèi)部信息化監(jiān)督機(jī)制能夠?qū)Ω黜椆ぷ髡归_全過程 監(jiān)管，結(jié)合大數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)內(nèi)部各項工作面臨的違規(guī)行為 以及相關(guān)責(zé)任人，比如在工作中某個崗位存在不安全施工或者 財政資金使用不明確的行為，這些行為便會記錄到內(nèi)部信息化 監(jiān)督系統(tǒng)當(dāng)中，以確保單位管理人員能夠準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)并且糾正相 關(guān)不規(guī)范行為以避免問題存在擴(kuò)大化的形勢。同時也能使基層 員工和管理人員意識到控制和約束自身工作行為的重要性，進(jìn) 而保障地勘單位的各項工作能夠更加規(guī)范，有效避免內(nèi)部違規(guī) 問題對地勘單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展帶來的負(fù)面影響。
8.1.3推動地勘單位內(nèi)部信息共享
通過建立信息管理平臺和數(shù)據(jù)庫將各個業(yè)務(wù)部門和工作 流程產(chǎn)生的信息進(jìn)行集中存儲和管理，推動各部門之間的互通 互聯(lián)，以此滿足地勘單位的內(nèi)部監(jiān)督管理需求。在調(diào)研時我們 發(fā)現(xiàn)，省地質(zhì)局下屬地勘單位Y 隊在利用 OA系統(tǒng)平臺進(jìn)行分 包方備案入庫登記、工程量登記時，全隊各個部門都可以通過 報表管理模塊進(jìn)行共享。在分包方備案入庫時，如有其他部門 已進(jìn)行分包方入庫，其他部門無需再重復(fù)入庫，分包方相關(guān)信 息及資質(zhì)證照等都可以在線查看并下載；而工程量登記也可以

 

 

通過報表共享，選擇需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行使用，以避免重復(fù)工作和 資源浪費。
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三 個 人 中 心
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合 同 該 理 抵 表
購 2 6 6 5 管 理 報 表
96備率 包方備案 … ◎
Q [ 高 級 】 改 立有
填報曰期 單位名粽 負(fù) 擊 人 姓 名 企業(yè)性酒
廣 州 穗 塘 生 金 屬 篩 網(wǎng) 有 限 公 司 張雷 有 限 責(zé) 任 公 司 有限公司
有 跟 聲 任 公 四
有 限 責(zé) 任 公 司 有限公司
全 民 所 有 制
全 民 所 有 制
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其 它 有 限 齋 任 公 司
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13
14
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2024-07-18
2024-07-17
2024-07-10 東 莞 市 建 規(guī) 劃 設(shè) 計 院 公 司 孫穩(wěn)石
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暫無資料

8.1.4保障地勘單位內(nèi)部信息安全
內(nèi)部信息化監(jiān)督體系建設(shè)能夠加強(qiáng)地勘單位對網(wǎng)絡(luò)安全 的監(jiān)控和防護(hù)，通過實時監(jiān)測和分析網(wǎng)絡(luò)流量、異常行為和安 全事件，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的安全漏洞和威脅，同時還可以

 

 

利用防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、數(shù)據(jù)加密等安全防護(hù)措施提高地 勘單位整個管理系統(tǒng)的安全性，保障地勘單位內(nèi)部信息的機(jī)密 性和完整性。
8.2地勘單位內(nèi)部信息化監(jiān)督機(jī)制建立的措施
8.2.1促進(jìn)地勘單位各部門合作
據(jù)調(diào)查，省地質(zhì)局及其下屬單位均有各自的工作平臺系統(tǒng)。 如下圖所示，各單位可以通過內(nèi)部會議明確各部門之間對于內(nèi) 部監(jiān)督工作的要求，制定好完善的信息共享流程、日常工作內(nèi) 容，確保各部門之間能夠準(zhǔn)確交流；另外要進(jìn)一步推動各部門 之間的溝通與協(xié)作，通過定期召開部門間會議、建立跨部門工 作小組等方式拉近各部門之間的關(guān)聯(lián)，將內(nèi)部信息化監(jiān)督系統(tǒng) 融入到日常的工作管理當(dāng)中通過建立信息使用權(quán)限審批制度、 制定信息使用規(guī)范和流程等方式確保各部門的工作信息數(shù)據(jù) 能夠得到合理的管理和應(yīng)用，為推動內(nèi)部信息化監(jiān)督機(jī)制的完 善打好堅實的基礎(chǔ)。 [7]
④廣東省佛山地質(zhì)局辦公自動化平臺 凹 面 ■
桑功能菜單 當(dāng)蔭用戶、羅高與營理科] 施工作臺所快掛入□整項目一張圖反中子郵件146229]7協(xié)辦工作[1502]日在線用戶[15]修改密碼1注拍□關(guān)于8幫勤中心
應(yīng)綜合力公 厘物辦工作成本接的管理”項目成本管理
廠經(jīng)營管理
項目的兩期信息管理 身色費用服的工作量中山市中心相國需臭(未達(dá)際)水韓整治菱升工程胰察
項日承接決蜂評估管理
成本報銷編輯

財努管理
項陽成本管理 項舊成本舊數(shù)據(jù)
虛本熱用分配 反本報銷管理
項目成本費用磅陽統(tǒng)計
項日分包費用工作量吩目統(tǒng)計 預(yù)質(zhì)管理
的工作屋置管讀) 第工作查自保置管讀
德辦工作經(jīng)堂管理[1460
歸工作經(jīng)營管理 已力工作保置管理)

 

虹>應(yīng)0>工作量柔人
自基本信息

分包費用報銷工作量
序 號 類 冠 分 類 單 位
管規(guī)所工 世纜探測 公 里
2 腦探 陸上鉆孔 回 米 合 計

 

 

 

@項目管理 四

 

 

8.2.2加強(qiáng)內(nèi)部資源整合
利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫對內(nèi)部各項資源進(jìn)行有機(jī)整合， 通過信息化管理平臺對各項工作的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面地采集、處理、 存儲和分析，確保地勘單位管理部門能夠通過對各項工作的實 時監(jiān)測以及數(shù)據(jù)信息資源的全面分析，了解各項工作的落實和 推進(jìn)情況，為地勘單位工作調(diào)整和優(yōu)化打好基礎(chǔ)。根據(jù)相關(guān)文 件精神指示，省地質(zhì)局對局屬各單位債權(quán)債務(wù)進(jìn)行督導(dǎo)和整頓 清理，在此過程中，課題組針對債權(quán)債務(wù)的特點，研究開發(fā)了 債權(quán)債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，為建立債權(quán)債務(wù)長效機(jī)制，防范化解債權(quán) 債務(wù)風(fēng)險提供了很大幫助。該系統(tǒng)是一個用于管理和監(jiān)督債權(quán) 債務(wù)關(guān)系的綜合性平臺，主要的功能有債權(quán)債務(wù)基本信息登記、 涉訴項目登記、風(fēng)險預(yù)警提醒等，用戶可以通過本系統(tǒng)在線上 對債權(quán)債務(wù)的各個方面息進(jìn)行查看、監(jiān)管。通過系統(tǒng)化、規(guī)范 化的方式，對債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行有效管理和監(jiān)督，為提高地勘 單位各項資源監(jiān)督水平、加強(qiáng)地勘單位資源分配合理性以及資 源利用率的提供了有力保障。
8.2.3推動內(nèi)部監(jiān)管聯(lián)動
通過設(shè)立內(nèi)部信息化監(jiān)督專項小組，完善的內(nèi)部監(jiān)管聯(lián)動 機(jī)制來滿足各部門之間的互相監(jiān)督和管理。經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，省屬 地勘單位Y 隊，較好地利用OA系統(tǒng)平臺進(jìn)行項目管理。在“資 質(zhì)使用管理、合同管理、內(nèi)部招采管理、分包方備案管理、工 程量登記管理”等相關(guān)模塊進(jìn)行線上申請、審批歸檔，各部門

 

 

之間共享信息，協(xié)同合作，提高了辦理效率。如下所示：
申請人發(fā)出申請內(nèi)容 → 部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核 → 合同 管理員按項目類別限額送辦各級層審批 → 科室會簽(經(jīng)營科、 財務(wù)科、審計科、總工辦) → 監(jiān)察科 → 分管領(lǐng)導(dǎo) → 單位負(fù)責(zé)人 → 公章管理員 → 合同管理員歸檔 → 合同簽訂完成。
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個人中心 資質(zhì)使用管理 合同申請 展開M

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合同管理
工作量登記管理
業(yè)務(wù)中心
分包方備案管理
綜合管理

文化管理

知識管理

報表管理
內(nèi)部招標(biāo)管理

合同申請

合同編號
中請人 中請部門 聯(lián)系方式
項目名稱 項目類別
合同名稱 合同類別
甲方名稱
合同單價 合同總價(元)
合同簽訂日期 合同簽訂工期《天》
合同答訂開工日期 合同簽訂完工日期
附件
(件格式為doc/pdf)
經(jīng)營方式 經(jīng)費來源 簽訂份數(shù)
備注
部門負(fù)責(zé)人審批 合同管理員審批 是否科室會簽 是否主管領(lǐng)導(dǎo)審批 是否單位負(fù)責(zé)人率批


科室會簽 主管領(lǐng)導(dǎo)審批
監(jiān)察科審批
單位負(fù)責(zé)人審批
原件掃描件
合同歸檔 □掃描件 □抵質(zhì)版 □電子版

 

 

 

 

8.2.4利用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督工作
通過數(shù)字化管理實現(xiàn)對地勘單位各項業(yè)務(wù)的實時監(jiān)管以 及自動分析，并對各項工作數(shù)據(jù)以及歷史數(shù)據(jù)的挖掘分，及時 發(fā)現(xiàn)各項經(jīng)營風(fēng)險。有條件的單位還可以利用人工智能技術(shù)以 及深度算法提高內(nèi)部審計監(jiān)督工作的風(fēng)險預(yù)警效率，幫助地勘 單位提高內(nèi)部審計監(jiān)督力度。
內(nèi)部信息化監(jiān)督機(jī)制建設(shè)作為推動地勘單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量 發(fā)展的重要措施之一，地勘單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合發(fā)展需求建立全面的 內(nèi)部信息化監(jiān)督機(jī)制，通過各部門的合作、資源整合、監(jiān)管聯(lián) 動、內(nèi)部審計、崗位建設(shè)等措施，確保信息技術(shù)能夠覆蓋內(nèi)部 監(jiān)督體系的方方面面，為推動內(nèi)部監(jiān)督質(zhì)量的發(fā)展打好堅實的 基 礎(chǔ) 。
二、結(jié)尾部分
(一)研究項目的意義
1.理論意義
1.1通過課題研究，總結(jié)出了地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)財 會監(jiān)督體系建設(shè)的思路和方法
通過本課題研究，對廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)財會 監(jiān)督體系建設(shè)的思路和方法進(jìn)行了梳理，梳理出了一條以黨的 領(lǐng)導(dǎo)為引領(lǐng)，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為主線，以財務(wù)管理為抓手，以制度 建設(shè)為基礎(chǔ)，以監(jiān)督檢查為保障，構(gòu)建科學(xué)、合理、完整、有

 

 

效的財會監(jiān)督體系的工作思路。
1.2在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展過程中，地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè) 財會監(jiān)督體系建設(shè)取得了一定的成效
根據(jù)課題組對廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)的實地調(diào) 研，在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展過程中，廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企 業(yè)財會監(jiān)督體系建設(shè)取得了一定的成效： 一是從單位管理機(jī)制 來看，管理制度和制度體系不斷完善；二是從監(jiān)督體系建設(shè)來 看，內(nèi)部控制制度建設(shè)不斷完善；三是從財會監(jiān)督手段來看， 信息化手段得到了廣泛運用；四是從財會監(jiān)督結(jié)果來看，財會 監(jiān)督為單位決策提供了有效信息。通過上述成果可以看出，隨 著經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的不斷推進(jìn)，地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)的財 會監(jiān)督體系建設(shè)取得了一定的成效，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了 有效支持。
1.3課題研究提出了對廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè) 進(jìn)行全面整改和提升的建議
廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)的財會監(jiān)督工作應(yīng)該以 科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅持“經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心”的方針，圍繞地 勘單位及所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行中的問題，健全完善財務(wù)管理體制 和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督和管理。廣東省 地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際情況，加強(qiáng)對財會 人員的培訓(xùn)工作，提升其業(yè)務(wù)能力，提高其工作效率。廣東省 地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提升內(nèi)部管理水平，提高財

 

 

務(wù)管理水平和風(fēng)險意識。
1.4課題研究進(jìn) 一步完善了廣東省地勘事業(yè)單位及所屬 企業(yè)財會監(jiān)督體系建設(shè)的措施
目前，廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)財會監(jiān)督體系建設(shè) 主要是由單位內(nèi)部的審計人員對其進(jìn)行內(nèi)部審計和委派會計 師事務(wù)所負(fù)責(zé)。但這種財會監(jiān)督體系在實施過程中還存在著一 些問題，主要表現(xiàn)在：財會監(jiān)督工作的獨立性和權(quán)威性不夠； 財會監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)有待提高；單位財務(wù)信息失真現(xiàn)象仍 然存在；單位內(nèi)部控制不健全，缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制；對 會計人員監(jiān)管不到位。這些問題都需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善。
2.實踐意義

2. 1初步明確了財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展之 間的關(guān)系。課題組對省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)財會監(jiān)督體系 建設(shè)情況、財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)收益、經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭、內(nèi)部控制、 風(fēng)險防控等方面進(jìn)行了詳細(xì)的分析和研究，通過數(shù)據(jù)相關(guān)性分 析得出以下結(jié)論：
一 是財會監(jiān)督體系建設(shè)能夠建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng) 內(nèi)部控制及風(fēng)險管控，有效避免經(jīng)濟(jì)活動中的漏洞和風(fēng)險，提 高地勘單位經(jīng)濟(jì)活動的安全性；
二是財會監(jiān)督體系建設(shè)能夠?qū)Φ乜眴挝唤?jīng)營決策提供更 為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和參考，提升決策的科學(xué)性，使地勘單位經(jīng)濟(jì)能

 

 

夠穩(wěn)步提升；
三是財會監(jiān)督體系建設(shè)水平的高低會影響地勘單位經(jīng)濟(jì) 發(fā)展情況，財會監(jiān)督體系越完善，地勘單位工作效率越高，單 位公信力和競爭力越強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭越好。
課題組在深入研究財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展 之間核心關(guān)系的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步系統(tǒng)探討多個關(guān)鍵因素與經(jīng)濟(jì) 高質(zhì)量發(fā)展之間的內(nèi)在聯(lián)系，并取得顯著的研究成果。具體而 言，關(guān)于《地勘單位成本費用管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系》 的研究，揭示成本費用管理的優(yōu)化對于提升經(jīng)濟(jì)效益、推動高 質(zhì)量發(fā)展的重要性；在合同管理領(lǐng)域，《地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管 理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系》的研究突出合同管理規(guī)范化對于 降低法律風(fēng)險、保障經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)性的重要意義；此外，在債 權(quán)債務(wù)管理領(lǐng)域，《地勘單位債權(quán)債務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展 的關(guān)系》的研究明確債權(quán)債務(wù)管理的優(yōu)化對于降低財務(wù)風(fēng)險、 維護(hù)地勘單位信用形象的重要性。這些研究成果不僅為地勘單 位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供堅實的理論支撐，也為地勘單位在實踐 工作中提供有益的指導(dǎo)和借鑒；同時，在《地勘單位貨幣資金 的使用和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系》的研究闡明貨幣資金的高效 使用對于提升地勘單位運營效率、進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的 積極影響；另外，關(guān)于《地勘單位利潤的實現(xiàn)和分配與高質(zhì)量 發(fā)展關(guān)系》的研究，則深入揭示利潤分配機(jī)制的合理性對于激 發(fā)員工積極性、增強(qiáng)地勘單位內(nèi)生動力的關(guān)鍵作用。還有，在

 

 

《地勘單位會計人才培養(yǎng)與建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系》方 面，研究強(qiáng)調(diào)高素質(zhì)會計人才在推動地勘單位經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級中 的關(guān)鍵作用，凸顯人才培養(yǎng)的緊迫性與必要性；最后，在信息 化建設(shè)方面，《地勘單位內(nèi)部信息化的監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展 的關(guān)系》的研究闡述信息化建設(shè)與監(jiān)督在提升管理效率、推動 地勘單位創(chuàng)新發(fā)展中的重要作用。
2.2提出了加強(qiáng)財會監(jiān)督體系的初步方案及思路。
(1)省地質(zhì)局黨組專題學(xué)習(xí)研究《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會 監(jiān)督工作的意見》。2023年8月，省地質(zhì)局黨組召開第25次 會議，專題學(xué)習(xí)研究財會監(jiān)督工作的意見。會議提出：要壓緊 壓實財會監(jiān)督責(zé)任，省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志 要落實財會監(jiān)督工作第一責(zé)任人責(zé)任，財務(wù)部門要落實財會監(jiān) 督主要職責(zé)，以開展債權(quán)債務(wù)專項整治、財務(wù)檢查暨落實巡視 審計發(fā)現(xiàn)問題整改為契機(jī)，依法依規(guī)加大對企事業(yè)單位財務(wù)和 會計活動的監(jiān)督力度，推動各項財經(jīng)法規(guī)和管理制度落實到位， 切實提高財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性、威懾力，全面提升全局財務(wù)管理 科學(xué)化、制度化、規(guī)范化水平。
(2)擬建立常態(tài)化財會監(jiān)督機(jī)制，統(tǒng)籌細(xì)化落實舉措。 經(jīng)過對地勘單位財會監(jiān)督體系的深入調(diào)研，課題組發(fā)現(xiàn)該體系 雖以財務(wù)和審計為核心，但在事前與事中監(jiān)督的執(zhí)行力度上存 在顯著不足。為彌補(bǔ)這一缺陷，課題組根據(jù)調(diào)查研究結(jié)果，提 出了在地勘單位構(gòu)建常態(tài)化財會監(jiān)督機(jī)制的建議。通過制定并

 

 

實施一套包含整體設(shè)計、統(tǒng)籌安排增進(jìn)部室之間聯(lián)合聯(lián)動、協(xié) 同協(xié)作的系統(tǒng)化財會監(jiān)督強(qiáng)方案。以廣東省地質(zhì)局為例，該局 為貫徹落實黨中央及省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)財會監(jiān)督的決策部 署，部署廣東省地質(zhì)局加強(qiáng)對省地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)財會 監(jiān)督的有關(guān)措施，不僅凸顯了財會監(jiān)督在全局工作中的重要地 位，更為財會監(jiān)督工作的整體推進(jìn)和部門間的協(xié)同配合提供了 明確的指導(dǎo)原則和實施路徑。下一步省地質(zhì)局?jǐn)M成立加強(qiáng)財會 監(jiān)督工作專班，組長和聯(lián)絡(luò)人由省局財務(wù)部人員組成，各單位 推薦符合要求的人員參加工作專班，并分類建立財會監(jiān)督人才 儲備，廣泛積聚人才服務(wù)財會監(jiān)督工作，為財會監(jiān)督工作提供 智力支持，完成省局部署的財會監(jiān)督任務(wù)。以局屬地勘單位H 院為例，該院在課題組的理論成果指導(dǎo)下，成立了財會監(jiān)督工 作領(lǐng)導(dǎo)小組，并加強(qiáng)了部門間、崗位與財會之間的溝通與互動， 成功提升了財會監(jiān)督工作的認(rèn)知水平和重視程度。同時，該院 還結(jié)合項目管理辦法，對項目經(jīng)營情況進(jìn)行了全面、深入的跟 蹤、分析與評估，實施了嚴(yán)格的風(fēng)險控制管理，有效規(guī)避了各 類潛在的經(jīng)營風(fēng)險。
(3)省地質(zhì)局印發(fā)專題財會監(jiān)督情況通報，敦促事業(yè)單
位嚴(yán)格貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)要求，進(jìn)一步增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識。 為嚴(yán)格貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)要求，規(guī)范單位財務(wù)行為、防范 財務(wù)風(fēng)險、提高財務(wù)管理水平，省地質(zhì)局結(jié)合對省地勘事業(yè)單 位及所屬企業(yè)財會監(jiān)督檢查工作的開展情況，2023年8月和

 

 

2024年1月，按照建立動態(tài)通報機(jī)制的指示要求，印發(fā)《財 務(wù)檢查情況通報》,要求被檢查的單位， 一要對財務(wù)檢查出來 的問題高度重視，根據(jù)財務(wù)檢查的有關(guān)要求，狠抓整改落實， 建立整改落實臺賬，逐條逐項制定整改措施，明確整改期限和 責(zé)任人，實行對賬銷號，確保財務(wù)檢查取得實效。二要提高政 治站位，切實履行管理主體責(zé)任，認(rèn)真對照巡視、審計、財務(wù) 檢查等發(fā)現(xiàn)的問題，梳理查擺本單位的問題，扎實做好自查自 糾工作，做到舉一反三，確保本單位財務(wù)管理健康發(fā)展。
(4)探索制定協(xié)同協(xié)作機(jī)制，形成多項領(lǐng)域融合聯(lián)動。
針對監(jiān)督主體間橫向信息不暢與協(xié)調(diào)不足的問題，課題組科學(xué) 理論的指導(dǎo)下經(jīng)過深入研究與論證，結(jié)合地勘單位內(nèi)部控制及 運作的實際情況，提出協(xié)同協(xié)作機(jī)制，部分成功應(yīng)用到地質(zhì)局 及局屬各單位，提高財會監(jiān)督工作的效率和效果，更充分展現(xiàn) 其科學(xué)性和有效性。如省地質(zhì)局通過成立專門的財會監(jiān)督檢查 工作小組，集聚了局及下屬地勘單位的各領(lǐng)域?qū)I(yè)人才，形成 了多方參與、多角度審視的財會監(jiān)督工作格局。同時，通過建 立財會監(jiān)督人才庫和聯(lián)合監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，進(jìn)一步提升了財會監(jiān) 督工作的專業(yè)性和協(xié)同性，確保了財會信息的準(zhǔn)確性和可靠性。 另外，在履行財政主責(zé)監(jiān)督的同時，從“財政、財務(wù)、會計” 三個維度明確三大重點監(jiān)督領(lǐng)域要著力加強(qiáng)的工作重點，建立 全面的財務(wù)審計制度、健全完善內(nèi)部控制機(jī)制、規(guī)避財務(wù)方面 的授權(quán)及信息風(fēng)險、舞弊及出錯風(fēng)險等。此外，局屬地勘單位

 

 

Q 隊 、Y 隊在債權(quán)債務(wù)專項整治工作方案中也分別提出了加強(qiáng) 協(xié)同協(xié)作的具體舉措。兩隊按照省局的要求和巡視、審計整改 的精神進(jìn)行工作部署，通過加強(qiáng)債權(quán)和債務(wù)的清理力度、完善 內(nèi)部管控體系、優(yōu)化決策機(jī)制等措施，成功建立了長效管理機(jī) 制。因此，課題組關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制和降低內(nèi)部風(fēng)險的具體措 施在地勘單位中得到了成功實踐并取得了顯著成果。這些機(jī)制 和措施的實施通過各部門的堅定執(zhí)行和密切配合，充分展現(xiàn)地 勘單位在財務(wù)管理方面的專業(yè)素養(yǎng)和卓越能力。未來，協(xié)同協(xié) 作機(jī)制和措施將繼續(xù)發(fā)揮重要作用，推動地勘單位財務(wù)管理工 作向更高水平、更深層次邁進(jìn)，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力保 障。
(5)清醒認(rèn)識債權(quán)債務(wù)管控風(fēng)險，全面建立健全債權(quán)債 務(wù)長效管理機(jī)制。通過調(diào)查研究，明確債權(quán)債務(wù)管理的優(yōu)化對 于降低財務(wù)風(fēng)險、維護(hù)地勘單位信用形象的重要性。課題組結(jié) 合地勘單位經(jīng)濟(jì)運行形勢，根據(jù)巡視和審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作 責(zé)任要求，明確了加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理是財務(wù)規(guī)范化管理和維護(hù) 國有資產(chǎn)完整的重要環(huán)節(jié)。2023年，省地質(zhì)局通過開展債權(quán) 債務(wù)專項整治，壓實各級責(zé)任，實施“一項目一策略”催收計 劃，全年清理債權(quán)17.45億元，涉及項目5915個，清理債務(wù) 7.48億元，涉及項目3406個，為全局有效地防范壞賬損失， 保證生產(chǎn)經(jīng)營高效運行發(fā)揮了重要的作用。此外，局屬地勘單 位Q隊為例，在課題組的理論成果指導(dǎo)下，在債權(quán)債務(wù)專項整

 

 

治工作中也堅決貫徹了協(xié)同協(xié)作的原則，并注重責(zé)任追究和督 查工作的落實。該隊成立了專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了周密的整 治方案和催收計劃，明確了各部門的職責(zé)與分工。通過認(rèn)真清 理應(yīng)收債權(quán)和往來款項、對賬核實系統(tǒng)內(nèi)部往來掛賬和差異情 況等措施，該隊成功加強(qiáng)了債權(quán)催收機(jī)制，有效降低了財務(wù)風(fēng) 險的發(fā)生概率。同時課題組針對債權(quán)債務(wù)的特點，研究開發(fā)了 債權(quán)債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，這對局屬各單位債權(quán)債務(wù)督導(dǎo)和整頓清理， 建立債權(quán)債務(wù)長效機(jī)制，防范化解債權(quán)債務(wù)風(fēng)險提供了很大幫 助，同時也提高地勘單位各項資源監(jiān)督水平，是加強(qiáng)地勘單位 資源分配合理性以及資源利用率的一項重要措施。
(6)加強(qiáng)資金管理和使用制度，提出建立完善的貨幣資
金制度及全面的監(jiān)督和管控。在“地勘單位貨幣資金的管理和 經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系”研究中，建議貨幣資金管理和使用機(jī) 制可以利用更加全面的內(nèi)部審計監(jiān)督、信息化貨幣資金管理系 統(tǒng)以及資金管理和審批流程的優(yōu)化等措施，對貨幣資金的監(jiān)督 管理工作展開進(jìn)一步完善和優(yōu)化。課題組根據(jù)調(diào)研情況，結(jié)合 地勘單位實際，就錢賬分管制度、印鑒和票據(jù)分管制度、不相 容崗位分離和制約制度和資金內(nèi)部監(jiān)管和審計工作等方面提 出了新的建議。以局屬地勘單位 Q 隊為例，在財務(wù)管理制度中 明確了財務(wù)人員臨時離崗或者調(diào)離崗位時移交手續(xù)規(guī)定，同時 采納了課題中關(guān)于收支管理制度中明確規(guī)定印章、 U 盾及票據(jù) 的保管和使用等方面，同時為關(guān)鍵崗位建立培訓(xùn)輪崗機(jī)制，以

 

 

降低內(nèi)部風(fēng)險。另外，研究還提出地勘單位可以通過系統(tǒng)化的 財務(wù)軟件實現(xiàn)資金收付、報銷、結(jié)算等業(yè)務(wù)流程的自動化處理， 同時也能通過系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集和分析功能可以實時監(jiān)控資金 的收支情況和余額變動，此外還可以利用管理系統(tǒng)實現(xiàn)跨部門 資金管理，以確保資金管理工作能夠更加便捷、更加全面、更 符合企業(yè)加強(qiáng)資金使用管理工作的需求，這些都為推動地勘單 位經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的打好堅實的基礎(chǔ)。
(7)提高固定資產(chǎn)管理水平，加強(qiáng)地勘單位資產(chǎn)管理和
監(jiān)督。省地質(zhì)局的地勘事業(yè)單位的資產(chǎn)管理工作，是省級財政 預(yù)算管理和資產(chǎn)管理工作的重要組成部分，與預(yù)算管理緊密掛 鉤。而固定資產(chǎn)又是國有資產(chǎn)組成的重要部分，課題組針對加 強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，對改革期間固定資產(chǎn)管理的風(fēng)險和問 題，分析了原因，提出了有關(guān)防范措施，這對提高地勘單位固 定資產(chǎn)管理水平、明確管理職責(zé)等具有十分重要的作用。據(jù)調(diào) 查，目前省地質(zhì)局國有資產(chǎn)管理體制機(jī)制不強(qiáng)，國有資產(chǎn)管理 的法律法規(guī)以及政策制定，滯后于環(huán)境和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，無 法與機(jī)構(gòu)改革職能分工相適應(yīng)。其中，某些單位在固定資產(chǎn)配 置方面無明確的配置標(biāo)準(zhǔn)，在處置方面沒有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范，導(dǎo) 致資產(chǎn)浪費甚至流失。在“地勘單位固定資產(chǎn)的管理使用和經(jīng) 濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系”研究中，強(qiáng)調(diào)了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理是解 決目前資產(chǎn)管理中突出問題的需要，要狠抓資產(chǎn)盤活提升核心 競爭力和提升效能，走出一條資產(chǎn)良性運轉(zhuǎn)的路子。

 

 

(8)提出財會監(jiān)督體系人才培養(yǎng)方案。 課題組針對人才 匱乏、專業(yè)綜合技能仍需提高等問題，從以下幾個方面對財會 人才培養(yǎng)提出建議：其 一，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，實現(xiàn)整體部署。為 確保財會監(jiān)督工作的有效實施，根據(jù)廣東省地質(zhì)局加強(qiáng)財會監(jiān) 督的有關(guān)措施，成立專門的財會監(jiān)督工作專班。該專班由省局 財務(wù)部核心人員組成，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)財會監(jiān)督工作。同 時，各單位具有豐富經(jīng)驗的業(yè)務(wù)骨干也被納入專班中，共同推 動財會監(jiān)督工作的深入開展。其 二 ，推薦財會監(jiān)督人才給省財 政廳，納入全省財會監(jiān)督人才庫。建立監(jiān)督機(jī)制，構(gòu)筑人才庫 存，為確保財會監(jiān)督工作的持續(xù)性和高效性，廣東省地質(zhì)局加 強(qiáng)財會監(jiān)督的有關(guān)措施提出建立常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制，并制定具體 的監(jiān)督措施和計劃。組織單位推薦符合條件的優(yōu)秀人才加入省 和局的財會監(jiān)督人才儲備，為財會監(jiān)督工作提供穩(wěn)定的人才支 持。這些人才將定期參與培訓(xùn)和交流，不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng) 和監(jiān)督能力，確保財會監(jiān)督工作的有效推進(jìn)。 其三，優(yōu)化培訓(xùn) 內(nèi)容，拓展多元模式。針對財會人員的專業(yè)需求和技能提升， 在強(qiáng)化專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，注重培養(yǎng)會計核算與財務(wù)分析、稅 務(wù)管理與避稅籌劃、資金計劃與支出預(yù)算、成本核算與流程監(jiān) 控、數(shù)據(jù)信息與工具應(yīng)用等綜合能力。同時，采用崗前培訓(xùn)、 在崗培訓(xùn)、專項技能培訓(xùn)等多樣化的培訓(xùn)模式，以滿足不同層 次、不同崗位財會人員的培訓(xùn)需求，提升其綜合素養(yǎng)和專業(yè)水 平。其 四 ，激勵培訓(xùn)成果，確保有效轉(zhuǎn)化。為激發(fā)財會人員參

 

 

與培訓(xùn)的積極性和主動性，已建立完善的培訓(xùn)激勵機(jī)制。通過 設(shè)立明確的獎勵措施和提供公平的晉升機(jī)會等方式，鼓勵財會 人員不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)和技能水平。同時，定期對培訓(xùn)效 果進(jìn)行評估和反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)，確保培訓(xùn)成果 的有效轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。 其 五 ，抽調(diào)各部門業(yè)務(wù)骨干成立財會監(jiān)督 工作領(lǐng)導(dǎo)小組等相關(guān)機(jī)構(gòu)，協(xié)同協(xié)作，形成監(jiān)督合力，進(jìn)一步 提高財會監(jiān)督工作的聯(lián)動性。
(9)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性，提出了合同管理
及成本費用管控。在“地勘單位經(jīng)濟(jì)合同管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā) 展的關(guān)系”研究中，強(qiáng)調(diào)合同管理需明確范圍和條件，全程跟 蹤和控制合同履行情況，以及及時有效解決爭議和糾紛，從而 確保經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性和效益性。在“地勘單位成本費用的管 理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)系”研究中，提出成本管理需編制預(yù) 算方案、簽訂成本管理目標(biāo)責(zé)任書，并建立成本通報提醒制度， 以實現(xiàn)成本的有效控制和資源的合理利用。這些研究成果經(jīng)濟(jì) 合同管理以及成本費用管理等方面為地勘單位提供了有力的 指導(dǎo)。以局屬地勘單位 Y 隊為例，該隊在課題組的理論成果指 導(dǎo)下，在工程項目成本費用管理和經(jīng)濟(jì)合同管理制度方面也取 得了顯著成效。該隊明確制定了工程項目成本管理辦法和合同 管理制度，并規(guī)范了成本控制全過程和合同的簽訂、履行、變 更和終止等管理流程。通過嚴(yán)格執(zhí)行這些制度、加強(qiáng)成本控制 和合同管理力度等措施，該院成功降低了項目成本支出、提高

 

 

了經(jīng)濟(jì)效益水平，達(dá)到了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。切實加強(qiáng)審計整改 工作，完成反饋意見整改21條，同步實施完成內(nèi)部審計項目 79項，提出審計建議157條，開展整改情況“回頭看”,發(fā) 揮審計“治未病”作用。
(10)針對財會監(jiān)督體系創(chuàng)新和優(yōu)化提出相關(guān)建議，并在實 際應(yīng)用中初步取得較為明顯的階段性效果。提出的具體建議如 下：其 一 ，將財會監(jiān)督方向從注重收入、支出執(zhí)行進(jìn)度轉(zhuǎn)向資 金計劃、支出預(yù)算和政策實施效果，從注重事后向注重事前和 注重績效轉(zhuǎn)變。在局屬地勘單位H院的項目管理辦法中，明確 提出加強(qiáng)項目全周期管理，規(guī)范項目承接決策、投標(biāo)報價、合 同簽訂等行為，并強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)成本核算和風(fēng)險控制管理。通過 實施這些措施，局屬地勘單位H 院成功地將財會監(jiān)督的關(guān)注點 轉(zhuǎn)向資金計劃、支出預(yù)算和政策實施效果，有效提高項目管理 的效率和質(zhì)量，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。 其 二 ，創(chuàng)新 財會監(jiān)督審查形式，由形式性審查轉(zhuǎn)向依托評審專家?guī)?、審?專業(yè)力量開展專業(yè)審查，從注重傳統(tǒng)研究分析手段向注重專業(yè) 技術(shù)手段和落實相關(guān)責(zé)任人管理責(zé)任并重轉(zhuǎn)變。如：在局屬地 勘單位Y 隊的合同管理制度中，明確規(guī)定合同管理部門及相關(guān) 管理人員的職責(zé)，要求配備單位法務(wù)人員或聘請專業(yè)的法律顧 問參與重大合同的起草、審查和修改工作。這一舉措的實施， 使得財會監(jiān)督審查更加專業(yè)和深入，有效揭示了潛在的風(fēng)險和 問題，并及時采取相應(yīng)的整改措施，進(jìn)一步提升財務(wù)管理水平。

 

 

其 三 ，加強(qiáng)財會監(jiān)督體系信息化建設(shè)，由注重紙質(zhì)材料審查轉(zhuǎn) 向依托聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)輔助審查。如：在局屬地勘單位Q隊的債 權(quán)債務(wù)專項整治工作中，充分利用信息化手段，對債權(quán)債務(wù)進(jìn) 行全面清理和動態(tài)監(jiān)控，建立完善的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務(wù) 數(shù)據(jù)的實時采集、傳輸和分析，大大提高財會監(jiān)督的效率和準(zhǔn) 確性，也為及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財務(wù)風(fēng)險提供有力支持。因 此，課題組提出的財會監(jiān)督體系創(chuàng)新和優(yōu)化建議在實際應(yīng)用中 取得顯著成效，為地勘單位提供有益的借鑒和參考。
(二)研究取得的重要成果
1.新登記計算機(jī)軟件著作
課題組在2024年設(shè)計并研究開發(fā)了債權(quán)債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng) V1.0, 獲得中華人民共和國國家版權(quán)局計算機(jī)軟件著作權(quán)登記 證書，對局屬各單位債權(quán)債務(wù)督導(dǎo)和整頓清理，建立債權(quán)債務(wù) 長效機(jī)制，防范化解債權(quán)債務(wù)風(fēng)險提供了很大幫助。
2.取得材料成果采納證明
課題研究中形成的相關(guān)成果及課題研究的內(nèi)容和事項被 省地質(zhì)局及局屬共計十家單位采納應(yīng)用，提出的相關(guān)建議在實 際應(yīng)用中取得顯著成效，為地勘單位提供有益的借鑒和參考。
3.入選廣東省財政廳人才庫
課題組兩名成員及局屬單位一名業(yè)務(wù)骨干入選廣東省財 政廳財會監(jiān)督人才(檢查類),同時完成全省財政系統(tǒng)業(yè)務(wù)骨 干提升財政監(jiān)督能力專題培訓(xùn)班暨財會監(jiān)督人才庫集訓(xùn)(第一

 

 

期)學(xué)習(xí)并順利結(jié)業(yè)，為財會監(jiān)督工作提供穩(wěn)定的人才支持。
4.取得財會監(jiān)督高級培訓(xùn)班證書
課題組三名成員參加由中國礦業(yè)聯(lián)合會主辦《2024年財 會監(jiān)督背景下地勘單位內(nèi)部控制優(yōu)化與風(fēng)險防控高級培訓(xùn)班》, 順利結(jié)業(yè)，取得結(jié)業(yè)證書，使財會人員專業(yè)需求和技能得到提 升。
5.論文錄用及發(fā)表
課題組在研究過程，將研究結(jié)果形成論文發(fā)表，主要有：
(1)許悅， 《地勘單位貨幣資金的使用和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā) 展的關(guān)系》,科學(xué)與財富，2023.12
(2)牟晨， 《試論財審工作對加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要 性》,經(jīng)濟(jì)管理，2023.12
(3)牟晨、許悅， 《地勘單位債權(quán)債務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)高質(zhì) 量發(fā)展的關(guān)系》,2024.7被《今日財富》錄用。
6.財務(wù)與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同工作
課題組兩名成員參與省地質(zhì)局直屬機(jī)關(guān)紀(jì)律檢查委員會 專項工作。形成財務(wù)與紀(jì)檢、監(jiān)察、審計聯(lián)合聯(lián)動、協(xié)同協(xié)作， 使相關(guān)業(yè)務(wù)部門和崗位參與到財會監(jiān)督的工作中，凸顯了積極 性與聯(lián)動性，為今后的財會監(jiān)督工作打開了新的思路。
(三)存在的主要問題及今后的設(shè)想
1.存在問題
本課題通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)在財會監(jiān)

 

 

督體系建設(shè)過程中仍存在諸多問題。主要有：
一 是財會監(jiān)督體系建設(shè)不完善。省地質(zhì)局對局屬單位及所 屬企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作指導(dǎo)和監(jiān)督力度不足，缺乏 有效的監(jiān)督機(jī)制。局屬單位及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計作用未得到 充分發(fā)揮，內(nèi)部控制體系不健全，財務(wù)管理水平有待提高，造 成了財會監(jiān)督體系建設(shè)的“真空地帶”。
二 是財會監(jiān)督能力有待提高。局屬單位及所屬企業(yè)在開展 財會監(jiān)督工作中，由于會計人員綜合素質(zhì)不高、會計法律法規(guī) 意識淡薄等因素影響，對會計工作的檢查力度不夠，檢查范圍 不夠全面，導(dǎo)致地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)存在會計信息質(zhì)量不 高、財務(wù)管理混亂等問題。
三是財會監(jiān)督結(jié)果運用不足。局屬單位及所屬企業(yè)內(nèi)部審 計和外部審計工作的不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致財會監(jiān)督結(jié)果運用不足，導(dǎo) 致局屬單位單位及所屬企業(yè)財務(wù)管理混亂、內(nèi)部控制制度不健 全、違規(guī)違紀(jì)問題頻發(fā)等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了地勘事業(yè)單位及所 屬企業(yè)的經(jīng)營效益。
四是財會監(jiān)督技術(shù)手段有待完善。目前，我國地勘事業(yè)單 位及所屬企業(yè)的會計電算化水平較低，影響了財會監(jiān)督工作的 開展。此外，隨著大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展 和廣泛應(yīng)用，計算機(jī)輔助審計手段在提升審計質(zhì)量方面發(fā)揮著 越來越重要的作用。
2.今后設(shè)想

 

 

本課題研究的重點內(nèi)容是廣東省地勘事業(yè)單位及所屬企 業(yè)財會監(jiān)督體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展關(guān)系的規(guī)律，通過對其 規(guī)律的分析，提出有針對性的建議和對策。在研究的過程中需 要豐富的理論知識作為支撐和保障，不僅要了解國內(nèi)現(xiàn)有的研 究情況，同時也要對國家經(jīng)濟(jì)政策、社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢、地勘 單位主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和結(jié)構(gòu)等有詳細(xì)的了解。從整個調(diào)研情況來 看，課題組的理論知識儲備仍顯薄弱，熟悉的領(lǐng)域仍集中在單 一財會專業(yè)的幾個方面，在信息化建設(shè)、大數(shù)據(jù)整合應(yīng)用等方 面仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。
同時，在研究推進(jìn)過程中，課題組意識到地勘單位在歷史 演變中可能存在的遺留問題，主要涉及機(jī)構(gòu)改革、企業(yè)改制等 方面。這些問題對地勘單位的利潤分配機(jī)制產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。 長期以來，由于缺乏明確的利潤分配管理制度，且單位利潤分 配對持續(xù)經(jīng)營未構(gòu)成顯著影響，地勘單位在利潤分配上往往缺 乏動態(tài)調(diào)整機(jī)制，未能充分響應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、長期發(fā)展需求 以及外部環(huán)境變化。因此，傳統(tǒng)的利潤分配方式得以持續(xù)沿用， 而未分配利潤未得到有效利用。這一現(xiàn)狀導(dǎo)致課題組在利潤分 配領(lǐng)域的研究面臨案例稀缺的挑戰(zhàn)。目前，唯一相關(guān)的案例— — 廣東省突發(fā)地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急搶險數(shù)據(jù)管理平臺升級項目—— 仍處于實施階段，無法為利潤分配研究提供具體的分析素材。
針對這一短板問題，課題組將在今后的工作中繼續(xù)探究， 在加強(qiáng)對地勘單位系統(tǒng)分析，深入調(diào)查的同時，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革、

 

 

企業(yè)改制等因素對利潤分配機(jī)制的潛在影響，以期更全面地揭 示地勘單位利潤分配的內(nèi)在邏輯和現(xiàn)狀。另外，通過加強(qiáng)與省 外地勘單位的溝通與協(xié)作，能夠更準(zhǔn)確地把握地勘單位的實際 情況和核心關(guān)切，共同探索利潤分配問題的解決路徑，從而提 升研究的針對性和實用性。另外，積極拓展案例搜集范圍，努 力尋找和挖掘其他已完成或進(jìn)行中的利潤分配相關(guān)項目，為研 究提供更為豐富的實證材料，以便進(jìn)行深入的案例分析和比較 研 究 。
(四)總結(jié)
黨的二十大報告指出，我國經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu) 化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系是 跨越關(guān)口的迫切要求和我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。財會監(jiān)督是現(xiàn)代 企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，也是維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)的重要手段，在 推動國家經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。
地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)是為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供地質(zhì)勘 查服務(wù)的單位，其財會監(jiān)督體系建設(shè)工作是一項政治性、政策 性、全局性較強(qiáng)的工作。在我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的道路上，財 會監(jiān)督體系作為市場經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中一支不可缺少的力量，發(fā) 揮著重要作用。
在為期一年的課題研究中，課題組就廣東省地勘單位展開 的調(diào)查研究，對于了解廣東省地勘單位獨特的發(fā)展歷程和歷史 積淀，準(zhǔn)確分析其在發(fā)展中存在的問題及短板，以及在今后如

 

 

何利用財會監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督等監(jiān)督手段，健全和完善符合 自身情況的財會監(jiān)督體系，有效提升廣東省地勘單位經(jīng)濟(jì)高質(zhì) 量發(fā)展，具有重要的意義。
綜上所述，財會監(jiān)督體系作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)治理體系的重要一 環(huán)，其建設(shè)和完善不僅強(qiáng)化了財經(jīng)紀(jì)律的剛性約束，保障了財 政資金的安全高效運行，更在推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展方面展現(xiàn)出 了不可估量的價值。通過持續(xù)深化財會監(jiān)督改革，我們不斷優(yōu) 化監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)新監(jiān)督方式，提升監(jiān)督效能，確保了國家重大 戰(zhàn)略和政策的精準(zhǔn)落地，有效遏制了財經(jīng)領(lǐng)域的不正之風(fēng)和腐 敗現(xiàn)象。
展望未來，隨著財會監(jiān)督體系的日益完善，其對于經(jīng)濟(jì)高 質(zhì)量發(fā)展的促進(jìn)作用將更加顯著。我們堅信，在黨中央的堅強(qiáng) 領(lǐng)導(dǎo)下，通過全社會的共同努力，財會監(jiān)督將成為推動經(jīng)濟(jì)高 質(zhì)量發(fā)展的強(qiáng)大引擎，為實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢貢獻(xiàn) 更大的力量。
(五)重要成果證明
附錄1:新登記計算機(jī)軟件著作
附錄2:材料成果采納證明
附錄3:廣東省財政廳人才庫證書
附錄4:廣東省財政廳感謝信
附錄5:財會監(jiān)督高級培訓(xùn)班證書
附錄6:發(fā)表的論文及錄用通知書

 

 

附錄7:形成的論文集
附錄8:財務(wù)與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同工作函
(六)參考文獻(xiàn)
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